Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

Presentasi berjudul: "Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping"— Transcript presentasi:

1 Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping
Matakuliah : J0254/Akuntansi Dasar Tahun : 2005 Versi : 01/00 Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

2 Menunjukkan Aturan Debit dan Kredit serta Saldo Normal
Learning Outcomes Pada akhir pertemuan ini, diharapkan mahasiswa akan mampu : Menunjukkan Aturan Debit dan Kredit serta Saldo Normal Melakukan pencatatan akuntansi atas transaksi bisnis

3 Latar Belakang Double Entry Book Keeping dan aturan Debit-Kredit
Outline Materi Latar Belakang Double Entry Book Keeping dan aturan Debit-Kredit Jurnal Umum Daftar Perkiraan (Chart of Account) Siklus Akuntansi Pencatatan dan Posting Koreksi Kesalahan

4 Double-Entry Accounting
“ Double-entry accounting mendasarkan diri pad sebuah konsep yang sangat sederhana : setiap pihak yang terlibat dalam sebuah transaksi bisnis akan menerima sesuatu dan memberi sesuatu. Dalam terminologi pembukuan, wahat yang diterima debit dan apa yang diberikan adalah kredit. T account adalah suatu represenyasi dari sebuah skala atau timbangan.” Skala atau Timbangan T account Sisi Kiri Menerima DEBIT Sisi Kanan Memberi KREDIT Luca Pacioli Pencipta Double-Entry Accounting Menerima DEBIT Memberi Kredit

5 Double-Entry Accounting
Double entry bookkeeping adalah cara pencatata dual effects dari setiap transaksi bisnis. Harta = Kewajiban + Modal Asset pada sisi kiri (debit). Kewajiban dan Modal pada sisi kanan (kredit).

6 The Double-Entry System
Setiap transaksi dicatat dengan sedikitnya : 1 Debit 1 Kredit Total debit harus sama dengan total Kredit.

7 Aturan Debit dan Kredit
Harta Kewajiban Modal = + Debit + Kredit – Debit – Kredit + Debit – Kredit +

8 Saldo Normal Harta = Kewajiban + Modal Debit = Kredits Saldo normal adalah sisi pencatatan mana yang bila ada penambahan

9 The T-Account Nama Perkiraan Debit Kredit SISI KIRI

10 The T-Account Nama Perkiraan Debit Kredit Sisi Kanan

11 Mengembangkan Persamaan Akuntansi
“ Persamaan akuntansi kemudian dapat dikembangkan sehingga mencakup 5 katagori finansial yang mengindikasikan apa saja yang telah diterima dan diberikan.” DEBIT diterima KREDITS diberi = Kewajiban Harta Modal Pendapatan Biaya

12 Expanded Accounting Equation
“Persamaan akuntansi kemudian dapat dikembangkan sehingga mencakup 5 katagori finansial yang mengindikasikan apa saja yang telah diterima dan diberikan.” DEBIT diterima KREDITS Diberi = Kewajiban Harta Modal Laba Bersih Pendapatan Biaya

13 BinusBinusNetSolutions
“Mulai 1 Januari, 20XY, saya membuka usaha dengan nama BinusNetSolutions. Saya telah lama memiki keinginan untuk memanfaatkan keahlian saya dalam bidang microcomputers dengan menawarkan jasa konsultasi. Berikut ini akan disajikan bagaimana dalam transaksi double-entry transactions sisi penerimaan (debit) senantiasa sama dengan sisi pemberian (kredit).” Binus Nusib, Pemilik

14 BinusBinusNetSolutions
Transaksi Bisnis Entry A. Binus (investor) Binus membuka rekening bank dg setoran awal $25,000 bagi BinusNetSolutions. Menerima Debit BinusBinusNetSolutions (investee) Memberi Kredit memberi Kredit Jurnal Umum TGL Dekripsi Debit Kredit 1/1

