JAWABAN LATIHAN SOAL MATERI “PIUTANG”

Presentasi berjudul: "JAWABAN LATIHAN SOAL MATERI “PIUTANG”"— Transcript presentasi:

1 JAWABAN LATIHAN SOAL MATERI “PIUTANG”
Buku Akuntansi Perpajakan Soekrisno Agoes HAL 29-30

2 NO. 7 (a) non PKP *100/110 x 23.100.000 = 21.000.000 Tanggal
Keterangan Debit Kredit Oktober Piutang Usaha * Penjualan HPP Persediaan *100/110 x =

3 NO. 7 (b) PKP Tanggal Keterangan Debit Kredit Oktober Piutang Usaha
PPN Keluaran Penjualan HPP Persediaan

4 Jurnal yg dibuat PT ANUGRAH
NO. 8 ke BUDI PKP Jurnal yg dibuat PT ANUGRAH Tanggal Keterangan Debit Kredit Piutang Usaha PPN Keluaran Penjualan

5 Jurnal yg dibuat BUDI Tanggal Keterangan Debit Kredit Pembelian PPN Masukan Utang Usaha

6 Jurnal yg dibuat PT ANUGRAH
NO. 8 ke CIKA bukan PKP Jurnal yg dibuat PT ANUGRAH Tanggal Keterangan Debit Kredit Piutang Usaha PPN Keluaran Penjualan

7 Jurnal yg dibuat CIKA Tanggal Keterangan Debit Kredit Pembelian Utang Usaha

8 NO. 8 ke DANDI tidak punya NPWP
Jurnal yg dibuat PT ANUGRAH Tanggal Keterangan Debit Kredit Piutang Usaha PPN Keluaran Penjualan

9 Jurnal yg dibuat DANDI Tanggal Keterangan Debit Kredit Pembelian Utang Usaha

10 NO.9 Dalam ketentuan pajak tidak memperkenankan pembentukan cadangan penghapusan piutang. Ketentuan pajak lebih melihat realitas dan memberlakukan dengan metode langsung. Sehingga jurnalnya: Keterangan Debit Kredit Beban Piutang Tak Tertagih Piutang Usaha

11 NO.10 Maksimal dana piutang tak tertagih adalah sebesar saldo akhir piutang (Rp ) dikalikan persentase penyisihan piutang tidak tertagih

12 Materi powerpoint dapat di download di: www. soeranto. blogspot
Materi powerpoint dapat di download di: Update setiap senin siang

13 BIAYA (PAJAK) DIBAYAR DIMUKA PPh 22 dan pph 23
Akuntansi Perpajakan Suranto, S.Pd, M.Pd

14 PAJAK DIBAYAR DIMUKA Merupakan pembayaran pajak yang dilakukan pemotongan dan atau pemungutan oleh pihak lain serta pembayaran pajak yang dilakukan sendiri oleh WP, yang dapat diperhitungkan dengan pajak terutang PPh Badan atau PPN Keluaran WP. Pembayaran pajak dimuka diakui sebagai aset bagi WP. Pajak dibayar dimuka berupa PPh 22, PPh 23, PPh 24, PPh 25, Fiskal Luar Negeri dan PPN Masukan

15 Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG)
Untuk transaksi impor barang, API (Pemegang Ijin Impor) = 2,5% X Nilai Impor, Bukan API = 7,5% x Nilai Impor Untuk pembelian yang berhubungan dengan Perusahaan Pemerintah (BUMN, BUMD, BI,PLN,dll) = 1,5% X jumlah pembelian Transaksi yang berhubungan dng industri tertentu Industri semen = 0,45% Industri kertas = 0,1%, Industri baja = 0,3% Industri otomotif = 0,45%

16 Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG)
Transaksi yang berhubungan dng PERTAMINA dan usaha dibidang BBM. Jenis SPBU Swasta (% penjualan SPBU Pertamina (% penjualan) Premium/solar/premix/super TT 0,3% 0,25% Minyak tanah/gas elpiji - Oli/Pelumas pertamina

17 Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG)
Industri yang berhubungan dengan Industri dan Eksportir yang bergerak pada sektor Perhutanan, Pertanian, Perkebunan, Perikanan = 0,25% Penjualan barang sangat mewah (pesawat udara pribadi +20 M, kapal pesiar +10 M, Rumah dan tanah +10 M/bangunan +500M2 apartemen +10M/bangunan +400M2 , kendaraan roda 4 +5M/3000CC) Pajak 5% (belum termasuk PPN dan PPnBM)

18 PAJAK PENGHASILAN PASAL 23 (berhubungan dng jasa)
Dividen (10%) Bunga (15%) Royalti dan imbalan penggunaan hak (15%) Hadiah, Penghargaan, Bonus dan sejenisnya (15%) Sewa (tanah/bangunan 2%, kendaraan darat 1,5%, harta lain 4,5%) Imbalan Jasa (2%)

19