Bab 4 KAS 4/12/2017.

Presentasi berjudul: "Bab 4 KAS 4/12/2017."— Transcript presentasi:

1 Bab 4 KAS 4/12/2017

2 PENGERTIAN KAS Kas adalah aktiva yang berupa uang tunai (logam & kertas), check, money order, bank draft, dan simpan-an dalam bentuk giro. Karakteristik kas dapat diterima sebagai alat pem-bayaran oleh umum dan siap digunakan setiap saat (tanpa pembatasan) untuk membiayai semua kegiatan (operasi) perusahaan sehari-hari. Surat-surat berharga (marketable securities) yang dapat diterima oleh bank sebagai alat pembayaran juga dapat diklasifikasikan sebagai kas dan disebut dengan setara kas (cash equivalent). 4/12/2017

3 INTERNAL CONTROL KAS Penerimaan Kas Semua penerimaan kas harus di-setorkan —untuk disimpan— di bank dalam jum-lah dan bentuk apa adanya pada hari yng sama (paling lambat keesokan harinya). Pengeluaran Kas Semua pengeluaran kas dilakukan dgn sistem voucher. Semua pengeluaran kas yang jumlah-nya besar dilakukan dengan menggu-nakan cek. Semua pengeluaran kas yang jumlah-nya kecil dan frekuensi terjadinya sering diselenggara- dengan sistem im-prest kas kecil. 4/12/2017

4 PERLUNYA MANAJEMEN KAS :
PENGERTIAN KAS : Alat Paling Likuid Milik Perush Yg Bisa Digunakan Setiap Saat Utk Melakukan Transaksi. PERLUNYA MANAJEMEN KAS : Kas Alat Paling Bisa Digunakan Utk Melakukan Transaksi Apa Saja, Mudah Dibawa, Tanpa Identitas, Disenangi Semua Orang. Karena Punya Sifat Tdk Produktif, Maka Jumlahnya Hrs Diatur Jangan Terlalu Banyak / Sedikit. 4/12/2017

5 KAS KECIL: Sejumlah Kas Yg Berada (Scr Phisik) Di Perush Utk Melakukan Transaksi Dlm Jumlah Kecil. Utk Keperluan Kontrol Biasanya Memakai Sistem Imprest. 4/12/2017

6 KAS KECIL AKAN DIDEBET :
SAAT PEMBENTUKAN: Kas Kecil Rp Xxx Kas Rp xxx SAAT PENAMBAHAN DANA: Kas Rp Xxx REVERSING JOURNAL: Kas Kecil Rp Xxx Biaya – Biaya Rp Xxx 4/12/2017

7 KAS KECIL AKAN DIKREDIT :
PADA SAAT DANA KAS KECIL DITURUN-KAN JUMLAHNYA: Kas Rp Xxx Kas Kecil Rp Xxx PADA SAAT AKHIR PERIODE JIKA TDK BERSAMAAN DGN SAAT PENGISIAN KEMBALI. Biaya – Biaya Rp Xxx Kas Kecil Rp Xxx 4/12/2017

8 contoh PT Bersama membentuk kas kecil pada tanggal 1 Desember Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan setiap tanggal 20 setiap bulannya. Data-data yang berkaitan dengan kas kecil adalah sebagai berikut: Tanggal 1 Desember 2009, membentuk dana kas kecil sejumlah Rp ,00. 4/12/2017

9 Bukti-bukti pengeluaran yang dikumpulkan adalah dari tanggal 1 Desember 2009 sampai dengan tanggal 20 Desember 2009 adalah : Biaya pengiriman Pembelian supplies Biaya Pos dan Paket Biaya konsumsi Macam-macam biaya Saldo kas kecil yang masih tersisa

10 Saldo kas kecil yang masih tersisa 1.570.000
Bukti pengeluaran dari tanggal 20 Desember sampai dengan 31 Desember 2009 adalah sebagai berikut: Biaya pengiriman Pembelian supplies Biaya Pos dan Paket Biaya konsumsi Macam-macam biaya Saldo kas kecil yang masih tersisa 4/12/2017

11 Saldo kas kecil yang masih tersisa 10.000
Bukti pengeluaran dari tanggal 1 Januari 2010 sampai dengan 20 Januari 2010 adalah sebagai berikut: Biaya pengiriman Pembelian supplies Biaya Pos dan Paket Biaya konsumsi Macam-macam biaya Saldo kas kecil yang masih tersisa Pada tanggal 20 Januari 2010 dana kas kecil ditambah Rp ,00. 4/12/2017

12 DOKUMEN2 YANG DIGUNAKAN DALAM PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO
Formulir tanda tangan (signature card) Bukti setor (deposit ticket) Cek (cheque) Laporan Bank (Bank Statement) Laporan Rekonsiliasi Bank (Bank Reconcili-ation) 4/12/2017

13 MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO
PENERIMAAN KAS Pihak Ketiga Kas Perusahaan (PT A) Jurnal Kas xxx Macam xxx Posting Bank Kas xxx Giro PT A xxx xxx 4/12/2017

14 MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO
PENGELUARAN KAS Pihak Ketiga Cek Perusahaan (PT A) Jurnal Macam xxx Uang Kas xxx Posting Bank Kas Giro PT A xxx xxx 4/12/2017

