Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Jakarta, 23 Juni 2009. Agenda 1.Pendahuluan 2.Sistem Akuntansi BLU 3.Sistem Akuntansi UNHAS (BLU) 4.Penutup.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "Jakarta, 23 Juni 2009. Agenda 1.Pendahuluan 2.Sistem Akuntansi BLU 3.Sistem Akuntansi UNHAS (BLU) 4.Penutup."— Transcript presentasi:

1 Jakarta, 23 Juni 2009

2 Agenda 1.Pendahuluan 2.Sistem Akuntansi BLU 3.Sistem Akuntansi UNHAS (BLU) 4.Penutup

3 Pendahuluan Status BLU sesuai Kep Menkeu 280/KMK.05/2008 24 Sept 2008 Melaksanakan PK BLU Penuh sejak tgl 1 Januari 2009 Telah disusun Sistem Akuntansi BLU (SK Rektor No. 1540/H4.2/P/2009)

4 Sistem Akuntansi BLU (PMK 76/2008) 1.Sistem Akuntansi Keuangan  Kebijakan Akuntansi  Prosedur Akuntansi  Bagan Akun Standar  Subsistem Akuntansi 2.Sistem Akuntansi Aset Tetap 3.Sistem Akuntansi Biaya

5 Sistem Akuntansi Keuangan Universitas Hasanuddin (BLU) 1.Struktur Organisasi 2.Pencairan Anggaran BLU 3.Kebijakan Akuntansi 4.Dokumen 5.Bagan Akun Standar 6.Sub Sistem Akuntansi

6 Sistem Akuntansi UNHAS (BLU) (1) Struktur Organisasi Universitas Kuasa Pengguna Anggaran/Barang Penanda Tangan SPM Atasan langsung Bendahara (PPK) Bendahara PenerimaBendahara Pengeluaran Unit Kerja Ketua penyelenggara kegiatan Bendahara PUMPenguji SPTB

7 Sistem Akuntansi UNHAS (BLU)- (2) Pencairan Anggaran Penerimaan dimasukkan dalam Rekening Rektor sesuai program/strata, unit kerja serta jenis pendapatan (BNI, BTN, BRI,Mandiri, BPD Sulsel) Realisasi Penerimaan dibuatkan Laporan Bulanan oleh Bendahara Penerima (Aplikasi sedang dalam proses implementasi) Bendahara Penerima tidak melakukan pembayaran kecuali pemindah bukuan ke Bendahara Pengeluaran Bendahara Pengeluaran mencairkan anggaran melalui (1) UP (2) TUP (3) GUP (4) Pembayaran Langsung atau LS

8 Sistem Akuntansi UNHAS (BLU)- (3) Kebijakan Akuntansi 1.Penyusunan Laporan Keuangan – SAK (PSAK 45) 2.Basis Akuntansi – Akrual 3.Periode Akuntansi (01/01 – 31/12) 4.Siklus Akuntansi 5.Proses Akuntansi 6.Laporan Keuangan BLU (LRA, Neraca, Arus Kas, CaLK) -> Triwulanan, Semesteran dan Tahunan

9 Bukti Transaksi Jurnal Umum Buku Besar Neraca Percob. Jurnal Penyes Neraca Lajur Lap Keuang. Jurnal Penutup Neraca Awal Siklus Akuntansi BLU

10 Proses Akuntansi BLU Buku Bantu Laporan Keuangan Neraca Lajur Buku Besar Jurnal Umum Transaksi Dikerjakan oleh Aplikasi “Accurate” (Sedang Dalam Proses Implementasi)

11 Laporan Keuangan UNHAS (BLU) Laporan Realisasi Anggaran/Laporan Aktivitas Neraca Laporan Arus Kas Catatan Atas Laporan Keuangan Laporan Keuangan Pokok

12 Laporan Keuangan Universitas Hasanuddin (BLU) Triwulan 1 Tahun 2009

13 Neraca UNHAS (Sisi Debet) KETERANGAN20082009+/- ASSET Kas di Bendahara Pengeluaran338.958.1183.334.410.7722.995.452.654 Kas di Bendahara Penerimaan20.308.458.05976.506.882.97456.198.424.915 Piutang Kas Negara0420.147.857.789 Persediaan dan Uang Muka2.275.936.7993.448.870.2461.172.933.447 Jumlah Aset Lancar22.923.352.976503.438.021.781480.514.668.805 Nilai Perolehan340.119.784.486343.236.135.4863.116.351.000 Akumulasi Penyusutan00 Nilai Buku Aset Tetap340.119.784.486343.236.135.4863.116.351.000 Jumlah Aset Tetap340.119.784.486343.236.135.4863.116.351.000 Jumlah Asset Lainnya 359.269.000359.269.00o0 JUMLAH ASSET363.402.406.642847.033.426.267483.631.019.805

