Sistem Akuntansi Manual

Presentasi berjudul: "Sistem Akuntansi Manual"— Transcript presentasi:

1 Sistem Akuntansi Manual

2 Buku Besar dan Buku Pembantu
Piutang Usaha A B C D Akun Pelanggan Kas 11 Piut. Usaha 12 Perlengkapan 14 Buku Pembantu Utang Usaha A B C D Akun Kreditor Ut. Usaha 21

3 Jurnal Khusus Jurnal pendapatan Jurnal penerimaan kas Jurnal pembelian
PENJUALAN Menyediakan jasa secara kredit Jurnal pendapatan dicatat di Penerimaan kas dari sumber mana pun Jurnal penerimaan kas dicatat di PEMBELIAN Pembelian barang secara kredit Jurnal pembelian dicatat di Pengeluaran kas untuk tujuan apa pun Jurnal pembayaran kas dicatat di

4 Jurnal Pendapatan

5 Jurnal Pendapatan JURNAL PENDAPATAN No Ref. Debit – Piutang Usaha Tgl. Faktur Akun yang Didebit Post. Kredit – Pend. Jasa Hal. 35 1 2 3 4 5 6 Semua penjualan secara kredit dicatat dalam jurnal ini. Setiap faktur penjualan dicatat sesuai urutan nomornya.

6 Menyediakan jasa secara kredit kepada MyMusic.com senilai $2.200.
Jurnal Pendapatan JURNAL PENDAPATAN No Ref. Debit – Piutang Usaha Tgl. Faktur Akun yang Didebit Post. Kredit – Pend. Jasa Hal. 35 1 2 3 4 5 6 2006 Mar MyMusicClub.com Menyediakan jasa secara kredit kepada MyMusic.com senilai $2.200.

7 Jurnal Pendapatan JURNAL PENDAPATAN Hal. 35 No Ref. Debit – Piutang Usaha Tgl. Faktur Akun yang Didebit Post. Kredit – Pend. Jasa 1 2 3 4 5 6 2006 1 2 3 4 5 6 Mar MyMusicClub.com Perhatikan bahwa hanya dibutuhkan satu baris untuk membuat jurnal tersebut.

8 Memposting dari Jurnal Pendapatan
Hal. 35 No Ref. Debit – Piutang Usaha Tgl. Faktur Akun yang Didebit Post. Kredit – Pend. Jasa 1 2 3 4 5 6 2006 1 2 3 4 5 6 Mar MyMusicClub.com Untuk memutakhirkan akun MyMusicClub.com, debit sebesar $2.200 diposting ke buku pembantu piutang usaha.

9 Memposting dari Jurnal Pendapatan
Hal. 35 No Ref. Debit – Piutang Usaha Tgl. Faktur Akun yang Didebit Post. Kredit – Pend. Jasa 1 2 3 4 5 6 2006 Mar MyMusicClub.com 1 2 3 4 5 6 Buku Pembantu Piutang Usaha MyMusicClub.com Tgl Uraian R.P Debit Kredit Saldo Mar JJ 2006

10 Memposting dari Jurnal Pendapatan
Hal. 35 No Ref. Debit – Piutang Usaha Tgl. Faktur Akun yang Didebit Post. Kredit – Pend. Jasa 1 2 3 4 5 6 2006 Mar MyMusicClub.com 1 2 3 4 5 6 Buku Pembantu Piutang Usaha MyMusicClub.com Tgl Uraian R.P Debit Kredit Saldo Mar JJ 2006 Prosedur ini diulang untuk setiap posting ke buku pembantu piutang usaha.

11 Memposting dari Jurnal Pendapatan
No Ref. Debit – Piutang Usaha Tgl. Faktur Akun yang Didebit Post. Kredit – Pend. Jasa Hal. 35 1 2 3 4 5 6 2003 JURNAL PENDAPATAN 2006 Mar MyMusicClub.com Mar MyMusicClub.com 6 616 RapZone.com Web Cantina MyMusicClub.com Asumsikan bahwa jurnal yang serupa dicatat dan diposting selama bulan Maret.

