Program Percepatan Akuntabilitas Keuangan Pemerintah

Presentasi berjudul: "Program Percepatan Akuntabilitas Keuangan Pemerintah"— Transcript presentasi:

1 Program Percepatan Akuntabilitas Keuangan Pemerintah
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN DIREKTORAT PELAKSANAAN ANGGARAN PELAKSANAAN ANGGARAN Program Percepatan Akuntabilitas Keuangan Pemerintah

2 SISTEMATIKA Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran Revisi DIPA
Ruang Lingkup Pelaksanaan Anggaran Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran Revisi DIPA Mekanisme Pendapatan Negara Pembayaran dan Pencairan Dana Prosedur Penarikan/Penyaluran PHLN

3 I RUANG LINGKUP PELAKSANAAN ANGGARAN

4 DASAR HUKUM UU No.17 Th.2003 tentang Keuangan Negara UU No.1 Th tentang Perbendaharaan Negara UU No.22 Th.2011 tentang APBN TA.2012

5 Siklus Anggaran Perencanaan APBN Penyusunan APBN Pembahasan Penetapan
Perumusan kerangka asumsi makro dan pokok-pokok kebijakan fiskal; Penyusunan resource envelope; Penetapan Pagu Indikatif; Pelaksanaan Trilateral Meeting. Pembahasan dengan Komisi XI; Pembahasan dengan Badan Anggaran. Pencairan anggaran; Penatausahaan penerimaan dan pengeluaran. Perencanaan APBN Penyusunan APBN Pembahasan Penetapan Pelaksanaan Pertanggung jawaban Penetapan Pagu Definitif; Penetapan RKA-KL ; Penyusunan Keppres Rincian APBN. Pengesahan DIPA. Penetapan Pagu Sementara; Penelaahan RKA-KL; Penyusunan RAPBN, RUU APBN, Nota Keuangan, dan Himpunan RKA-KL. Penyusunan LKPP; Penyusunan RUU Pertangungjawaban Pelaksanaan Anggaran. Tupoksi DJA Tupoksi DJA dan DJPBN Tupoksi DJPBN

6 RUANG LINGKUP PELAKSANAAN ANGGARAN
THE EXPENDITURE CYCLE PELAKSANAAN ANGGARAN APPROPIATION (voted by Parliament) PENETAPAN UU APBN PERPRES RINCIAN APBN APPORTIONMENT AND ALLOTMENT (commitment basis) PENYUSUNAN PENGESAHAN DIPA COMMITMENT (contract awarded) PEMBUATAN KOMITMEN order SUPPLIER PENYEDIA BARANG DAN JASA VERIFICATION of deliveries PENGUJIAN TAGIHAN delivery PEMBAYARAN PENCAIRAN DANA PAYMENT

7 PENGELOLA KEUANGAN NEGARA
STRUKTUR ORGANISASI PENGELOLA KEUANGAN NEGARA PRESIDEN MENTERI PENGGUNA ANGGARAN MENTERI KEUANGAN BENDAHARAWAN UMUM SATKER Kuasa Pengguna Anggaran SATKER Kuasa Pengguna Anggaran KPPN Kuasa Bendara Umum KPPN Kuasa Bendara Umum

8 PERAN DAN TANGGUNG JAWAB MENTERI KEUANGAN DAN MENTERI TEKNIS
Menteri Keuangan sebagai pembantu Presiden dalam bidang keuangan pada hakekatnya adalah Chief Financial Officer (CFO) Pemerintah RI (Ps 7) Setiap menteri sebagai pembantu Presiden pada hakekatnya adalah Chief Operational Officer (COO) untuk bidang tugas kementerian yang dipimpinnya (Ps 4)

9 II DAFTAR ISIAN PELAKSANAAN ANGGARAN (DIPA)

10 DASAR HUKUM Permenkeu Nomor 93/PMK.02/2011 tanggal 27 Juni 2011 tentang Petunjuk Penyusunan dan Penelaahan RKA-KL Permenkeu Nomor 164/PMK.05/2011 tanggal 10 Oktober 2011 tentang Petunjuk Penyusunan dan Pengesahan DIPA ;

11 Pengertian DIPA DIPA adalah dokumen pelaksanaan anggaran yang disusun oleh Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran dan disahkan oleh Dirjen Perbendaharaan atau Kakanwil DJPB atas nama Menteri Keuangan selaku BUN

12 Perubahan Struktur Penganggaran dalam RKA-K/L dan DIPA
TA 2010 Mulai TA 2011 Sebelum Restrukturisasi Sesudah Restrukturisasi Spesifik unt setiap eselon I sesuai Tupoksi; Dilengkapi dg rumusan Outcome dan IKU. Tdk spesifik; Dpt digunakan oleh bbrp unit eselon I dan bbrp K/L. PROGRAM PROGRAM Spesifik untk setiap eselon II/Satker sesuai Tupoksi; Dilengkapi dg rumusan Output dan IKK. Tdk spesifik; Dpt digunakan oleh bbrp unit eselon II dan bbrp Satker. KEGIATAN KEGIATAN Keluaran yg dihasilkan tdk spesifik dan terukur; Sulit menilai efisiensinya krn isinya sangat bermacam-macam Rumusannya sangat spesi-fik jenis dan satuannya; Target sangat jelas dituangkan dlm volume keluaran. SUB KEGIATAN KELUARAN (OUTPUT) JENIS BELANJA (AKUN 4 DIGIT) JENIS BELANJA (AKUN 2 DIGIT) Fleksibilitas pengunaan hanya pada 2 digit terakhir. Fleksibilitas pengunaan pada 4 digit terakhir.

13 POKOK KEBIJAKAN PENYUSUNAN DIPA mulai 2011
Perubahan Format dan isi DIPA Penerapan Anggaran Berbasis Kinerja Penuangan Informasi Kinerja dalam DIPA Integrasi Aplikasi DIPA dan RKAKL Penyempurnaan IT penyusunan Dokumen Penerapan integrated database DIPA-RKAKL DNA Sebagai Pengganti SRAA Pendaerahan Penyusunan & Pengesahan DIPA Penyempurnaan Proses Administrasi Penyederhanaan Proses Penyusunan DIPA Awal Tahun Percepatan Penyusunan DIPA Awal Tahun

14 Perubahan Format dan Isi DIPA
Untuk mendukung pelaksanaan penganggaran berbasis kinerja maka dilakukan penyesuaian terhadap materi DIPA. Format DIPA mengalami perubahan, antara lain pada format nomor Surat Pengesahan DIPA, pencantuman informasi kinerja, perubahan format halaman DIPA dan perubahan informasi alokasi anggaran sampai dengan jenis belanja (2 Digit pertama dari Akun).

15 Penuangan Informasi Kinerja dalam DIPA.
Dalam rangka pelaksanaan penganggaran berbasis kinerja, perlu dicantumkan informasi kinerja Kementerian Negara/Lembaga pada DIPA, Informasi Kinerja dijabarkan pada level Program dan level Kegiatan. Pada level Program terdiri dari Indikator Kinerja Utama (IKU) Program dan Hasil (Outcome), Level Kegiatan terdiri dari Indikator Kinerja Kegiatan (IKK) dan Keluaran (Output).

16 Penerapan Integrated Database.
Setiap satuan kerja, dalam rangka penyusunan DIPA menggunakan data secara otomatis yang berasal dari RKA-KL yang sudah ditelaah antara Kementerian Negara/Lembaga dengan Direktorat Jenderal Anggaran pada saat penyusunan Kertas Kerja (KK) RKA-KL. Informasi tambahan yang harus diinput secara manual adalah terkait dengan rencana penarikan, perkiraan penerimaan, pejabat perbendaharaan, saldo awal kas BLU, saldo akhir kas BLU, ambang batas, persentase penggunaan langsung PNBP, dan status BLU, yang diisi pada saat penyusunan DIPA.