14 Neraca UNHAS (Sisi Kredit) KETERANGAN20082009+/- KEWAJIBAN Uang Muka dari KPPN338.958.118200.000.000(138.958.118) Utang Gaji, Pajak, Jasa Giro02.426.208.954 Pendapatan Yang Ditangguhkan20.308.458.0590(20.308.458.059) Pendapatan Yang Blm Direalisasikan0420.147.857.789 Jumlah Kewajiban Jk Pendek20.747.416.177422.774.066.743402.126.650.566 Jumlah Kewajiban Jk Panjang000 EKUITAS Tidak Terikat2.275.936.799 80.663.955.03878.388.018.239 Terikat Temporer 340.479.053.486343.595.404.4963.116.351.010 Terikat Permanen 000 Jumlah Ekuitas 342.754.990.285424.259.359.53481.504.369.249 JUMLAH KEWJB & EKUITAS363.402.406.642847.033.426.267 483.631.019.815

15 Laporan Aktivitas UNHAS (BLU) KETERANGANPNBPRMJUMLAH PENDAPATAN Jasa Layanan BLU108.390.724.6050 Hibah00 APBN062.016.021.211 Usaha Lainnya11.480.249.8450 Jumlah Pendapatan119.870.974.45062.016.021.211 181.886.995.661 BIAYA Biaya Layanan21.628.788.397 60.611.170.65382.239.959.050 Biaya Umum dan Administrasi8.373.917.9691.404.850.55869.778.768.527 Jumlah Biaya30.002.706.36662.016.021.21192.018.727.577 Pengeluaran Lain-lain11.480.249.8450 SURPLUS/DEFISIT78.388.018.2390

16 Laporan Arus Kas UNHAS (BLU) KETERANGANTriwulan 1 2009TAHUN 2008 Arus Kas dari Aktivitas Operasi Arus Kas Masuk Usaha Jasa Layanan BLU163.373.820.000 Pendapatan APBN482.163.879.000 Arus Kas Keluar Biaya Layanan(79.369.468.050) Biaya Umum dan Adm(9.562.158.527) Jumlah Arus Kas Operasi556.606.072.423 Arus Kas dari Aktivitas Investasi Perolehan Aset Tetap(3.087.101.000) Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan Perolehan/Pengembalian Pinjaman0 ARUS KAS BERSIH553.518.971.423

17 SPM/SP2D Pengesahan (053994L/054/401)

18 Surat Pernyataan Tanggung Jawab (3263/H4.23/KU.01/2009) MAPURAIANJUMLAH 424111Jasa Pelayanan RS. Gigi dan Mulut131.022.770 424112Jasa Pelayanan Pendidikan36.487.636.610 424113Jasa Pelayanan Tenaga, Pekerjaan, dll93.107.928 424119Jasa Penyediaan Barang & Jasa Lainnya5.337.237.595 424136Pendapatan Investasi233.305.675 424212Pendapatan Hibah Terikat DN/L/BU1.392.665.000 424229Hibah Tidak Terikat Lainnya384.806.166 424312Hasil Kerjasama Lembaga/BU5.161.468.645 424313Hasil Kerjasama Pemerintah Daerah42.900.942 Jumlah Penerimaan49.264.151.332

19 Surat Pernyataan Tanggung Jawab (3263/H4.23/KU.01/2009) MAPURAIANJUMLAH 2550.0116.525111Gaji dan Tunjangan20.952.072.027 2550.0012.525112Belanja Barang58.576.000 2550.0016.525112Belanja Barang2.236.907.905 2550.0048.525112Belanja Barang431.733.754 2550.0116.525112Belanja Barang2.956.000 2550.0230.525113Belanja Jasa175.848.117 2550.0230.525114Belanja Pemeliharaan150.000.579 2550.4320.524114Belanja Pemeliharaan333.604.914 2550.0116.525115Belanja Perjalanan2.358.136.070 2550.0039.525119Penyediaan Jasa Lainnya195.770.000 2550.4271.525119Penyediaan Jasa Lainnya20.000.000 Jumlah Pengeluaran26.915.605.366

20 SPM/SP2D Pengesahan (053995L/054/401)

21 Surat Pernyataan Tanggung Jawab (3263/H4.23/KU.01/2009) MAPURAIANJUMLAH 2550.0273.537112Peralatan dan Mesin143.454.000 2550.0285.537112Peralatan dan Mesin270.700.000 2550.0165.537113Gedung dan Bangunan2.583.656.000 2550.0298.537115Fisik Lainnya89.291.000 Jumlah Penerimaan3.087.101.000