12 Memposting dari Jurnal Pendapatan
No Ref. Debit – Piutang Usaha Tgl. Faktur Akun yang Didebit Post. Kredit – Pend. Jasa Hal. 35 1 2 3 4 5 6 2006 JURNAL PENDAPATAN Mar MyMusicClub.com 6 616 RapZone.com Web Cantina MyMusicClub.com Pada tanggal 31 Maret, jurnal pendapatan ditotalkan dan diberi garis penutup.

13 Memposting Total Jurnal Pendapatan
No Ref. Debit – Piutang Usaha Tgl. Faktur Akun yang Didebit Post. Kredit – Pend. Jasa Hal. 35 1 2 3 4 5 6 2006 JURNAL PENDAPATAN Mar MyMusicClub.com 6 616 RapZone.com Web Cantina MyMusicClub.com Kemudian, nilai total dari jurnal pendapatan ($9.600) diposting ke buku besar.

14 Memposting Total Jurnal Pendapatan
BUKU BESAR Piutang Usaha AKUN Akun No. 12 Saldo Ref. Post. Tgl. Uraian Dr. Cr. Dr. Cr. 2006 Mar Saldo 31 JJ35 Jurnal Pendapatan, hal. 35

15 Memposting Total Jurnal Pendapatan
No Ref. Debit – Piutang Usaha Tgl. Faktur Akun yang Didebit Post. Kredit – Pend. Jasa Hal. 35 1 2 3 4 5 6 2006 JURNAL PENDAPATAN Mar MyMusicClub.com 6 616 RapZone.com Web Cantina MyMusicClub.com Dengan menulis nomor akun di sini, kita mengindikasikan bahwa $9.600 telah didebit ke Piutang Usaha di buku besar. (12)(41)

16 Memposting Total Jurnal Pendapatan
AKUN Pendapatan Jasa Akun No. 41 Saldo Dr. Cr. Tgl. Uraian Ref. Post. BUKU BESAR 2006 Mar. 31 JJ

17 Memposting Total Jurnal Pendapatan
No Ref. Debit – Piutang Usaha Tgl. Faktur Akun yang Didebit Post. Kredit – Pend. Jasa Hal. 35 1 2 3 4 5 6 2006 JURNAL PENDAPATAN Mar MyMusicClub.com 6 616 RapZone.com Web Cantina MyMusicClub.com (12)(41) Menulis angka “41” di sini mengindikasikan bahwa $9.600 telah diposting ke sisi kredit dari Pendapatan Jasa di buku besar.

18 Jurnal Penerimaan Kas

19 Jurnal Penerimaan Kas Seluruh transaksi yang melibatkan penerimaan kas dicatat di jurnal penerimaan kas.

20 Jurnal Penerimaan Kas JURNAL PENERIMAAN KAS Hal. 14 Akun Piutang Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Akun yang Dikredit Post. Cr. Cr. Dr. 2006 Mar Pendapatan Sewa NetSolutions menerima kas sebesar $400 pada tanggal 1 Maret untuk sewa bulan itu.

21 Jurnal Penerimaan Kas JURNAL PENERIMAAN KAS Hal. 14 Akun Piutang Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Akun yang Dikredit Post. Cr. Cr. Dr. 2006 Mar Pendapatan Sewa 19 Web Cantina 28 MyMusicClub.com 30 RapZone.com Selama bulan Maret, NetSolutions menerima pembayaran dari tiga pelanggan.

22 Memposting Jurnal Penerimaan Kas
Hal. 14 Akun Piutang Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Akun yang Dikredit Post. Cr. Cr. Dr. 2006 Mar Pendapatan Sewa 19 Web Cantina 28 MyMusicClub.com 30 RapZone.com Setiap akun dalam kolom “Piutang Usaha Cr.” diposting ke buku pembantu piutang usaha.