17 Integrasi Aplikasi RKA-KL dan DIPA Satker
SEBELUM INTEGRASI (2010) SESUDAH INTEGRASI (mulai 2011) Aplikasi RKAKL dan Aplikasi DIPA terpisah Struktur Database RKAKL dan DIPA berbeda Perlu Proses Reformat Data Aplikasi RKAKL-DIPA terintegrasi menjadi satu Database satu (Struktur Database sama) Referensi sama Tidak perlu proses reformat data DJA Aplikasi RKAKL DB RKAKL Aplikasi RKAKL-DIPA DB RKAKL-DIPA INTEGRASI Proses Reformat Data Aplikasi DIPA DB DIPA DJPBN 17

18 Integrasi Database RKA-KL dan DIPA mulai Tahun 2011
Struktur Database & Referensi sama DJA DJPBN DB Backup KANTOR PUSAT KANTOR WILAYAH DB Transaksi DB Master DB Transaksi DB Transaksi Intranet KEPPRES RINCIAN APBN K/L Satker KEPPRES RINCIAN APBN DIPA Satker Pusat DIPA Satker Daerah RKA-KL

19 BAHAN PENYUSUNAN DIPA :
Keppres mengenai rincian APBN sebagai dasar Alokasi Anggaran RKA-KL yang telah ditelaah dan ditetapkan oleh Dirjen Anggaran Rencana Dana Pengeluaran Bendahara Umum Negara (RDP-BUN) yang telah ditelaah dan ditetapkan oleh Dirjen Anggaran Bagan Akun Standar Daftar Nominatif Anggaran (DNA)

20 DNA sebagaI Dokumen Pengganti SRAA
Daftar Nominatif Anggaran yang selanjutnya disingkat DNA adalah ringkasan alokasi anggaran Satuan Kerja yang diterbitkan oleh Direktur Jenderal Perbendaharaan dirinci berdasarkan unit organisasi kementerian negara/lembaga dan provinsi sebagaimana dimuat dalam Keputusan Presiden mengenai rincian APBN. Daftar Lampiran DNA hanya memuat antara lain Kode dan Nama Satker, Alokasi Anggaran per jenis belanja dan jumlah dana yang diblokir.

21 Proses Bisnis Penyusunan DIPA
K/L/ Satker DJA DJPBN PUSAT KANWIL 5 UU APBN 1 2 RKAKL Penelaahan 3 SP RKAKL Data SP RKAKL/ Provinsi 4a 4c SP RKAKL 4b SP RKAKL 5a 7a 7b Satker Pusat DIPA + ADK 6a Pengesahan Pengesahan 5b 8a 8b Satker daerah DIPA DIPA DIPA + ADK 6b

22 Langkah–langkah Menyusun DIPA oleh Satker
Restore Data RKAKL Pengisian Data PHLN Pengisian Data Rencana Penarikan dan Perkiraan Penerimaan Pengisian SP-RKAKL, KPA,Bendaharawan, Pejabat Penandatangan SPM, 1 DIPA DIPA 2 3 4 6 5 Kirim Data DIPA Cetak DIPA

23 KOMPOSISI DIPA SP RKA-KL+ADK HASIL PENELAAHAN RKAKL SURAT PENGESAHAN
PEJABAT PERBENDAHARAAN HAL III DIPA (RENCANA PENERIMAAN DAN RENCANA PENARIKAN DANA) ISIAN LAIN ISIAN DARI KEMENTERIAN/ LEMBAGA/SATKER PENGESAHAN OLEH DITJEN PERBENDAHARAAN SURAT PENGESAHAN

24 Format DIPA Surat Pengesahan Halaman I.A Halaman I.B Halaman II
Berisi informasi mengenai Pengesahan DIPA Rekap Isi DIPA dan Informasi Umum dan Uraian Fungsi/Sub Fungsi, outcome Program, IKU Program, IKK, output kegiatan Halaman I.A Rekap Isi DIPA dan informasi Pinjaman/ Hibah Dalam Negeri dan Luar Negeri Halaman I.B Uraian Satker/Kegiatan/ Ouput/Sumber Dana dan Uraian Belanja Halaman II Rencana Penarikan Dana per Bulan dan Perkiraan Penerimaan Halaman III Catatan : terutama informasi Blokir dan informasi yang khusus/spesifik Halaman IV

25 Proses Validasi DIPA oleh DJPBN
Restore Validasi DIPA & ADK DB RKAKL DIPA DIPA OK SP DIPA SATUAN KERJA T I D A K Y A

26 Tata Cara Pengesahan DIPA.
1) DIPA yang telah divalidasi diterbitkan Surat Pengesahan DIPA. 2) Direktur Jenderal Perbendaharaan/Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan menetapkan Surat Pengesahan DIPA selaku Bendahara Umum Negara. 3) Surat Pengesahan yang telah ditetapkan Direktur Jenderal Perbendaharaan/Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan dan DIPA yang ditandatangani Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran merupakan satu kesatuan DIPA yang sah sebagai dasar penggunaan anggaran.

27 Tanggal DIPA. DIPA yang disusun oleh PA/KPA bertanggal 9 Desember 2011
Tanggal DIPA. DIPA yang disusun oleh PA/KPA bertanggal 9 Desember Penetapan SP-DIPA oleh Direktur Jenderal Perbendaharaan/Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan di atas adalah bertanggal 9 Desember 2011 dan berlaku sejak tanggal 1 Januari 2012 sampai dengan tanggal 31 Desember 2012.

28 DIPA Sementara Disusun apabila Kementerian Negara/Lembaga/satuan kerja tidak menyampaikan DIPA sampai batas waktu yang ditentukan Disusun oleh Kantor Pusat Ditjen Perbendaharaan/Kanwil Ditjen Perbendaharaan berdasarkan SP RKAKL Tidak perlu ditandatangani PA/KPA

29 DIPA Sementara lanjutan Dana yang dapat dicairkan adalah :
Gaji Pegawai, Keperluan sehari-hari perkantoran, langganan daya dan jasa dan lauk pauk/bahan makanan Selain keperluan diatas dananya diblokir Apabila DIPA diterima dari PA/KPA setelah DIPA Sementara terbit, maka dilakukan validasi dan pengesahan revisi pertama DIPA bersangkutan

30 Pengertian POK POK adalah dokumen yang memuat uraian rencana kerja dan biaya yang diperlukan untuk pelaksanaan kegiatan, disusun oleh KPA sebagai penjabaran lebih lanjut dari DIPA Diterbitkan setelah DIPA disahkan oleh Direktur Jenderal Perbendaharaan/Kepala Kantor Wilayah Ditjen Perbendaharaan

31 Fungsi POK Pedoman dalam melaksanakan kegiatan/aktivitas
Alat monitoring kemajuan pelaksanaan kegiatan/aktivitas Alat perencanaan kebutuhan dana Sarana meningkatkan transparansi, akuntabilitas dan efektivitas pelaksanaan anggaran

32 HAL-HAL YANG PERLU DIPERHATIKAN
1. Pada saat penyusunan DIPA tidak diperkenankan meralat/merevisi DIPA. 2. Perubahan hanya dilakukan untuk Kode kabupaten/kota, Kode kewenangan, Kode Kantor Bayar (KPPN). 3. Mengingat waktu penyelesaian DIPA yang sangat terbatas, maka KPA dan/atau Penanda tangan DIPA di pusat/daerah harus stand by selama proses penyusunan dan validasi, untuk menandatangani DIPA. DIPA akan diserahkan pada Menteri/Ketua Lembaga/ Gubernur oleh Presiden di Istana Negara tanggal 20 Desember Penyerahan dari Guberrnur kepada Satuan kerja di daerah tanggal Desember 2011 .