15 Suatu Janji pada investor BinusBinusNetSolutions
Transaksi Bisnis Entry A. Binus (investor) Binus membuka rekening bank dg setoran awal $25,000 bagi BinusNetSolutions. Dana Tunai Suatu Janji pada investor menerima Debit BinusBinusNetSolutions (investee) memberi Kredit memberi Kredit Jurnal Umum TGL Deskripsi Debit Kredit 1/1 Kas 25,000 Modal, Binus 25,000

16 Pemilik Tanah (Penjual) BinusBinusNetSolutions
Transaksi Bisnis Entry B. Pemilik Tanah (Penjual) BinusNetSolutions membeli tanah senilai $20,000. Tanah Dana Tunai menerima Debit BinusBinusNetSolutions (Pembeli) memberi Kredit memberi Kredit Jurnal Umum TGL Deskripsi Debit Kredit 1/5 Tanah 20,000 Kas 20,000

17 Perlengkapan (Supplies)
Transaksi Bisnis Entry C. Vendor (Penjual) BinusNetSolutions membeli perlengkapan senilai $1,350, dilunasi bulan depan Perlengkapan (Supplies) Sebuah janji membayar menerima Debit BinusNetSolutions (pembeli) memberi Kredit memberi Kredit Jurnal Umum TGL Deskripsi Debit Kredit 1/10 Perlengkapan 1,350 Hutang Dagang 1,350

18 Transaksi Bisnis Entry D. Klien (pembeli)
BinusNetSolutions memperoleh pendapatan jasa $7,500, secara tunai Kas Jasa menerima Debit BinusNetSolutions (penjual) memberi Kredit memberi Kredit Jurnal Umum TGL Deskripsi Debit Kredit 1/18 Kas 7,500 Pendapatan Jasa 7,500

19 Transaksi Bisnis Entry E. Berbagai Pemasok
BinusNetSolutions membayar: upah, $2,125; sewa, $800; utilitas, $450; dan lain-lain, $275. Jasa, Manfaat Kas menerima Debit BinusNetSolutions (pembeli) memberi Kredit memberi Kredit Jurnal Umum TGL Deskripsi Debit Kredit 1/18 Upah 2,125 Beban Sewa 800 Utilitas 450 Beban lain - lain 275 Kas 3,650

20 Pemasok/Vendor (payee) Pengurangan Kewajiban
Transaksi Bisnis Entry F. Pemasok/Vendor (payee) BinusNetSolutions melunasi $950 pada Kreditors atas hutang dagang. Pengurangan Kewajiban Kas menerima Debit BinusNetSolutions (payor) memberi Kredit memberi Kredit Jurnal Umum TGL Deskripsi Debit Kredit 1/30 Hutang Dagang 950 Kas

21 (tak terjadi transaksi eksternal) Pemanfaatan perlengkapan
Transaksi Bisnis Entry G. Transaksi Internal (tak terjadi transaksi eksternal) Pada akhir bulan, nilai perlengkapan yg masih tersisa $550. Pemanfaatan perlengkapan Perlengkapan menerima Debit BinusNetSolutions (user) memberi Kredit memberi Kredit Jurnal Umum TGL Deskripsi Debit Kredit 1/30 Beban Perlengkapan 800 Perlengkapan Saldo rekening perlengkapan $1,350 minus $550 = $800

22 Reduction in obligation
Transaksi Bisnis Entry H. Binus (payee) Binus menarik dana tunai $2,000. Reduction in obligation Kas menerima Debit BinusNetSolutions (payor) memberi Kredit memberi Kredit Jurnal Umum TGL Deskripsi Debit Kredit 1/30 Binus, Prive 2,000 Kas 2,000