23 Memposting Jurnal Penerimaan Kas
Hal. 14 Akun Piutang Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Akun yang Dikredit Post. Cr. Cr. Dr. 2006 Mar Pendapatan Sewa 19 Web Cantina 28 MyMusicClub.com 30 RapZone.com Buku Pembantu Piutang Usaha Web Cantina Tgl Uraian R.P. Debit Kredit Saldo Mar. 1 Sal JJ 2006 19 KM14 3.400 2.650

24 Memposting Jurnal Penerimaan Kas
Hal. 14 Akun Piutang Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Akun yang Dikredit Post. Cr. Cr. Dr. 2006 Mar Pendapatan Sewa 19 Web Cantina 28 MyMusicClub.com 30 RapZone.com Buku Pembantu Piutang Usaha Web Cantina Tgl Uraian R.P. Debit Kredit Saldo Mar. 1 Sal JJ 2006 19 KM14 3.400 2.650

25 Jurnal Penerimaan Kas Setelah semua jurnal dan posting ke buku pembantu piutang usaha untuk bulan tersebut telah selesai dilakukan, semua kolom dalam jurnal penerimaan kas ditotalkan.

26 Jurnal Penerimaan Kas JURNAL PENERIMAAN KAS Hal. 14 Akun Piutang Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Akun yang Dikredit Post. Cr. Cr. Dr. 2006 Mar Pendapatan Sewa 19 Web Cantina 28 MyMusicClub.com 30 RapZone.com Total kolom “Kas Dr.” nilainya sama dengan total nilai dari kedua kolom kredit.

27 Memposting Jurnal Penerimaan Kas
Hal. 14 Akun Piutang Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Akun yang Dikredit Post. Cr. Cr. Dr. 2006 Mar Pendapatan Sewa 19 Web Cantina 28 MyMusicClub.com 30 RapZone.com Ketiga pos yang dilingkari merah diposting ke buku besar. Sekarang mari posting Piutang Usaha. BUKU BESAR Akun: Piutang Usaha No. 12 Tgl. Uraian R.P. Debit Kredit Saldo 2006 Mar. 1 Sal JJ

28 Memposting Jurnal Penerimaan Kas
Hal. 14 Akun Piutang Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Akun yang Dikredit Post. Cr. Cr. Dr. 2006 Mar Pendapatan Sewa 19 Web Cantina 28 MyMusicClub.com 30 RapZone.com BUKU BESAR Akun: Piutang Usaha No. 12 Tgl. Uraian R.P. Debit Kredit Saldo 2006 Mar. 1 Sal JJ 31 KM14 7.350 5.650

29 Memposting Jurnal Penerimaan Kas
Hal. 14 Akun Piutang Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Akun yang Dikredit Post. Cr. Cr. Dr. 2006 Mar Pendapatan Sewa 19 Web Cantina 28 MyMusicClub.com 30 RapZone.com ( ) (12)

30 Memposting Jurnal Penerimaan Kas
Nilai total sebesar $7.750 di kolom Kas Debit diposting ke akun Kas dengan cara yang sama.

31 Memposting Jurnal Penerimaan Kas
Kredit sebesar $400 ke Pendapatan Sewa sebenarnya dapat diposting lebih dahulu, tetapi memposting angka tersebut pada waktu yang bersamaan dengan akun buku besar lainnya merupakan praktik yang lazim dilakukan.

32 Memposting Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal penerimaan kas yang sudah diposting semuanya ditampilkan dalam slide berikut.

33 Memposting Jurnal Penerimaan Kas
Hal. 14 Akun Piutang Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Akun yang Dikredit Post. Cr. Cr. Dr. 2006 42 Mar Pendapatan Sewa 19 Web Cantina  28 MyMusicClub.com 30 RapZone.com ( ) (12) (11)

34 Akun Pengendali Piutang Usaha
BUKU BESAR Akun Pengendali Piutang Usaha AKUN: Piutang Usaha No. 12 Tgl. Uraian R.P. Debit Kredit Saldo Mar. 1 Sal JJ 31 KM14 7.350 5.650 Jika akun piutang usaha di buku besar hanya menunjukkan nilai total yang telah diikhtisarkan, bagaimana cara untuk mengetahui saldo per pelanggan?