33 III REVISI DIPA

34 DASAR HUKUM PMK Nomor 49/PMK.02/2011 tanggal 17 Maret 2011 tentang Tata Cara Revisi Anggaran Tahun Anggaran 2011; Perdirjen Nomor PER-22/PB/2011 tanggal 18 April 2011 tentang Tata Cara Revisi DIPA Tahun 2011. Surat Dirjen Perbendaharaan No.S-519/PB/2012 tgl.17 Januari 2012 tentang Revisi DIPA TA.2012

35 PENGERTIAN REVISI DIPA
Revisi DIPA adalah perubahan rincian dalam DIPA akibat revisi rincian anggaran pada halaman SP dan/atau halaman I dan/atau halaman II dan/atau halaman III dan/atau halaman IV DIPA, termasuk akibat perbaikan karena kesalahan administratif. R E V I S D P A Revisi Kuning Revisi Putih

36 PENGERTIAN REVISI DIPA
REVISI KUNING adalah Penggantian Surat Pengesahan DIPA karena perubahan PAGU DIPA dan/atau perubahan Kode Satker

37 PENGERTIAN REVISI DIPA
REVISI PUTIH adalah revisi DIPA yang tidak mengakibatkan perubahan pagu dan/atau tidak mengakibatkan perubahan Kode Satker, antara lain : Perubahan/ralat kantor bayar, kode kewenangan, satuan volume keluaran, nomor register PHLN/PHDN, cara penarikan dana PHLN/PHDN dan kode lokasi. Ralat kode akun. Pembukaan tanda blokir. Pergeseran dana dalam satu DIPA. Perubahan nomenklatur satker.

38 Revisi DIPA dapat dilakukan sepanjang :
Batasan Revisi DIPA Revisi DIPA dapat dilakukan sepanjang : TIDAK MENGAKIBATKAN PENGURANGAN ALOKASI ANGGARAN THD : kebutuhan Biaya Operasional Satker kecuali untuk memenuhi Biaya Operasional pada Satker sepanjang masih dalam peruntukan yang sama. alokasi tunjangan profesi guru/dosen dan tunjangan kehormatan profesor kecuali untuk memenuhi tunjangan profesi guru/dosen dan tunjangan kehormatan profesor pada Satker lain; kebutuhan pengadaan bahan makanan untuk tahanan/narapidana kecuali untuk memenuhi kebutuhan pengadaan bahan makanan untuk tahanan/narapidana pada Satkerlain; pembayaran berbagai tunggakan; paket pekerjaan yang bersifat multiyears; dan paket pekerjaan yang telah dikontrakkan dan/atau direalisasikan dananya sehingga menjadi minus. TIDAK MENGUBAH TARGET KINERJA : tidak mengurangi volume Keluaran Kegiatan Prioritas Nasional dan/atau Prioritas Bidang; dan tidak mengurangi spesifikasi Keluaran

39 KEWENANGAN REVISI Jenis Revisi Kewenangan
Revisi Rincian ABPP yaitu revisi rincian anggaran menurut alokasi SP RKA-K/L DPR-RI; Menteri Keuangan; Direktur Jenderal Anggaran Revisi DIPA yaitu perubahan rincian anggaran dalam DIPA Direktur Jenderal Perbendaharaan/Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan Revisi POK yaitu perubahan rincian anggaran dalam POK Kuasa Pengguna Anggaran Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

40 Revisi DIPA berdasarkan Perubahan SP-RKA K/L;
JENIS REVISI DIPA Revisi DIPA berdasarkan Perubahan SP-RKA K/L; Revisi DIPA tanpa Perubahan SP-RKA K/L. Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

41 Revisi DIPA berdasarkan Perubahan SP RKA-K/L
Revisi DIPA berdasarkan perubahan SP RKA-K/L adalah revisi anggaran yang memerlukan persetujuan DPR RI, Menteri Keuangan, dan/atau Direktur Jenderal Anggaran; Perubahan SP RKA-K/L menjadi dasar pengesahan Revisi DIPA dan/atau penerbitan Daftar Revisi Anggaran (DRA) oleh Direktur Jenderal Perbendaharaan atas nama Menteri Keuangan; DRA menjadi dasar pengesahan Revisi DIPA oleh Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan atas nama Menteri Keuangan.

42 Revisi DIPA tanpa perubahan SP RKA-K/L
a. Penerimaan hibah luar negeri/hibah dalam negeri setelah UU mengenai APBN TA 2011 ditetapkan yang diterima dalam bentuk uang dan dilaksanakan secara langsung oleh Kementerian Negara/Lembaga b. Penerimaan penggunaan anggaran belanja yang bersumber dari PNBP di atas pagu APBN untuk Satker BLU Revisi DIPA tanpa perubahan SP RKA-K/L c. Pergeseran antarprogram dalam satu Bagian Anggaran untuk memenuhi kebutuhan Biaya Operasional d. Pergeseran antarjenis belanja dalam satu Kegiatan e. Perubahan volume Keluaran berupa penambahan volume Keluaran dalam satu Keluaran dan/atau antarkeluaran dalam satu Kegiatan dan satu satker f. Pergeseran dalam satu provinsi/kabupaten/kota untuk Kegiatan dalam rangka tugas pembantuan dan urusan bersama, atau dalam satu provinsi untuk kegiatan dalam rangka dekonsentrasi Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

43 Revisi DIPA tanpa perubahan SP RKA -/L
Revisi DIPA tanpa Perubahan SP RKA-K/L (Lanjt) g. Pergeseran antarprovinsi/kabupaten/kota untuk memenuhi Biaya Operasional yang dilaksanakan oleh unit organisasi di tingkat pusat maupun oleh instansi vertikalnya di daerah h. Perubahan rincian belanja sebagai akibat dari penyelesaian tunggakan tahun yang lalu sepanjang dalam Program yang sama, dananya masih tersedia, dan tidak mengurangi Sasaran Kinerja Revisi DIPA tanpa perubahan SP RKA -/L i. Pergeseran rincian anggaran untuk Satker BLU yang sumber dananya berasal dari PNBP j. Pergeseran antarkomponen dan antarkeluaran dalam satu Kegiatan k. Perubahan rencana penarikan dan perkiraan penerimaan l. Perubahan berupa pergantian/penambahan kantor bayar m. Perubahan/ralat karena kesalahan administrasi Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

44 Revisi POK Tanpa Perubahan DIPA
Pergeseran antarkomponen untuk memenuhi kebutuhan Biaya Operasional, dapat dilakukan: dalam rangka menjamin penyelenggaraan satuan kerja untuk melaksanakan tugas dan fungsinya selama 1 (satu) tahun; sepanjang tidak mengurangi Sasaran Kinerja satuan kerja Pergeseran antarkomponen dalam satu Keluaran sepanjang tidak menambah jenis honorarium baru dan besaran honorarium yang sudah ada, dapat dilakukan untuk mempercepat pencapaian volume Keluaran Kegiatan dan/atau penambahan volume Keluaran satuan kerja; Revisi dilakukan dengan cara mengubah ADK DIPA satuan kerja melalui aplikasi RKAKLDIPA, mencetak POK dan KPA menetapkan perubahan POK.