23 BinusNetSolutions Chart of Accounts
Neraca Rugi Laba 1. Assets 11 Kas 12 Piutang Dagang 14 Perlengkapan 15 Asuransi dibayar dimuka 17 Tanah & Bangunan 18 Peralatan Kantor 2. Kewajiban 21 Hutang Dagang 23 Pendapatan Dimuka 3. Modal 31 Modal, Binus 32 Binus, Prive 4. Pendapatan 41 Pendapatan Jasa 5. Beban 51 Upah 52 Beban Sewa 54 Utilitas 55 Beban Perlengkapan 59 Miscellaneous Expense

24 BinusNetSolutions Neraca Saldo 31 Januari, 20XX 11 Kas 5,900 14 Perlengkapan 550 17 Tanah & Bangunan 20,000 21 Hutang Dagang 400 31 Modal, Binus 25,000 32 Binus, Prive 2,000 41 Pendapatan Jasa 7,500 51 Upah 2,125 52 Beban Sewa 800 54 Utilitas 450 55 Beban Perlengkapan 800 59 Beban lain - lain 275 32,900 32,900

25 NERACA BinusNetSolutions Neraca Saldo 31 Januari, 20XY 11 Kas 5,900
14 Perlengkapan 550 17 Tanah & Bangunan 20,000 21 Hutang Dagang 400 31 Modal, Binus 25,000 32 Binus, Prive 2,000 41 Pendapatan Jasa 7,500 51 Upah 2,125 52 Beban Sewa 800 54 Utilitas 450 55 Beban Perlengkapan 800 59 Beban lain-lain 275 32,900 32,900 NERACA

26 RUGI LABA BinusNetSolutions Neraca Saldo 31 Januari, 20XY 11 Kas 5,900
14 Perlengkapan 550 17 Tanah dan Bangunan 20,000 21 Hutang Dagang 400 31 Modal, Binus 25,000 32 Binus, Prive 2,000 41 Pendapatan Jasa 7,500 51 Upah 2,125 52 Beban Sewa 800 54 Utilitas 450 55 Beban Perlengkapan 800 59 Beban lain-lain 275 32,900 32,900 RUGI LABA

27 Siklus Akuntansi 1. Transaksi dianalisis dan dicatat dalam jurnal
Dokument Jurnal 1. Transaksi dianalisis dan dicatat dalam jurnal

28 Siklus Akuntasi 1. Transaksi dianalisis dan dicatat dalam jurnal
Dokument Jurnal 2. Transaksi kemudian dipindahkan (posting) dari jurnal ke buku besar (ledger). Jurnal Ledger

29 Siklus Akuntasi 1. Transaksi dianalisis dan dicatat dalam jurnal
Dokumen Jurnal 2. Transaksi kemudian dipindahkan (posting) dari jurnal ke buku besar (ledger). Jurnal Ledger Neraca Saldo 3. Susun Neraca Saldo.

30 Pencatatan dan Posting
Jurnal Umum Hal 1 Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit 12/1 Asuransi dibayar dimuka 2,400 Kas 2,400 1. Analisis & catat transaksi sbg ditunjukkan diatas. 2. Posting sisi debit. 3. Posting sisi Kredit.

31 Pencatatan dan Posting
Jurnal Umum Hal 1 Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit 12/1 Asuransi dibayar dimuka 2,400 Kas 2,400 1 Buku Besar Perkiraan: Asuransi Dibayar Dimuka Kode Rekening. 15 Post SALDO TGL Item Ref. Debit Kredit Debit Kredit 12/1 Catat TGL transaksi pada rekening buku besar. 1

32 Pencatatan dan Posting
Jurnal Umum Hal 1 Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit 12/1 Asuransi Dibayar Dimuka 2,400 Kas 2,400 2 Buku Besar Account: Asuransi Dibayar Dimuka Kode Rekening. 15 Post SALDO TGL Item Ref. Debit Kredit Debit Kredit 12/ ,400 Catat nominal debit pada kolom debit di ledger. 2