35 Akun Pengendali Piutang Usaha Buku Pembantu Piutang Usaha
BUKU BESAR Akun Pengendali Piutang Usaha AKUN: Piutang Usaha No. 12 Tgl. Uraian R.P. Debit Kredit Saldo Mar. 1 Sal JJ 31 KM14 7.350 5.650 MyMusicClub.com Tgl. Uraian R.P. Debit Kredit Saldo 2/ JJ 27/ JJ 28/ KM Buku Pembantu Piutang Usaha RapZone.com Tgl. Uraian R.P. Debit Kredit Saldo 6/ JJ 30/ KM Web Cantina Tgl. Uraian R.P. Debit Kredit Saldo √ 1/3 Sal 18/ JJ 19/ KM

36 Jurnal Pembelian

37 Jurnal pembelian didesain untuk mencatat semua pembelian secara kredit.

38 Menjurnal di Jurnal Pembelian
Hal. 11 Utang Akun Akun Ref. Usaha Perleng. Lainnya Ref. Tgl. yang Dikredit Post. Cr. Dr. Dr. Post. Jumlah Mar. 3 Howard Supplies 2006 Pada tanggal 3 Maret 2003, NetSolutions membeli perlengkapan dari Howard Supplies senilai $600.

39 Memposting Jurnal Pembelian
Hal. 11 Utang Akun Akun Ref. Usaha Perleng. Lainnya Ref. Tgl. yang Dikredit Post. Cr. Dr. Dr. Post. Jumlah Mar. 3 Howard Supplies 2006 Buku Pembantu Utang Usaha Tgl. Uraian R.P. Dr. Cr. Saldo Howard Supplies Mar 2006 Guna memutakhirkan buku pembantu utang usaha, jurnal ini diposting pada tanggal 3 Maret.

40 Memposting Jurnal Pembelian
Hal. 11 Utang Akun Akun Ref. Usaha Perleng. Lainnya Ref. Tgl. yang Dikredit Post. Cr. Dr. Dr. Post. Jumlah Mar. 3 Howard Supplies 2006 Utang Usaha dan Perlengkapan hanya akan diposting angka totalnya saja.

41 Menjurnal di Jurnal Pembelian
Hal. 11 Utang Akun Akun Ref. Usaha Perleng. Lainnya Ref. Tgl. yang Dikredit Post. Cr. Dr. Dr. Post. Jumlah Mar. 3 Howard Supplies 2006 7 Donnelly Supplies Pada tanggal 7 Maret, NetSolutions membeli perlengkapan dari Donnelly Supplies senilai $420.

42 Menjurnal di Jurnal Pembelian
Hal. 11 Utang Akun Akun Ref. Usaha Perleng. Lainnya Ref. Tgl. yang Dikredit Post. Cr. Dr. Dr. Post. Jumlah Mar. 3 Howard Supplies 2006 7 Donnelly Supplies

43 Menjurnal di Jurnal Pembelian
Hal. 11 Utang Akun Akun Ref. Usaha Perleng. Lainnya Ref. Tgl. yang Dikredit Post. Cr. Dr. Dr. Post. Jumlah Mar. 3 Howard Supplies 2006 7 Donnelly Supplies 12 Jewett Bus. Sys Prltn. Ktr On March 12, NetSolutions purchased office equipment from Jewett Business Systems, $2,800. Karena tidak terdapat kolom khusus untuk Peralatan Kantor, pembelian ini dicatat di kolom “Akun Lainnya Dr.”

44 Menjurnal di Jurnal Pembelian
Hal. 11 Utang Akun Akun Ref. Usaha Perleng. Lainnya Ref. Tgl. yang Dikredit Post. Cr. Dr. Dr. Post. Jumlah Mar. 3 Howard Supplies 2006 7 Donnelly Supplies 12 Jewett Bus. Sys Prlt. Ktr 19 Donnelly Supplies 27 Howard Supplies Sekarang, kita lihat sisa ayat jurnal lainnya di bulan Mei, (asumsikan bahwa semua posting ke buku pembantu utang usaha telah dilakukan).

45 Menotalkan Jurnal Pembelian
Hal. 11 Utang Akun Akun Ref. Usaha Perleng. Lainnya Ref. Tgl. yang Dikredit Post. Cr. Dr. Dr. Post. Jumlah Mar. 3 Howard Supplies 2006 7 Donnelly Supplies 12 Jewett Bus. Sys Prltn. Ktr 19 Donnelly Supplies 27 Howard Supplies $6.230 = $ $ 2.800 At the end of March, all columns are totaled and equality of debits and credits is verified.

