Audit Siklus Pendanaan

Presentasi berjudul: "Audit Siklus Pendanaan"— Transcript presentasi:

1 Audit Siklus Pendanaan
Oleh : Muhammad Zainal Abidin SE, Ak, MM

2 Sumber Pendanaan Hutang Jangka Panjang / Pendek Menjual Saham
Menggunakan Laba Ditahan Menjual Saham Kredit Investasi Hutang Obligasi Leasing Contoh POLITEKNIK NSC

3 Keuntungan Hutang Jangka Panjang
Aktiva lancar bisa digunakan untuk operasional Biaya bunga dapat dikurangkan pada penghitungan Pajak Badan, sedangkan deviden tidak dapat dikurangkan Seringkali aktiva tetap lebih murah jika diperoleh dari leasing (sewa) daripada membeli Hak pengendalian atas perusahaan tidak berkurang POLITEKNIK NSC

4 Prinsip Akuntansi Hutang Jangka Panjang
Harus dijelaskan dalam neraca. Penjelasan meliputi: Nama utang Jumlah hutang Tanggal jatuh tempo Tarif bunga Pembatasan dalam pembagian dividen Keharusan mempertahankan modal kerja dalam jumlah tertentu Jaminan Hutang jangka panjang ada 2 kelompok : Dengan perjanjian : Hutang bank, hutang obligasi Tanpa perjanjian : jaminan dari pelanggan, hutang garansi Hutang obligasi disajikan pada nilai nominal dan premi (jika ada) serta tanggal jatuh tempo dan tarif bunganya. Juga disajikan jika ada Treasury Bond. POLITEKNIK NSC

5 Tujuan Pengujian Substantif
Memperoleh keyakinan tentang keandalan catatan akuntansi yang bersangkutan dengan utang jangka panjang Membuktikan bahwa saldo utang jangka panjang mencerminkan keterjadian transaksi yang berkaitan dengan utang jangka panjang Membuktikan kelengkapan transaksi yang dicatat selama tahun yang diaudit dan kelengkapan saldo utang jangka panjang di neraca Membuktikan bahwa utang jangka panjang yang dicantumkan di neraca merupakan klaim kreditur terhadap aktiva entitas Membuktikan kewajaran penilaian utang jangka panjang yang dicantumkan di neraca Membuktikan kewajaran penyajian dan pengungkapan utang jangka panjang di neraca POLITEKNIK NSC

6 Pengujian Substantif Prosedur Audit Awal
Usut saldo utang jangka panjang di neraca ke buku besar Hitung kembali saldo akun jangka panjang di dalam buku besar Review terhadap mutasi luar biasa dalam jumlah dan sumber postingnya Usut saldo awal akun jangka panjang ke kertas kerja tahun yang lalu Usut pengkreditan dan pendebitan akun jangka panjang ke jurnalnya POLITEKNIK NSC

7 Pengujian Substantif Hitung Rasio berikut ini : Utang / Total Aktiva
Prosedur Analitik Pengujian Substantif Hitung Rasio berikut ini : Utang / Total Aktiva Utang / Modal Biaya bunga / Utang Lakukan analisis hasil prosedur analitik dengan harapan yang didasarkan pada masa lalu, data industri, jumlah yang dianggarkan atau data lain. POLITEKNIK NSC

8 Pengujian Transaksi Rinci
Pengujian Substantif Usut penerimaan uang dari penarikan utang jangka panjang Mintalah konfirmasi mengenai utang jangka panjang dari bank Periksa dokumen yang mendukung transaksi pembayaran bunga dan pokok pinjaman Periksa aktiva yang dijaminkan dalam penarikan utang jangka panjang serta polis asuransinya Periksa kepatuhan klien terhadap batasan-batasan yang dikenakan oleh kreditur Verifikasi perhitungan bunga amortisasi premi / diskonto obligasi POLITEKNIK NSC

9 Verifikasi Penyajian dan Pengungkapan
Pengujian Substantif Periksa klasifikasi Hutang Jangka Panjang yang segera jatuh tempo di neraca Mintalah perjanjian hutang jangka panjang dan pelajari Periksa penjelasan yang bersangkutan dengan hutang jangka panjang POLITEKNIK NSC