45 KPA Revisi Anggaran pada Satuan Kerja oleh KPA DJPBN
melakukan perubahan RKA-Satker sesuai dengan kewenangannya KPA DIPA berubah? Cetak POK 1 2 No ADK RKA-Satker Yes 6 Cetak DIPA Revisi Cetak POK 2a 5 ADK RKA-Satker 3 Pengesahan DIPA Revisi DJPBN 4 5 hari kerja

46 KPA Revisi DIPA pada KP DJPBN/Kanwil DJPBN DJPBN
melakukan Revisi RKA-Satker Cetak DIPA Revisi DJPBN 1 2 3 ADK RKA-Satker Pencocokan & penelitian Dokumen pendukung 4 7 5 Setuju? Penetapan Surat Pemberitahuan Penolakan Revisi DIPA Cetak POK No 5 hari kerja Yes 6 Pengesahan DIPA Revisi

47 PENGATURAN PENGESAHAN REVISI DIPA
Jenis DIPA Kode Lokasi Kewenangan DIPA Satker Pusat/Kantor Pusat KP DKI Jakarta Direktur Jenderal Perbendaharaan Di daerah (Di luar DKI Jakarta) Kanwil Ditjen PBN DIPA Tugas Pembantuan TP DIPA Satker Vertikal/Kantor Daerah KD DIPA Dana Dekonsentrasi DK DIPA Urusan Bersama UB Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

48 Pengesahan Revisi DIPA
Pengesahan dan Penyampaian Revisi DIPA Revisi DIPA disampaikan kpd KPA dan KPPN Pembayar, dg tembusan kpd : Menteri/Ketua Lembaga; Ketua BEPEKA; Gubernur Prov. ybs. DJA; Dir. Akuntansi & Pelap. Keu DJPBN; Kanwil DJPBN. DIPA Satker Pusat yg berlokasi di DKI Jakarta; Revisi DIPA antar Provinsi; KP DJPBN 1a Pengesahan Revisi DIPA 1b KANWIL DJPBN Revisi DIPA disampaikan kpd KPA dan KPPN Pembayar, dg tembusan kpd : Menteri/Ketua Lembaga; Ketua BEPEKA; Gubernur Prov. ybs. DJA; Dir. Pelaksanaan Anggaran DJPBN; Dir. Akuntansi & Pelap. Keu DJPBN; DIPA Satker Pusat yg berlokasi di luar DKI Jakarta; DIPA Satker Vertikal; DIPA Dekonsentrasi; DIPA Tugas Pembantuan; DIPA Urusan Bersama.

49 Target kinerja tidak berubah Output : volume, jenis dan satuan
Contoh : Pergeseran Antar Komponen dlm satu Output (kewenangan Satker) Kegiatan A Target kinerja tidak berubah Output : volume, jenis dan satuan Komponen-1 Output-1 Jenis Belanja-1 Komponen-2 Jenis Belanja-2 Jenis Belanja-3 Jenis Belanja-1 Komponen-3 Jenis Belanja-2 Jenis Belanja-3 Ketentuan : Pergeseran antar komponen dalam satu Output  tdk mnmbh honorarium dan dlm jenis belanja yg sama.

50 Contoh : Pergeseran antar Komponen dan antar Output (kewenangan Satker)
Kegiatan A Target kinerja tidak berubah Output : volume, jenis dan satuan Komponen-1 Jenis Belanja-1 Output-1 Komponen-2 Jenis Belanja-2 Komponen-3 Jenis Belanja-3 Output : volume, jenis dan satuan Komponen-1 Jenis Belanja-1 Output-2 Komponen-2 Jenis Belanja-2 Komponen-3 Jenis Belanja-3 Ketentuan : Pergeseran antar komponen dan antar Output dalam satu Kegiatan dan dlm jenis belanja yg sama.

51 Contoh : Pergeseran antar Komponen  kebutuhan Operasional (pengesahan DJPBN)
Output Layanan Perkantoran Satker A Komponen 002 Kegiatan A Output-2 Komponen-1 Komponen-2 Target kinerja tidak berubah Komponen-3 Komponen 001 Output Layanan Perkantoran Satker B Komponen 002 Kegiatan B Output-2 Komponen-1 Komponen-2

52 a. Revisi DIPA untuk Penerimaan Hibah LN/DN
Untuk penambahan pagu belanja yang berasal dari Hibah LN/DN setelah APBN TA 2011 ditetapkan; Hibah LN/DN dalam bentuk uang yang dilaksanakan secara langsung oleh Kementerian Negara/Lembaga, Pengalokasian senilai nominal dalam rupiah; Tata cara pencatatan dan pelaporannya berpedoman pada PMK No. 255/PMK.05/2010 Tentang Tata Cara Pengesahan Realisasi Pendapatan dan Belanja Yang Bersumber dari Hibah Luar Negeri/Dalam Negeri yang Diterima Langsung oleh Kementerian Negara/Lembaga dalam Bentuk Uang Go Back Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

53 b. Penggunaan Anggaran Belanja yg Bersumber dr PNBP Utk Satker BLU
Tata cara Revisi DIPA Satker BLU yang sumber dananya berasal dari PNBP BLU mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan no. 44/PMK.05/2009. Go Back Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

54 Dapat dilaksanakan dengan ketentuan:
c. Pergeseran Antar Program dalam satu BA untuk Biaya Operasional Dapat dilaksanakan dengan ketentuan: pergeseran dimaksud berasal dari dan hanya untuk Biaya Operasional; dan tidak mengakibatkan kekurangan kebutuhan Biaya Operasional pada Program asal setelah dilakukan pergeseran. Go Back Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

55 d. Pergeseran Antar Jenis Belanja dalam Satu Kegiatan
Dapat dilaksanakan sepanjang tidak mengurangi volume Keluaran Kegiatan Prioritas Nasional dan/atau Prioritas Bidang dan sesuai dengan kaidah akuntansi; Dalam revisi anggaran ini termasuk juga pergeseran antarsatuan kerja dan antarlokasi. Pergeseran rincian anggaran belanja antarlokasi sebagaimana dimaksud pada huruf b, dapat dilakukan sepanjang bukan merupakan Kegiatan dalam rangka Dekonsentrasi, Tugas Pembantuan, atau Urusan Bersama Go Back Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

56 Dapat dilakukan dengan ketentuan:
e. Perubahan Volume Keluaran Dapat dilakukan dengan ketentuan: Setelah volume Keluaran yang tercantum dalam DIPA sudah tercapai. Sepanjang tidak mengurangi volume Keluaran Kegiatan Prioritas Nasional dan/atau Prioritas Bidang. Go Back Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

57 f. Pergeseran Revisi DIPA DK, TP dan UB
Dapat sepanjang tidak mengurangi volume Keluaran Kegiatan Prioritas Nasional dan/atau Prioritas Bidang. Satker pelaksanaan kegiatan dalam rangka Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/Urusan Bersama wajib melaporkan kepada unit eselon I Kementerian Negara/ Lembaga yang memberikan penugasan atau pelimpahan paling lambat 5 (lima) hari kerja setelah Revisi DIPA ditetapkan. Go Back Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

58 g. Perubahan Alokasi Anggaran Antar Provinsi/Kabupaten/Kota
Dapat dilakukan sepanjang tidak mengakibatkan kekurangan Biaya Operasional pada Satuan Kerja yang bersangkutan; Biaya Operasional terdiri atas: Komponen 001 yaitu anggaran yang dialokasikan untuk memenuhi kebutuhan Biaya Operasional antara lain pembayaran gaji, tunjangan yang melekat pada gaji, uang makan, dan pembayaran yang terkait dengan belanja pegawai; dan Komponen 002 yaitu anggaran yang dialokasikan untuk memenuhi kebutuhan Biaya Operasional antara lain kebutuhan sehari-hari perkantoran, langganan daya dan jasa, pemeliharaan kantor, dan pembayaran yang terkait dengan pelaksanaan operasional kantor Dalam revisi anggaran ini termasuk juga pergeseran antarsatuan kerja dalam Program yang sama. Go Back Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