46 Memposting Jurnal Pembelian
Hal. 11 Utang Akun Akun Ref. Usaha Perleng. Lainnya Ref. Tgl. yang Dikredit Post. Cr. Dr. Dr. Post. Jumlah Mar. 3 Howard Supplies 2006 7 Donnelly Supplies 12 Jewett Bus. Sys Prltn. Ktr 19 Donnelly Supplies 27 Howard Supplies Langkah berikutnya adalah memposting ke buku besar.

47 BUKU BESAR JURNAL PEMBELIAN Utang Akun
Akun Ref. Usaha Perleng. Lainnya Ref. Tgl. yang Dikredit Post. Cr. Dr. Dr. Post. Jumlah Hal. 11 Mar. 3 Howard Supplies 2006 7 Donnelly Supplies 12 Jewett Bus. Sys Prltn. Ktr 19 Donnelly Supplies 27 Howard Supplies BUKU BESAR AKUN: Utang Usaha No. 21 Tgl. Uraian R.P. Debit Kredit Saldo Mar. 1 Sal 31 JB11 6.230 7.460

48 BUKU BESAR JURNAL PEMBELIAN Utang Akun
Akun Ref. Usaha Perleng. Lainnya Ref. Tgl. yang Dikredit Post. Cr. Dr. Dr. Post. Jumlah Hal. 11 Mar. 3 Howard Supplies 2003 7 Donnelly Supplies 12 Jewett Bus. Sys Prltn. Ktr 19 Donnelly Supplies 27 Howard Supplies (21) AKUN: Utang Usaha No. 21 BUKU BESAR Tgl. Uraian R.P. Debit Kredit Saldo Mar. 1 Sal 6.230 7.460 31 P11

49 JURNAL PEMBELIAN Utang Akun Akun Ref. Usaha Perleng. Lainnya Ref. Tgl. yang Dikredit Post. Cr. Dr. Dr. Post. Jumlah Hal. 11 Mar. 3 Howard Supplies 2003 7 Donnelly Supplies 12 Jewett Bus. Sys Prltn. Ktr 19 Donnelly Supplies 27 Howard Supplies 18 (21) (14) Perlengkapan diposting sebagai satu kesatuan nilai total sebesar $3.430 ke akun buku besar no Peralatan Kantor diposting secara terpisah.

50 JURNAL PEMBELIAN Utang Akun Akun Ref. Usaha Perleng. Lainnya Ref. Tgl. yang Dikredit Post. Cr. Dr. Dr. Post. Jumlah Hal. 11 Mar. 3 Howard Supplies 2006 7 Donnelly Supplies 12 Jewett Bus. Sys Prltn. Ktr 19 Donnelly Supplies 27 Howard Supplies (21) (14) 18 ( ) NetSolutions hanya memiliki satu jurnal di kolom “Akun Lainnya Dr.” Jika ada yang lainnya, jurnal-jurnal tersebut akan diposting secara individual. Dengan demikian, angka totalnya tidak diposting. Tanda centang mengindikasikan bahwa angka total tersebut tidak diposting.

51 Jurnal Pembayaran Kas

52 Seluruh pembayaran dicatat di jurnal pembayaran kas
Seluruh pembayaran dicatat di jurnal pembayaran kas. NetSolutions melakukan seluruh pembayaran menggunakan cek.

53 Mari kita buat seluruh ayat jurnal pembayaran kas untuk bulan Maret.

54 JURNAL PEMBAYARAN KAS Akun Utang No. Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Cek. Akun yang Didebit Post. Dr. Dr. Cr. Hal. 7 2006 Mar Beban Sewa Pada tanggal 2 Maret, NetSolutions membayar sewa untuk bulan Maret dengan menerbitkan Cek No. 150 senilai $1.600.

55 JURNAL PEMBAYARAN KAS Akun Utang No. Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Cek Akun yang Didebit Post. Dr. Dr. Cr. Hal. 7 2006 Mar Beban Sewa Grayco Supplies Pad tanggal 15 Maret, menerbitkan Cek No. 151 ke Grayco Supplies untuk pelunasan utang sebesar $1.230.

