Kas dan Setara Kas.

Kas dan Setara Kas

Tujuan Menguraikan sifat kas dan pentingnya pengendalian internal terhadap kas. Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk menyelenggarakan pengendalian internal terhadap penerimaan kas. Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk menyelenggarakan pengendalian internal terhadap pembayaran kas, termasuk penggunaan sistem voucher. Menguraikan sifat rekening bank dan penggunaannya dalam mengendalikan kas. Menyiapkan rekonsiliasi bank dan membuat ayat jurnal yang diperlukan.

Tujuan (Lanjutan) Membukukan transaksi yang melibatkan kas dalam jumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. Mengikhtisarkan cara penyajian kas di neraca. Menghitung dan menginterpretasikan rasio kas terhadap kewajiban lancar.

Karakteristik dan Definisi Kas
Kas adalah alat pembayaran yang siap dan bebas dipergunakan untuk membiayai kegiatan umum perusahaan Bank adalah sisa rekening giro perusahaan yang dapat dipergunakan secara bebas untuk membiayai kegiatan umum perusahaan Jadi kriteria alat pembayaran kas adalah “siap” dan “bebas”

Catatan yang diterima dari bank atas semua transaksi yang berkaitan dengan suatu rekening disebut laporan bank.

Rekonsiliasi bank adalah daftar transaksi dan jumlahnya yang menyebabkan saldo kas yang dilaporkan pada laporan bank berbeda dengan saldo kas pada pembukuan perusahaan.

Alasan Terjadinya Perbedaan antara Catatan Deposan dan Laporan Bank
Cek yang belum dicairkan Setoran yang belum dicatat oleh bank Biaya administrasi bank Penerimaan yang dicatat langsung oleh bank Cek kosong (NSF check) Kesalahan

Langkah-langkah Rekonsiliasi Bank
1. Bandingkan setiap setoran yang tercantum pada laporan bank dengan setoran yang belum tercatat yang termasuk dalam rekonsiliasi periode sebelumnya dan dengan bukti setoran atau catatan setoran lainnya. Tambahkan setoran yang belum dicatat oleh bank ke saldo kas menurut laporan bank.

2. Bandingkan cek yang telah dibayar dengan cek yang masih beredar pada rekonsiliasi sebelumnya dan dengan cek yang dicatat dalam pembukuan. Kurangkan cek beredar yang belum dibayar oleh bank dari saldo kas menurut laporan bank.

3. Bandingkan memorandum kredit bank dengan ayat-ayat yang terdapat pada jurnal. Tambahkan memorandum kredit yang belum dicatat ke saldo kas menurut pembukuan deposan.

4. Bandingkan memorandum debit dengan ayat-ayat jurnal yang mencatat pengeluaran kas. Kurangkan memorandum debit yang belum dicatat dari saldo kas menurut pembukuan deposan. 5. Teliti kesalahan-kesalahan yang terdapat pada langkah-langkah di atas.

BANK Buku Deposan Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99 Power Networking ingin merekonsiliasi laporan bulanan bank per tanggal 31 Juli 2006

Setoran sebesar $816,20 tidak muncul di laporan bank.
Buku Deposan Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank ,20 $4.175,98 Setoran sebesar $816,20 tidak muncul di laporan bank.

BANK Buku Deposan Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank ,20 Ditambah wesel dan bunga yang ditagih bank ,00 $2.957,99 $4.175,98 Bank menerima pembayaran wesel sebesar $400 dan bunganya sebesar $8 untuk Power Networking

BANK Buku Deposan Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank ,20 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank ,00 $2.957,99 $4.175,98 Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812 $1.061,00 No ,39 No , ,99 Tiga cek yang diterbitkan selama periode tersebut belum muncul di laporan bank: No. 812, $1.061; No. 878, $435,39; No. 883, $48,60.

BANK Buku Deposan Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank ,20 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank ,00 $2.957,99 $4.175,98 Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812 $1.061,00 No ,39 No , ,99 Dikurangi cek kosong akibat dana tidak cukup $300,00 Bank mengembalikan cek kosong dari salah satu pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek tersebut adalah pelunasan piutang oleh pelanggan.