22 Laporan Keuangan Semester 1 Proses penyusunan laporan menggunakan spreadsheet Excell, sehingga lamban dan ketelitian data kurang akurat Triwulan 1 Proses penyusunan laporan menggunakan aplikasi sehingga lebih cepat dan ketelitian data lebih akurat Semester 1

23 Dokumen Transaksi - Honor Dokumen Internal Kuitansi/Bukti Pembayaran Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) Daftar Maksimum Pencairan (MP) Surat Permintaan Pembayaran (SPP) Surat Perintah membayar (SPM) Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) Dokumen Pendukung Surat Keputusan atau Surat Tugas Rektor/Dekan Surat Perintah Kerja Lambur Daftar Hadir/Rekapitulasi Kehadiran/Monitoring Daftar Pembayaran Surat Setoran Pajak (SSP)

24 Dokumen Transaksi – Perjalanan Dinas Dokumen Internal Kuitansi/Bukti Pembayaran Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) Daftar Maksimum Pencairan (MP) Surat Permintaan Pembayaran (SPP) Surat Perintah membayar (SPM) Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) Dokumen Pendukung Surat Penugasan Rektor/Dekan Surat Perintah Perjalanan Dinas Tiket Bekas Boarding Pass/airport Tax Kuitansi Hotel Kuitansi Biaya Angkutan Lokal ke dan dari Bandara

25 Dokumen Transaksi – Belanja Barang Dokumen Internal Kuitansi/Bukti Pembayaran Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) Daftar Maksimum Pencairan (MP) Surat Permintaan Pembayaran (SPP) Surat Perintah membayar (SPM) Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) Dokumen Pendukung Surat Penawaran harga Berita Acara Penjelasan Lelang, Pembukaan Penawaran, Evaluasi harga Surat Keputusan Penetapan Pemenang lelang Kontrak Kerja/Surat Perintah kerja Surat Jaminan Bank Berita Acara Penerimaan Barang Faktur Barang dan Faktur Pajak SSP, dst

26 Bagan Akun Standar (Neraca) 1xxxxx.xx Neraca 110xxx.xx Aset Lancar 120xxx.xx Kas Dana Terikat 130xxx.xx Aset Tetap dan Akumulasi Penyusutan 2xxxxx.xx Kewajiban 210xxx.xx Kewajiban Jangka Pendek 220xxx.xx Kewajiban Jangka Panjang 3xxxxx.xx Ekuitas 310xxx Ekuitas Dana Tidak Terikat 320xxx.xx Ekuitas Terikat Sementara 330xxx.xx Ekuitas Terikat permanen 340xxx.xx Saldo Awal Ekuitas 350xxx.xx Akumulasi Surplus

27 Bagan Akun Standar (Lap. Aktivitas) 4xxxxx.xx Pendapatan 41xxxx.xx Dana Pemerintah 42xxxx.xx Dana Masyarakat 525xxx.01 Belanja Layanan 525111 Gaji dan Tunjangan525112 Belanja Barang525113 Belanja Jasa525114 Pemeliharaan525115 Perjalanan525119 Belanja Lainnya 525xxx.50 Belanja Adm Umum 525111 Gaji dan Tunjangan525112 Belanja Barang525113 Belanja Jasa525114 Pemeliharaan525115 Perjalanan525119 Belanja Lainnya

28 537xxx.01 Belanja Modal Layanan (BLU) TanahPeralatan dan MesinGedung dan BangunanJalan dan JembatanJaringanPemeliharaanFisik Lainnya 537xxx.51 Belanja Modal Adm Umum (BLU) TanahPeralatan dan MesinGedung dan BangunanJalan dan JembatanJaringanPemeliharaanFisik Lainnya Bagan Akun Standar (Lap. Aktivitas)

29 530xxx.01 Belanja Modal Layanan (RM) TanahPeralatan dan MesinGedung dan BangunanJalan dan JembatanJaringanPemeliharaanFisik Lainnya 530xxx.51 Belanja Modal Adm Umum (RM) TanahPeralatan dan MesinGedung dan BangunanJalan dan JembatanJaringanPemeliharaanFisik Lainnya Bagan Akun Standar (Lap. Aktivitas)

30 572xxx.01 Bantuan Sosial Layanan - (RM) Bantuan LangsungBea siswaLembaga PeribadatanLembaga Sosial Lainnya 572xxx.51 Bantuan Sosial Adm Umum - (RM) Bantuan LangsungBea siswaLembaga PeribadatanLembaga Sosial Lainnya Bagan Akun Standar (Lap. Aktivitas)


Download ppt "Jakarta, 23 Juni 2009. Agenda 1.Pendahuluan 2.Sistem Akuntansi BLU 3.Sistem Akuntansi UNHAS (BLU) 4.Penutup."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google