56 JURNAL PEMBAYARAN KAS Hal. 7 Akun Utang No. Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Cek. Akun yang Didebit Post. Dr. Dr. Cr. 2006 Mar Beban Sewa Grayco Supplies Lakukan posting ke buku pembantu utang usaha pada titik ini agar akun kreditor termutakhirkan. Buku Pembantu Utang Usaha Grayco Supplies Mar. 3 Sal Tgl. Uraian R.P. Dr. Cr. Saldo 15 KK7 1.230 -

57 JURNAL PEMBAYARAN KAS Akun Utang No. Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Cek Akun yang Didebit Post. Dr. Dr. Cr. Hal. 7 2006 Mar Beban Sewa Grayco Supplies  Jewett Business Sys Pada tanggal 21 Maret menerbitkan Cek No. 152 sebagai pembayaran utang ke Jewett Business Systems, sebesar $2.800.

58 JURNAL PEMBAYARAN KAS Akun Utang No. Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Cek Akun yang Didebit Post. Dr. Dr. Cr. Hal. 7 2006 Mar Beban Sewa Grayco Supplies Jewett Business Sys Donnelly Supplies Pada tanggal 22 Maret menerbitkan Cek No. 153 sebagai pembayaran utang ke Donnelly Supplies sebesar $420.

59 JURNAL PEMBAYARAN KAS Akun Utang No. Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Cek Akun yang Didebit Post. Dr. Dr. Cr. Hal. 7 2006 Mar Beban Sewa Grayco Supplies Jewett Business Sys Donnelly Supplies Utilities Expense Pada tanggal 30 Maret menerbitkan Cek No. 154 sebagai pembayaran atas tagihan utilitas sebesar $1.050.

60 JURNAL PEMBAYARAN KAS Akun Utang No. Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Cek Akun yang Didebit Post. Dr. Dr. Cr. Hal. 7 2006 Mar Beban Sewa Grayco Supplies Jewett Business Sys Donnelly Supplies Utilities Expense Howard Supplies Pada tanggal 31 Maret menerbitkan Cek No. 155 untuk pembayaran utang ke Howard Supplies sebesar $600.

61 JURNAL PEMBAYARAN KAS Akun Utang No. Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Cek Akun yang Didebit Post. Dr. Dr. Cr. Hal. 7 2006 Mar Beban Sewa Grayco Supplies Jewett Business Sys Donnelly Supplies Utilities Expense Howard Supplies Jurnal diberi garis penutup, ditotalkan, dan diperiksa untuk keseimbangan jumlah antara kolom-kolom debit dengan kolom “Kas Cr.”

62 JURNAL PEMBAYARAN KAS Hal. 7 Akun Utang No. Ref. Lainnya Usaha Kas Tgl. Cek Akun yang Didebit Post. Dr. Dr. Cr. 2006 Mar Beban Sewa 52 Grayco Supplies Jewett Business Sys Donnelly Supplies Utilities Expense 54 Howard Supplies ( )  (21) (11) Masing-masing pos di kolom “Akun Lainnya Dr.” diposting. Kemudian nilai total dari kolom “Utang Usaha Dr.” dan “Kas Cr.” diposting.

63 Pengendali Utang Usaha

64 Utang Usaha (Pengendali) Buku Pembantu Utang Usaha
BUKU BESAR Utang Usaha (Pengendali) AKUN: Utang Usaha No. 12 Tgl. Uraian R.P. Debit Kredit Saldo Mar. 1 Sal 31 JB KK Donnelly Supplies Tgl. Uraian R.P. Debit Kredit Saldo Buku Pembantu Utang Usaha Mar. 2 JB 19 JB 22 KK Grayco Supplies Tgl. Uraian R.P. Debit Kredit Saldo Mar. 1 Sal 15 KK  Howard Supplies Jewett Business Systems juga memiliki saldo nihil, sehingga akun tersebut tidak ditampilkan. Tgl. Uraian R.P. Debit Kredit Saldo Mar JB 27 JB 31 KK

65 Selesai