33 Pencatatan dan Posting
Jurnal Umum Hal 1 Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit 12/1 Asuransi Dibayar Dimuka 2,400 Kas 2,400 Buku Besar Account: Asuransi Dibayar Dimuka Kode Rekening. 15 Post SALDO TGL Item Ref. Debit Kredit Debit Kredit 12/ ,400 2,400 3 Lakukan pengkinian SALDO per-TGL ledger. 3

34 Pencatatan dan Posting
Jurnal Umum Hal 1 Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit 12/1 Asuransi Dibayar Dimuka 2,400 Kas 2,400 4 Buku Besar Account: Asuransi Dibayar Dimuka Kode Rekening. 15 Post SALDO TGL Item Ref. Debit Kredit Debit Kredit 12/1 1 Catat halaman jurnal umum pd kolom ref di ledger. 4

35 Pencatatan dan Posting
Jurnal Umum Hal 1 Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit 12/1 Asuransi Dibayar Dimuka 15 2,400 Kas 2,400 5 Buku Besar Account: Asuransi Dibayar Dimuka Kode Rekening. 15 Post SALDO TGL Item Ref. Debit Kredit Debit Kredit 12/1 1 2,400 2,400 Catat kode rekening buku besar di jurnal. 5

36 Pencatatan dan Posting
Jurnal Umum Hal 1 Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit 12/1 Asuransi Dibayar Dimuka 15 2,400 Kas 11 2,400 1 4 5 2 Buku Besar Account: Kas Kode Rekening. 11 Post SALDO TGL Item Ref. Debit Kredit Debit Kredit 11/30 SALDO 5,900 12/ ,400 3,500 3 Seluruh Proses Posting disajikan kembali.

37 Koreksi Kesalahan/Errors
3 Tipe Errors Journal Entry Ledger Posting Correction Procedure 1. Salah tidak diposting koreksi Jurnal 2. Besar salah posting koreksi Ledger Salah telah diposting Buat jurnal koreksi kemudian diposting Error tipe ke-3 memerlukan suatu jurnal koreksi

38 Koreksi Kesalahan/Errors
Pada 5 Mei dibeli sebuah peralatan kantor secara kredit dan terjadi kesalahan penjurnalan dan posting sbb Jurnal Umum – Sebagaimana dicatat & diposting TGL Deskripsi Debit Kredit 5/5 Perlengkapan 12,500 Hutang Dagang 12,500 Bagian mana dari pencatatan yang salah? Bagaimana jurnal koreksinya?

39 Koreksi Kesalahan/Errors
Pada 5 Mei dibeli sebuah peralatan kantor secara kredit dan terjadi kesalahan penjurnalan dan posting sbb Jurnal Umum – Sebagaimana dicatat & diposting TGL Deskripsi Debit Kredit 5/5 Perlengkapan 12,500 Hutang Dagang 12,500 Jurnal Umum – Jurnal Koreksi TGL Deskripsi Debit Kredit 5/5

40 Koreksi Kesalahan/Errors
Pada 5 Mei dibeli sebuah peralatan kantor secara kredit dan terjadi kesalahan penjurnalan dan posting sbb Jurnal Umum – Sebagaimana dicatat & diposting TGL Deskripsi Debit Kredit 5/5 Perlengkapan 12,500 Hutang Dagang 12,500 Jurnal Umum – Jurnal Koreksi TGL Deskripsi Debit Kredit 5/5 Peralatan kantor 12,500

41 Koreksi Kesalahan/Errors
Pada 5 Mei dibeli sebuah peralatan kantor secara kredit dan terjadi kesalahan penjurnalan dan posting sbb Jurnal Umum – Sebagaimana dicatat & diposting TGL Deskripsi Debit Kredit 5/5 Perlengkapan 12,500 Hutang Dagang 12,500 Jurnal Umum – Jurnal Koreksi TGL Deskripsi Debit Kredit 5/5 Peralatan Kantor 12,500 Perlengkapan 12,500