59 h. Penyelesaian Tunggakan Tahun yang Lalu
Dapat dilakukan sepanjang tidak mengurangi volume Keluaran Kegiatan Prioritas Nasional dan/atau Prioritas Bidang Tunggakan tahun yang lalu merupakan merupakan tagihan atas pekerjaan/penugasan yang alokasi anggarannya cukup tersedia dan pekerjaan/ penugasannya telah diselesaikan tetapi belum dibayarkan sampai dengan akhir tahun anggaran. Tunggakan tahun yang lalu terkait dengan belanja pegawai khusus gaji dan tunjangan yang melekat pada gaji, dan/atau uang makan, dan/atau belanja perjalanan dinas pindah, dan/atau langganan daya dan jasa, tunjangan profesi guru/dosen, dan tunjangan kehormatan profesor, tetapi alokasi dananya tidak cukup tersedia dapat dibebankan pada DIPA tahun anggaran berjalan tanpa melalui mekanisme Revisi DIPA. Go Back Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

60 i. Pergeseran Rincian Anggaran Satker BLU
Tata cara Revisi DIPA Satker BLU yang sumber dananya berasal dari PNBP BLU mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan No.44/PMK.05/2009. Go Back Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

61 j. Pergeseran AntarKomponen dan AntarKeluaran
Pergeseran antarkomponen dan antarkeluaran dalam satu Kegiatan dapat dilakukan untuk mempercepat pencapaian volume Keluaran Kegiatan dan/atau penambahan volume Keluaran satuan kerja. Go Back Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

62 k. Perubahan rencana penarikan dan perkiraan penerimaan
Perubahan rencana penarikan dan perkiraan penerimaan, berupa perubahan (updating) rencana penarikan dan perkiraan penerimaan pada halaman III DIPA Perubahan (updating) dimaksud dilaksanakan setiap ada perubahan atau paling lambat per triwulan melalui mekanisme revisi. Go Back Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

63 l. Perubahan Kantor Bayar
Perubahan kantor bayar berupa perubahan kantor bayar akibat adanya: Perpindahan lokasi satker termasuk penambahan kantor bayar baru atau dalam rangka mendekatkan dengan kantor bayar; Perpindahan kantor bayar setelah mendapat penetapan dari Direktur Jenderal Perbendaharaan. Go Back Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

64 m. Perubahan/Ralat Karena Kesalahan Administrasi
Perubahan/ralat karena kesalahan administrasi meliputi: ralat kode akun sesuai kaidah akuntansi sepanjang dalam peruntukan dan sasaran yang sama termasuk yang mengakibatkan perubahan jenis belanja dan sudah direalisasikan; ralat kode Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN); perubahan nomenklatur Bagian Anggaran dan/atau satuan kerja sepanjang kode tetap, berdasarkan keputusan dari Kementerian Negara/Lembaga atau Pemerintah Daerah; ralat kode nomor register PHLN/PHDN; ralat kode kewenangan; ralat kode lokasi; perubahan Pejabat Perbendaharaan; ralat cara penarikan PHLN/PHDN; dan/atau ralat pada DIPA sebagai akibat kekeliruan pencantuman data DIPA yang tidak sesuai dengan SP RKA-K/L. Go Back Kanwil DJPBN Provinsi Sulsel

65 IV MEKANISME PENDAPATAN NEGARA

66 Jenis-jenis Penerimaan Negara
Penerimaan Perpajakan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) Penerimaan Hibah Penerimaan Pengembalian Belanja Penerimaan Pembiayaan Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga

67 PENERIMAAN PAJAK Semua penerimaan negara  dari pajak dalam negeri dan perdagangan internasional Disetorkan oleh wajib pungut/wajib setor. Terdiri dari: Pajak Penghasilan Pajak Pertambahan Nilai Pajak Ekspor Cukai dsb

68 PNBP Seluruh penerimaan pemerintah pusat yang tidak berasal dari perpajakan. Harus disetor oleh Bendahara Penerima maksimal 1 hari setelah diterima. Terdiri dari: Sumber Daya Alam Laba Pemerintah atas BUMN PNBP lainnya

69 HIBAH Penerimaan negara yang berasal dari sumbangan swasta dalam negeri DN serta sumbangan lembaga swasta dan pemerintah LN yg menjadi hak pemerintah Dapat berupa uang, barang dan jasa termasuk tenaga ahli atau pelatihan

70 PENERIMAAN LAINNYA Pengembalian Belanja  dari belanja pegawai, barang, modal tahun berjalan maupun dari tahun yang lalu Penerimaan Pembiayaan  penerimaan pinjaman, hasil privatisasi, penjualan aset restrukturisasi, penerimaan SUN Penerimaan PFK  potongan 10% gaji pusat, Bulog, Askes, Taperum

71 Sistem Penerimaan Mulai TA 2007, dalam rangka Pengelolaan Penerimaan Negara telah dikembangkan Modul Penerimaan Negara (MPN) MPN adalah Modul Penerimaan yang merupakan bagian dari Sistem Penerimaan dan Pengeluaran Kas Negara dan memuat serangkaian prosedur mulai dari penerimaan, penyetoran, pengumpulan data, pencatatan, pengikhtisaran sampai dengan pelaporan yang berkenaan dengan Penerimaan Negara 71

72 Tujuan diterapkannya MPN :
Meningkatkan Pelayanan Meningkatkan validitas penerimaan negara Meningkatkan Akuntabilitas Mendukung Pelaksanaan TSA

73 Ruang Lingkup MPN : Setoran Pajak
Seluruh Penerimaan Negara melalui Bank Persepsi / Devisa Persepsi dan Pos Persepsi Belum termasuk penerimaan negara melalui BI (Setoran dalam valas, setoran Migas dan setoran lain yang langsung ke BI) Setoran Bukan Pajak Setoran PBB & BPHTB Setoran Bea Masuk & Cukai Setoran Pungutan Ekspor Pengembalian Belanja Potongan SPM 73

74 PRINSIP PENERIMAAN NEGARA
Setiap penerimaan negara disetor penuh ke Rekening Kas Umum Negara Penerimaan negara tidak boleh digunakan secara langsung untuk membiayai pengeluaran Setiap penerimaan negara disetor ke Rekening Kas Umum Negara melalui Bank/pos Persepsi Penyetoran kas: Paling lambat dalam waktu 1 hari Berkala sesuai ketetapan

75 V PEMBAYARAN DAN PENCAIRAN DANA

76 DASAR HUKUM Peraturan Menteri Keuangan Nomor 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman Pembayaran dalam Pelaksanaan APBN; Perdirjen Perbendaharaan No.Per-66/PB/2005 tentang Mekanisme Pembayaran atas beban APBN; Perdirjen Perbendaharaan No.Per-11/PB/2011 tentang Perubahan atas Per-66/PB/2005 tentang Mekanisme Pembayaran atas beban APBN.

