KUNCI JAWABAN SOAL SEMESTER AKUNTANSI PAJAK

Presentasi berjudul: "KUNCI JAWABAN SOAL SEMESTER AKUNTANSI PAJAK"— Transcript presentasi:

1 KUNCI JAWABAN SOAL SEMESTER AKUNTANSI PAJAK
Suranto, S.Pd, M.Pd

2 5 NOMOR 1 (A) Tanggal Keterangan Debit Kredit Des Mesin 144.000.000
2013 PPN Masukan PPh 22 ddm Kas PPH 22 = 2,5% (Impor API)

3 (SEWA KENDARAAN DARAT)
NOMOR 1 (B) 5 Tanggal Keterangan Debit Kredit Des Sewa ddm 2013 PPN Masukan Utang PPh 23 Kas PPH 23 = 1,5% (SEWA KENDARAAN DARAT)

4 5 NOMOR 1 (C) Tanggal Keterangan Debit Kredit Des Kas 12.000.000 2013
PPh Psl 4 ayat 2 Pajak Keluaran Pndpatan sewa PPH pasal 4 ayat 2 = 10% (SEWA BANGUNAN)

5 5 NOMOR 1 (D) Tanggal Keterangan Debit Kredit Des Biaya jasa akuntan
2013 PPN Masukan Utang PPh 23 Kas PPH 23 = 2% (JASA)

6 5 NOMOR 1 (E) TIDAK KENA PPN DAN PPh Tanggal Keterangan Debit Kredit
Des Asuransi ddm 2013 Kas TIDAK KENA PPN DAN PPh

7 5 5 NOMOR 2 (A-B) Total Penyusutan = 11.000.000
33/36 X ( ) Total Penyusutan = 32/48 X ( ) Total Penyusutan = 5

8 5 NOMOR 2 (C) = 3.0000.000 (rugi) = 4 Juta – 4 Juta = Rp. 0 (impas)
Akuntansi Komersial Keuntungan = Harga Jual – Nilai Buku = 4 Juta – 4 Juta = Rp. 0 (impas) Akuntansi Perpajakan = 4 Juta – 7 Juta = (rugi)

9 2 (D) Jurnal penjualan-nya
5 Tanggal Keterangan Debet Kredit Jul 2013 Kas Akum.Penyst Aktiva Rugi Penjualan Aktiva Aktiva PPN 16D Jurnal saat penyetoran PPN 16 D Tanggal Keterangan Debet Kredit Agust 2013 PPN 16 D Kas

10 NOMOR 2 (E) 5 Koreksi negatif =

11 5 NOMOR 3 (A) Tahun Saldo Menurun Amortisasi Nilai Sisa Buku 2010
9/12 x 50% x = 2011 3/12 x 50% x = 9/12 x 50% x = 2012 3/12 x 50% x = 9/12 x 50% x = 2013 3/12 x 50% x = 9/12 x 50% x = 2014 Sisa 

12 5 NOMOR 3 (B) Tanggal Keterangan Debit Kredit 1/4/2010 Waralaba
PPN Masukan Utang PPh 23 (15%) Kas 31/12/2010 Beban Amortisasi 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2013 1/4/2014

13 5 NOMOR 3 (C) Tanggal Keterangan Debit Kredit 10/2/2012 Utang PPH 23
Kas

14 5 NOMOR 3 (D) Tanggal Keterangan Debit Kredit 10/2/2010 Kas 38.000.000
PPh 23 yg dibayar dimuka PPN keluaran Pendapatan Waralaba

15 NOMOR 4 (Hal-1) Gaji/Bulan 8.000.000 + tunjangan-tunjangan 3.500.000
+ tunjangan keluarga + premi asuransi kerja + premi asuransi kematian Penghasilan bruto/bulan

16 NOMOR 4 (Hal-2) Pengurangan
- Tunjangan Jabatan (5%= maks ) 5% x 8 juta ( ) - Iuran Pensiun ( ) - Iuran THT ( ) Penghasilan Netto/bulan Penghasilan Netto 1 tahun (X12) Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Wajib Pajak Status Kawin Tanggungan ( Jumlah PTKP ( ) Penghasilan Kena Pajak (PKP)

17 NOMOR 4 (Hal-3) PPh 21/tahun 5% X 15% X PPh 1 tahun PPh 1 bulan (:12) (dibulatkan) 20 Uang yang dibawa pulang tuan Hendro setiap bulan = Gaji + tunjangan langsung – iuran yang dibayar sendiri – PPh per bulan = – – = 5

18 5 Nomor 4 (JURNAL 1) Jurnal PT Taruma saat pembayaran gaji: Tanggal
Keterangan Debit Kredit Jan 2009 Beban Gaji Tunjangan-tunjangan Premi Asuransi Kas Utang PPh 21 Biaya Ymh dibayar

19 JAWABAN (JURNAL 2) Jurnal saat setoran pajak ke kas negara: Tanggal
Keterangan Debit Kredit 10 Feb 09 Utang PPh 21 Biaya Ymh dibayar Kas