15 LAPORAN REKONSILIASI BANK
PERUSAHAAN (PT A) BANK Catatan Kas Buku Jurnal Buku Besar Kas Buku Giro PT A Laporan Bank Laporan Rekonsiliasi Bank Saldo Per Buku Persh (+) Penerimaan (--) Pengeluaran xx (xx) Saldo Per Lap Bank (+) Setoran (--) Penarikan Saldo Yang Benar 4/12/2017

16 PENGERTIAN DAN TUJUAN LAPORAN REKONSILIASI BANK
Merupakan prosedur yang dilakukan oleh perusahaan yang mempunyai rekening giro di bank dengan tujuan untuk mencari penyebab terjadinya perbeda-an antara saldo kas yang nampak dalam pembukuan perusahaan dan saldo kas yang nampak dalam lapo-ran bank. 4/12/2017

17 Penyebab utama perbedaan saldo kas menurut catatan (bu-ku) perusahaan dan laporan bank:
Transaksi2 yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misal setoran dalam perjalanan, dan cek masih beredar. Transaksi2 yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misal penagihan piutang langsung melalui bank, jasa giro bank, & biaya administrasi bank. Kesalahan pencatatan baik yang dilakukan oleh perusahaan maupun oleh bank. 4/12/2017

18 BENTUK LAPORAN REKONSILIASI BANK
Rekonsiliasi 2 kolom Mencari saldo yang benar Laporan Rekonsiliasi Rekonsiliasi 4kolom Proof of Cash 4/12/2017

19 LAPORAN REKONSILIASI BANK 2 KOLOM
Per 31 Desember xxx Saldo per Laporan Bank (+) a. Setoran dlm perjln b. Kas yg ada di prsh xxx Saldo per Buku Pershn (+) a. Penagihan via Bank b. Jasa giro Bank c. Kslhn pencatatan (--) a. Cek msh beredar b. Kslhn pencatatan (--) a. Biaya adm Bank Saldo kas yang benar 4/12/2017

20 Saldo Menurut Bank 31 Maret 2008 Rp15.875.000,00
PT Dana Sejahtera melakukan rekonsiliasi bank pertanggal 31 Maret Berikut adalah informasi yang berkaitandengan rekonsiliasi. Saldo Menurut Bank 31 Maret 2008 Rp ,00 Saldo Menurut Perusahaan 31 Maret 2008 Rp Deposit in transit Rp Cek sebesar Rp ,00 yang dicairkan salah dicatat oleh bank sebesar Rp ,00 Cek kosong bulan Maret sejumlah Rp ,00 Outstanding check Rp ,00 Setoran piutang wesel langsung ke bank sejumlah Rp ,00 beserta dengan bunganya Rp ,00 Bunga bank bulan Maret Rp75.000,00 biaya bank bulan Maret Rp10.000,00 4/12/2017

21 REKONSILIASI BANK 4 KOLOM (MENCARI SALDO YANG BENAR)
Keterangan Saldo Agustus 2000 Penerm Pengelr Saldo menurut laporan bank xxx Setoran dlm perjalanan – Jul (xxx) Setoran dlm perjalanan – Agt Cek masih beredar – Jul Cek masih beredar – Agt Saldo kas yang benar 4/12/2017

22 REKONSILIASI BANK 4 KOLOM MENCARI SALDO YANG BENAR (LANJUTAN)
Saldo menurut buku perushn xxx Penagihan piut via bank – Jul (xxx) Penagihan piut via bank – Agt Jasa giro bank – Jul Jasa giro bank – Agt Biaya administrasi bank – Jul Biaya administraso bank – Agt Cek kosong – Juli Cek kosong – Agt Saldo kas yang benar 4/12/2017

23 Laporan Bank menunjukkan data sebagai berikut:
Contoh Berikut ini adalah adalah informasi yang berhubungan dgn rekening kas PT Piyungan pada tanggal 31 Juli 2008: Laporan Bank menunjukkan data sebagai berikut: Saldo 30 Juni Rp ,00 Setoran & jasa giro selama bulan Juli ,00 Jumlah cek yang diuangkan & biaya administrasi bank selama bulan Juli ,00 Saldo 31 Juli ,00 Rekening buku besar Kas menunjukkan data sebagai berikut: Saldo per 30 Juni Rp ,00 Jumlah pendebetan selama bln Juli ,00 Jumlah pengkreditan selama bln Juli ,00 Saldo 31 Juli ,00 4/12/2017

24 Dalam dua bulan terakhir diperoleh informiasi sebagai berikut.
Keterangan 30 Juni ‘08 31 Juli ‘08 Setoran dalam perjalanan Cek yang masih beredar Jasa giro dari bank Biaya administrasi bank 25.000 37.500 Koreksi kesalahan pecatatan setoran PT Prambanan sebesar Rp ,00 yang keliru dicatat oleh bank sebagai setoran perusahaan (PT Piyungan) Cek kosong bulan Juli dan dikembalikan oleh bank pada bulan yang sama Koreksi kesalahan pencatatan cek untuk melunasi utang dagang sebesar Rp ,00 yang keliru dicatat oleh perusahaan sebesar Rp ,00

25 Tugas Mahasiswa: Buatlah Rekonsiliasi bank empat kolom untuk mencari saldo yang benar Buatlah proof of cash dari saldo menurut bank dibawa ke saldo menurut buku perusahaan bulan Juli 2008. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Juli 2008.