77 PEMISAHAN KEWENANGAN DALAM PELAKSANAAN ANGGARAN BELANJA NEGARA
MENTERI TEKNIS Selaku Pengguna Anggaran MENTERI KEUANGAN Selaku BUN Pengurusan Administratif (Administratief beheer) Pengurusan Komtabel (Comptabel beheer) PEMBUATAN KOMITMEN PENGUJIAN & PEMBEBANAN PERINTAH PEMBAYARAN PENGUJIAN PENCAIRAN DANA

78 PENGUJIAN DALAM PELAKSANAAN PENGELUARAN NEGARA
MENTERI TEKNIS Selaku Pengguna Anggaran Tahapan Administratif MENTERI KEUANGAN Selaku BUN Tahapan Komtabel BENDAHARA PEMBUATAN KOMITMEN PENGUJIAN Pengujian: Substansial: Wetmatigheid Rechmatigheid Formal SP2D BANK PENGUJIAN Pengujian: Wetmatigheid Rechmatigheid Doelmatigheid SPM PIHAK KE 3

79 PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN
MENTERI/PIMP.LEMBAGA (1) KUASA PA KEPALA SATKER (2) BENDAHARA PENGELUARAN (5) PENGUJI SPP PENANDATANGAN SPM (4) PENANGGUNGJAWAB KEGIATAN PEMBUAT KOMITMEN (3) (2) tidak boleh merangkap (5) (3), (4), (5) tidak boleh saling merangkap Dalam hal jumlah pegawai tidak mencukupi maka : (2) Dapat merangkap (3) atau (4)

80 PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN
Pada setiap awal tahun anggaran, Menteri/Pimpinan Lembaga selaku PA menunjuk Pejabat Kuasa PA untuk Satker/SKS dilingkungan instansi PA bersangkutan dengan surat keputusan. Menteri/Pimpinan Lembaga dapat mendelegasikan kewenangan kepada Kuasa PA untuk menunjuk : Pejabat yang diberi kewenangan untuk melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran anggaran belanja/ penanggung jawab kegiatan/pembuat komitmen; Pejabat yang diberi kewenangan untuk menguji tagihan kepada negara dan menandatangani SPM; Bendahara Pengeluaran untuk melaksanakan tugas kebendaharaan dalam rangka pelaksanaan angaran belanja.

81 Tembusan Surat Keputusan para Pejabat dimaksud disampaikan kepada Kepala KPPN selaku kuasa BUN.
PA/Kuasa PA berdasarkan DIPA yang telah disahkan oleh Dirjen Perbendaharaan/Kepala Kanwil DJPBN menyelenggarakan kegiatan sesuai rencana kerja dan anggaran yang telah ditetapkan dalam DIPA.

82 MEKANISME PEMBAYARAN 1. Uang Persediaan :
Pembayaran melalui uang kas persediaan 2. Pembayaran Langsung : Pembayaran langsung kepada Pihak Ketiga atau Bendahara untuk dibayarkan kepada Pegawai/yang berhak.

83 UANG PERSEDIAAN Bendahara Pengeluaran dapat dibantu oleh Bend.Pengeluaran Pembantu (BPP) UP dapat dibagi pada BPP GUP bila telah mencapai 75 % BPP sudah 75 % dapat GUP tanpa menunggu BPP yang lain Pengajuan UP dilampiri rincian uang yang dikelola BPP

84 UANG PERSEDIAAN UP diberikan untuk klasifikasi belanja:
(Con’t) UANG PERSEDIAAN UP diberikan untuk klasifikasi belanja: belanja barang (52), belanja Modal (53) yaitu: pengeluaran honor tim, Alat Tulis Kantor (ATK), perjalanan dinas, biaya pengumuman lelang, pengurusan surat perijinan dan pengeluaran lain yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung dalam rangka perolehan aset, Belanja lain-lain (58) Pengecualian dari butir 1 sd 3, oleh Dirjen Perbendaharaan (DIPA Pusat) dan Kanwil DJPBN (DIPA pusat lok.daerah dan DIPA y disahkan Kwl DJPBN)

85 UANG PERSEDIAAN Besaran UP : - 1/12 maks 50 jt utk pagu s.d 900 jt.
(Con’t) Besaran UP : - 1/12 maks 50 jt utk pagu s.d 900 jt. - 1/18 maks 100 jt untuk pagu diatas 900 jt s.d 2,4 M - 1/24 maks 200 jt untuk pagu diatas 2,4 M s.d. 6 M - 1/30 maks 500 jt untuk pagu diatas 6 M.

86 UANG PERSEDIAAN UP kurang dapat mengajukan TUP
(Con’t) UANG PERSEDIAAN UP kurang dapat mengajukan TUP TUP s.d 500 jt disetujui oleh Kepala KPPN TUP diatas 500 jt hrs mendapat dispensasi Kepala Kanwil DJPBN. Pembayaran oleh Bend.Peng maksimal 20 jt kepada 1 rekanan kecuali untuk honor dan perjadin.

87 PEMBAYARAN LANGSUNG Ditujukan kepada rekening Pihak Ketiga (penyedia barang dan jasa) Pengadaan barang dan jasa. Ditujukan kepada rekening Bendahara Pengeluaran untuk selanjutnya dibayarkan kepada pegawai yang melakukan perjalanan dinas, honor pegawai, gaji pegawai.

88 PEMBAYARAN LANGSUNG Digunakan untuk pembayaran :
(Con’t) PEMBAYARAN LANGSUNG Digunakan untuk pembayaran : Belanja Gaji dan Belanja Pegawai lainnya. Pengadaan barang dan jasa. Biaya Langganan Daya dan Jasa. Belanja Perjalanan Dinas (mulai TA 2007 akan disesuaikan dengan mekanisme uang persediaan melalui uang muka/persekot untuk perjadin jabatan dan LS untuk perjadin pindah).

89 PENGUJIAN OLEH PEJABAT PENGUJI
Memeriksa dokumen pendukung SPP. Memeriksa ketersediaan pagu. Memeriksa kesesuaian dengan rencana kerja. Memeriksa kebenaran hak tagih : - Pihak penerima pembayaran - Nilai tagihan - Jadwal waktu pembayaran

90 BUKTI ATAS HAK TAGIH Kontrak/SPK Surat Pernyataan penetapan rekanan
Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Berita Acara Serah Terima Pekerjaan Berita Acara Pembayaran Kuitansi Jaminan bank/yang dipersamakan Dokumen lain yg dipersyaratkan utk dana yang sebagian/seluruhnya dari PHLN BUKTI ATAS HAK TAGIH TSB DIATAS YANG MERUPAKAN LAMPIRAN SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP) MERUPAKAN ARSIP YANG DISIMPAN OLEH PA/KPA

91 PENERBITAN SPM 1. SPM LS belanja pegawai dilampiri : - Daftar gaji
- SK Kepegawaian - SK Honor, SPK lembur - SSP. 2. SPM LS Non Bel. Pegawai dilampiri : - Resume Kontrak/SPK atau Daftar Nominatif Perjalanan Dinas - SPTB - Faktur Pajak dan SSP

92 PENERBITAN SPM 3. SPM UP dilampiri dengan surat pernyataan PA/KPA.
(Con’t) PENERBITAN SPM 3. SPM UP dilampiri dengan surat pernyataan PA/KPA. 4. SPM TUP dilampiri dengan : - Rincian rencana penggunaan dana - Surat Dispensasi - Surat Pernyataan PA/KPA 5. SPM GUP dilampiri dengan : - SPTB - Faktur Pajak dan SSP

93 PENGUJIAN OLEH KPPN Substantif : Kebenaran perhitungan
Ketersediaan dana Pengujian dokumen dasar Pengujian SPTB. Formal : Mencocokan td tangan dg specimen Cara penulisan jumlah uang Kebenaran penulisan.

94 PELAPORAN REALISASI ANGGARAN
Kepala Kantor/Satker selaku UAKPA wajib membuat Laporan Realisasi Anggaran beserta ADK kepada Menteri/Ketua lembaga secara berjenjang. Dilakukan rekonsiliasi dengan KPPN dan secara berjenjang sampai Menteri Keuangan.