Total biaya administrasi bank adalah sebesar $18,00.
Buku Deposan Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank ,20 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank ,00 $2.957,99 $4.175,98 Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812 $1.061,00 No ,39 No , ,99 Dikurangi cek kosong akibat dana tidak cukup $300,00 Biaya adm. bank 18,00 Total biaya administrasi bank adalah sebesar $18,00.

BANK Buku Deposan Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank ,20 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank ,00 $2.957,99 $4.175,98 Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812 $1.061,00 No ,39 No , ,99 Dikurangi cek kosong akibat dana tidak cukup $300,00 Biaya adm. bank 18,00 Kesalahan mencatat Cek No ,00 327,00 Cek No. 879 sebesar $732,26 untuk pelunasan utang ke Taylor Co. dijurnal sebesar $723,26.

Buku Deposan Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank ,20 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank ,00 $2.957,99 $4.175,98 Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812 $1.061,00 No ,39 No , ,99 Dikurangi cek kosong akibat dana tidak cukup $300,00 Biaya adm. bank 18,00 Kesalahan mencatat Cek No ,00 327,00 Saldo yang disesuaika $2,630.99 Saldo yang disesuaikan $2,630.99

Sekarang, kita dapat menyusun laporan resmi untuk Power Networking.

Power Networking Rekonsiliasi Bank 31 Juli 2006
Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78 Ditambah setoran yg blm dicatat bank ,20 $4.175,98 Dikurangi cek yg blm dicairkan: No $1.061,00 No ,39 No , ,99 Saldo yg disesuaikan $2.630,99 Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99 Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank ,00 $2.957,99 Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00 Biaya administrasi bank ,00 Kesalahan catat Cek No , ,00 Saldo yg disesuaikan $2.630,99

Ayat jurnal harus dibuat untuk pos-pos yang terdapat dalam sisi nasabah dari rekonsiliasi tersebut.

Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank
Jul. 31 Kas Wesel Tagih Piutang Bunga 8 00 Penerimaan wesel oleh bank.

Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank
Jul. 31 Kas Wesel Tagih Piutang Bunga 8 00 Penerimaan wesel oleh bank. 30 Piutang Usaha—Thomas Ivey Beban Administrasi Rupa-rupa Utang Usaha—Taylor Co Kas Cek kosong, biaya adm. bank, dan kesalahan dalam mencatat Cek No. 879.

Kas Kecil

Pada tanggal 1 Agustus menerbitkan Cek No
Pada tanggal 1 Agustus menerbitkan Cek No. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil. Agt. 1 Kas Kecil Kas Pembentukan dana kas kecil.

Pada akhir bulan Agustus, catatan kas kecil mengindikasikan pengeluaran untuk pos-pos berikut: perlengkapan kantor, $28, prangko (perlengkapan kantor), $22; perlengkapan toko, $35, dan beban-beban administrasi lainnya, $3. Agt. 31 Perlengkapan Kantor Perlengkapan Toko Beban Administrasi Rupa-rupa Kas Pengisian kembali dana kas kecil.

Analisis dan Interpretasi Keuangan
Solvensi adalah kemampuan suatu perusahaan untuk membayar kewajiban finansialnya (utang) yang jatuh tempo. Analisis solvensi fokus pada kemampuan suatu perusahaan untuk membayar atau melunasi kewajiban lancar dan jangka panjang. Kemampuan ini lazimnya dinilai dengan memeriksa hubungan-hubungan dalam neraca.

Analisis dan Interpretasi Keuangan
Rasio Hari Kiamat Laettner Co. Oakley Co. A. Kas dan setara kas $ $ B. Kewajiban lancar Rasio hari kiamat A / B 0,25 0,08 Kegunaan: Mengindikasikan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban kepada kreditornya dengan asumsi terburuk bahwa perusahaan tersebut akan menghentikan usahanya. How are these ratios used?

Selesai

Kas dan Setara Kas.

Presentasi serupa

Presentasi berjudul: "Kas dan Setara Kas."— Transcript presentasi:

Presentasi serupa

Tentang proyek

Tanggapan

Masuk

Otorisasi melalui jaringan sosial:

Kas dan Setara Kas.

Presentasi serupa

Presentasi berjudul: "Kas dan Setara Kas."— Transcript presentasi:

Presentasi serupa

Tentang proyek

Tanggapan