95 MEKANISME PENGADAAN DAERAH DIT. PA/ KANWIL DJPb KPPN PANITIA PENGADAAN
KUASA PENGGUNA ANGGARAN 1 DIPA 1a DIT. PA/ KANWIL DJPb SK. PANITIA KPPN 2 PANITIA PENGADAAN KONTRAKTOR / SUPPLIER KONTRAK KEPUTUSAN PEMENANG TENDER 6 5 4 3

96 MEKANISME PENCAIRAN (LS)
DJPb KANWIL DJPb KPPN 7 8 KAS NEGARA REKENING 5 DAERAH KONTRAKTOR / SUPPLIER SP2D SPM 4 6 PENYELESAIAN PEKERJAAN KUASA PENGGUNA ANGGARAN BERITA ACARA SERAH TERIMA 3 2 1

97 MEKANISME PENCAIRAN (UP)
DAERAH SUPLIER KPPN KAS NEGARA 3 SP2D 5 4 SPM/GU REKENING 2 6 KUASA PENGGUNA ANGGARAN DAERAH BENDAHARA 1 BUKTI2

98 BENDAHARA PENGELUARAN
BAGAN ALIR PROSES PEMBAYARAN PADA SATUAN KERJA PEMBUAT KOMITMEN PENGUJI TAGIHAN BENDAHARA PENGELUARAN PENERBIT SPM UNIT AKUNTASI SATKER Bayar SK SPK KONTRAK LAPORAN KEUANGAN Draft SPM - GU SPM GU BUKTI Draft SPM - LS SPM LS Proses SAI Daftar Lembur DAFTAR GAJI BA PK BA PB BA SERAH TERIMA BUKTI Transfer UP/GU PEMBEBANAN Benar Transfer pihak III BUKTI DAN TAGIHAN UJI DAN PERIKSA SP2D SPM KPPN Salah

99 VI PROSEDUR PENARIKAN/PENYALURAN PHLN

100 I. Dasar Hukum Undang-Undang No. 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara
Undang-Undang No. 1 tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara Undang-Undang No. 15 tahun tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara Peraturan Pemerintah No. 24 tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan Peraturan Pemerintah No. 2 tahun 2006 tentang Tata Cara Pengadaan Pinjaman dan/atau Penerimaan Hibah

101 Keppres No. 42 tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara sebagaimana telah diubah dengan Keppres No. 72 tahun 2004 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 143/PMK.05/2006 tentang Tata Cara Penarikan Pinjaman dan/ atau Hibah Luar Negeri Peraturan Pemerintah No. 2 tahun tentang Tata Cara Pengadaan Pinjaman dan/atau Penerimaan Hibah

102 II. Prosedur Penarikan PHLN melalui KPPN Khusus Jakarta VI
Ketentuan Umum: DIPA telah diterima oleh KPPN; Loan/Grant yang tercantum di dalam DIPA telah memiliki No. Register (telah efektif); Tata Cara Penarikan yang tercantum dalam DIPA harus benar sesuai dengan Loan/Grant Agreement yaitu PL, LC, RK, atau PP; Pencantuman Kode Kantor Bayar harus sesuai dengan KPPN pembayar yaitu 140 untuk KPPN Khusus Jakarta VI; Dana yang tersedia dalam DIPA mencukupi (rupiah atau valas);

103 III. Tata Cara Penarikan/Penyaluran Dana PHLN
Berdasarkan PMK Nomor :143/PMK.05/2006 perihal Tata Cara Penarikan Pinjaman dan/atau Hibah Luar Negeri, penarikan PHLN dikelompokkan menjadi empat, yaitu: Pembukaan Letter of Credit (L/C); Pembayaran Langsung (PL)/Direct Payment; Pembayaran Pembiayaan Pendahuluan (PP); Rekening Khusus (RK).

104 III.1. Pembukaan Letter of Credit (L/C)
Mekanisme ini diperlukan : Pengadaan barang/jasa dilakukan antar negara Kontraktor selaku penyedia barang/jasa di luar negeri memerlukan penjaminan pembayaran atas pekerjaan yang mereka lakukan.

105 III.1. Pembukaan … Tahapan pembayaran dengan mekanisme L/C adalah sebagai berikut : PA/KPA mengajukan Surat Permintaan Penerbitan Surat Kuasa Pembebanan (SPP-SKP) dengan melampirkan data pendukungnya ke KPPN Khusus Jakarta VI. KPPN melakukan pengujian dan menerbitkan Surat Kuasa Pembebanan (SKP) dan mengirimkannya kepada : - Ditjen Bea dan Cukai; - PA/KPA; - Bank Indonesia. Satker/Kontraktor mengajukan pembukaan L/C ke Bank Indonesia. Berdasarkan dokumen realisasi L/C yang diterima dari bank koresponden, BI menerbitkan Nota Disposisi sebagai realisasi L/C dan disampaikan kepada KPPN Khusus Jakarta VI. Atas dasar Nota Disposisi/NOD, KPPN Khusus Jakarta VI menerbitkan Surat Perintah Pembukuan/Pengesahan (SP3). KPPN menyampaikan SP3 kepada: - PA/KPA sebagai dasar pembukuan SAI;

106 Nominated/ Negotiating Bank
Bagan Mekanisme L/C Nominated/ Negotiating Bank 8 Supplier/ Benficiary 6 12 11 5b P P H L N LUAR NEGERI 13 5a KEMENKEU 10 7 9 5 15 DALAM NEGERI 2 3 14 Dep. Teknis / BUMN Rekanan/ Aplikan Bank Indonesia 1 4

107 Keterangan gambar: KPBJ ANTARA KEM. TEKNIS DENGAN REKANAN; KEM. TEKNIS MENGAJUKAN PENERBITAN SKP KEPADA KPPN KHUSUS JAKARTA VI-KEMENKEU; ASLI SKP DISAMPAIKAN OLEH KPPN KHUSUS JAKARTA VI-KEMENKEU KEPADA BI DENGAN TEMBUSAN DISAMPAIKAN KEPADA KEM. TEKNIS DAN DITJEN BEA & CUKAI; REKANAN YG MEMILIKI API (APPLICANT) MENGAJUKAN APLIKASI PENERBITAN L/C KE BANK INDONESIA; BI MENERBITKAN L/C (SWIFT MT700) KEPADA NOMINATED/NEGOTIATING BANK; 5a. BI MENGAJUKAN PERMOHONAN PENERBITAN LETTER OF COMMITMENT KEPADA PPHLN; 5b. PPHLN MENYAMPAIKAN LETTER OF COMMITMENT KEPADA NOMINATED/NEGOTIATING BANK; NOMINATED/NEGOTIATING BANK MENERUSKAN L/C KEPADA SUPPLIER/BENEFICIARY; SUPPLIER/BENEFICIARY MENGIRIMKAN BARANG/JASA KEPADA REKANAN/APLIKAN; SUPPLIER/BENEFICIARY MEMPRESENTASIKAN DOKUMEN L/C KEPADA NOMINATED/NEGOTIATING BANK NOMINATED/NEGOTIATING BANK MENERUSKAN DOKUMEN KEPADA BI UNTUK MEMINTA OTORISASI REIMBURSEMENT KEPADA PPHLN; BI MEMBERIKAN OTORISASI DALAM HAL DOKUMEN COMPLIED WITH L/C TERMS ,DALAM HAL DISCREPANCY AKAN DIMINTAKAN PERSETUJUAN APLIKAN TERLEBIH DAHULU; NOMINATED/NEGOTIATING BANK MENGAJUKAN REIMBURSEMENT CLAIM KEPADA PPHLN; PPHLN MELAKUKAN PEMBAYARAN SESUAI REIMBURSEMENT CLAIM YANG DIAJUKAN; ATAS DASAR REALISASI L/C, PPHLN MENGIRIMKAN NOTICE OF DISBURSEMENT (NOD) KEPADA KEMENKEU; KPPN KHUSUS JAKARTA VI-KEMENKEU MENERBITKAN SP3 ATAS REALISASI L/C; KEM. TEKNIS MENERIMA SP3 DAN MEMBUKUKAN KE DALAM SAI.

108 III.2. Pembayaran Langsung (PL) / Direct Payment
Mekanisme pembayaran langsung adalah mekanisme pembayaran atas kegiatan/proyek Kementerian/Lembaga dengan dana bersumber dari pinjaman/hibah luar negeri yang aplikasi penarikan dana diajukan melalui KPPN Khusus Jakarta VI dan pembayarannya dilaksanakan oleh pemberi pinjaman/hibah secara langsung kepada kontraktor sebagai penyedia barang/jasa.

109 A. Tahapan Pembayaran Langsung
Tahapan pembayaran dengan mekanisme pembayaran langsung adalah sebagai berikut : KPA/Satker mengajukan aplikasi permintaan dana pembayaran langsung (APD-PL) beserta data pendukungnya ke KPPN Khusus Jakarta VI. Berdasarkan APD-PL dan data pendukungnya, KPPN melakukan pengujian dan menerbitkan Withdrawal Application (WA). KPPN menyampaikan WA kepada Lender/Donor dengan melampirkan dan data pendukung yang dipersyaratkan. Atas dasar WA dan data pendukung yang dipersyaratkan, Lender/Donor melakukan pembayaran kepada kontraktor/rekanan.

110 Setelah melakukan pembayaran kepada kontraktor, Lender/Donor menerbitkan Notice Of Disbursement (NOD) sebagai bukti telah melakukan pembayaran dan mengirimkannya kepada Ditjen Pengelolaan Utang dan KPPN Khusus Jakarta VI. Atas dasar NOD yang diterima, KPPN Khusus Jakarta VI menerbitkan SP3 untuk keperluan pembukuan dan dikirimkan kepada: Bank Indonesia Kementerian/Lembaga (Satker) untuk dicatat dalam SAI.

111 BAGAN MEKANISME PEMBAYARAN LANGSUNG
Kontraktor Penyedia Barang/Jasa 1 Keterangan : Permintaan pembayaran oleh kontraktor; APD-PL; Cover Letter (WA); Pembayaran; NOD; SP3 Kementerian/ Lembaga/ BUMN/BUMD/ PEMDA 4 6 2 Pemberi Pinjaman/ Hibah KPPN Khusus Jakarta VI 3 5 6 5 Bank Indonesia Dit. Pengelolaan Utang

112 III.3. Mekanisme Rekening Khusus
Mekanisme Rekening Khusus (RK) adalah mekanisme pembayaran dengan membebankan pada satu rekening Menteri Keuangan yang dibuka secara khusus untuk menampung dana in advance atas pinjaman/hibah yang sifatnya revolving. Penarikan dana dengan cara RK dapat dilakukan diseluruh KPPN, kecuali untuk tagihan dengan mata uang asing/valas hanya dapat dilakukan melalui KPPN Khusus Jakarta VI.

113 Penerbitan Perdirjen Perbendaharaan 2. Tahap Pelaksanaan
Prosedur Penarikan PHLN melalui Rekening Khusus Prosedur penarikan PHLN dengan rekening khusus terdiri dari tiga tahapan, yaitu : 1. Tahap Pendahuluan Pembukaan rekening, Pengisian dana awal, Penerbitan Perdirjen Perbendaharaan 2. Tahap Pelaksanaan 2.1.Pembayaran dengan SPM-LS Syarat-syarat pengajuan SPM-LS: SPM yang dilengkapi dengan Arsip Data Komputer (ADK) Resume kontrak Surat Pernyataan Tanggung jawab Belanja (SPTB) Faktur Pajak untuk PPN dan PPH

114 2.2. Penyediaan dana Uang Persediaan (UP)
A. Syarat-syarat pengajuan SPM-TUP: SPM yang dilengkapi dengan Arsip Data Komputer (ADK) Rincian Rencana Penggunaan Dana Surat Dispensasi Kepala Kanwil DJPB untuk TUP diatas Rp juta Surat Pernyataan dari KPA/Pejabat yang ditunjuk yang menyatakan bahwa: Dana TUP tersebut akan digunakan untuk keperluan mendesak dan akan habis digunakan dalam waktu 1 (satu) bulan terhitung sejak tanggal diterbitkan SP2D Apabila terdapat sisa dana TUP harus disetorkan ke rekening kas negara. Tidak untuk membiayai pengeluaran yang seharusnya dibayarkan secara langsung. Berdasarkan SE-77/PB/2005, pembayaran SP2D-UP dan SP2D TUP pada prinsipnya masih merupakan uang muka kerja, sehingga KPPN KBI tidak dapat membebankan SP2D-UP/TUP kepada Rekening Khusus.

115 B. Syarat-Syarat Pengajuan SPM-GUP:
SPM yang dilengkapi dengan Arsip Data Komputer (ADK) SPTB Faktur Pajak dan SSP Daftar Rincian Permintaan Pembayaran lembar B (GU). Rekap Pengeluaran Perkategori NPLN (GU)

116 3. Tahap Pertangungjawaban
Sebagai bentuk pertanggungjawaban atas penarikan dana pinjaman dengan Rekening Khusus adalah replenishment. Replenishment ditujukan untuk mengganti dana Rekening Khusus yang telah didebet dengan penerbitan SP2D RK oleh KPPN. Replenishment diajukan oleh Kementerian/Lembaga melalui Direktorat PKN kepada lender.

117 III.4. Mekanisme Pembayaran Pembiayaan Pendahuluan (PP) Mekanisme pembayaran pembiayaan pendahuluan (PP) adalah mekanisme pembayaran atas pembiayaan yang sudah terlebih dahulu dibayar oleh Kementerian/Lembaga menggunakan dana yang dimilikinya. Dalam metode penarikannya, mekanisme penarikan dana dengan mekanisme ini sama dengan mekanisme pembayaran langsung (PL) dimana tagihan diajukan dengan cover letter WA dan dokumen pendukungnya kepada pemberi PHLN. Yang membedakan mekanisme ini dengan mekanisme PL adalah pebayaran kepada pihak ketiga sudah dilakukan oleh Kementerian/Lembaga, sehingga pembayaran oleh pemberi pinjaman/hibah ditujukan kepada Kementerian/Lembaga.

118 Tahapan pembayaran dengan mekanisme pembayaran pendahuluan adalah sebagai berikut :
KPA/Satker mengajukan aplikasi permintaan dana pembayaran pendahulan (APD-PP) beserta data pendukungnya ke KPPN Khusus Jakarta VI (KPPN). Berdasarkan APD-PP dan data pendukungnya, KPPN melakukan pengujian dan menerbitkan Cover Letter Withdrawal Aplication. KPPN mengirimkan WA kepada pemberi pinjaman dan data pendukung yang dipersyaratkan. Atas dasar WA dan data pendukung yang dipersyaratkan, pemberi pinjaman melakukan pembayaran sebagai penggantian atas pengeluaran ke rekening Kementerian/Lembaga

119 BAGAN MEKANISME PEMBAYARAN PEMBIAYAAN PENDAHULUAN
Kontraktor Penyedia Barang/Jasa 2 1 Kementerian/ Lembaga/ BUMN/BUMD/ PEMDA Keterangan : Permintaan pembayaran oleh kontraktor; Pembayaran ; SPP-PP; Pembayaran; NOD; SP3 4 3 Pemberi Pinjaman/ Hibah KPPN Khusus Jakarta VI 3 5 6 5 Bank Indonesia Dit. Pengelolaan Utang

120 TERIMA KASIH