Sistem Akuntansi Universitas Hasanuddin (BLU)

Presentasi berjudul: "Sistem Akuntansi Universitas Hasanuddin (BLU)"— Transcript presentasi:

1 Sistem Akuntansi Universitas Hasanuddin (BLU)
Jakarta, 23 Juni 2009

2 Agenda Pendahuluan Sistem Akuntansi BLU Sistem Akuntansi UNHAS (BLU)
Penutup

3 Pendahuluan Status BLU sesuai Kep Menkeu 280/KMK.05/2008 24 Sept 2008
Melaksanakan PK BLU Penuh sejak tgl 1 Januari 2009 Telah disusun Sistem Akuntansi BLU (SK Rektor No. 1540/H4.2/P/2009)

4 Sistem Akuntansi BLU (PMK 76/2008)
Sistem Akuntansi Keuangan Kebijakan Akuntansi Prosedur Akuntansi Bagan Akun Standar Subsistem Akuntansi Sistem Akuntansi Aset Tetap Sistem Akuntansi Biaya

5 Sistem Akuntansi Keuangan Universitas Hasanuddin (BLU)
Struktur Organisasi Pencairan Anggaran BLU Kebijakan Akuntansi Dokumen Bagan Akun Standar Sub Sistem Akuntansi

6 Sistem Akuntansi UNHAS (BLU) (1) Struktur Organisasi
Universitas Kuasa Pengguna Anggaran/Barang Penanda Tangan SPM Atasan langsung Bendahara (PPK) Bendahara Penerima Bendahara Pengeluaran Unit Kerja Ketua penyelenggara kegiatan Bendahara PUM Penguji SPTB

7 Sistem Akuntansi UNHAS (BLU)- (2) Pencairan Anggaran
Penerimaan dimasukkan dalam Rekening Rektor sesuai program/strata, unit kerja serta jenis pendapatan (BNI, BTN, BRI,Mandiri, BPD Sulsel) Realisasi Penerimaan dibuatkan Laporan Bulanan oleh Bendahara Penerima (Aplikasi sedang dalam proses implementasi) Bendahara Penerima tidak melakukan pembayaran kecuali pemindah bukuan ke Bendahara Pengeluaran Bendahara Pengeluaran mencairkan anggaran melalui (1) UP (2) TUP (3) GUP (4) Pembayaran Langsung atau LS

8 Sistem Akuntansi UNHAS (BLU)- (3) Kebijakan Akuntansi
Penyusunan Laporan Keuangan – SAK (PSAK 45) Basis Akuntansi – Akrual Periode Akuntansi (01/01 – 31/12) Siklus Akuntansi Proses Akuntansi Laporan Keuangan BLU (LRA, Neraca, Arus Kas, CaLK) -> Triwulanan, Semesteran dan Tahunan

9 Siklus Akuntansi BLU Bukti Transaksi Jurnal Umum Buku Besar
Neraca Percob. Jurnal Penyes Neraca Lajur Lap Keuang. Jurnal Penutup Neraca Awal Siklus Akuntansi BLU

10 Dikerjakan oleh Aplikasi “Accurate” (Sedang Dalam Proses Implementasi)
Laporan Keuangan Buku Besar Neraca Lajur Jurnal Umum Transaksi Buku Bantu Proses Akuntansi BLU

11 Laporan Keuangan UNHAS (BLU)
Laporan Keuangan Pokok Laporan Realisasi Anggaran/Laporan Aktivitas Neraca Laporan Arus Kas Catatan Atas Laporan Keuangan

12 Universitas Hasanuddin (BLU)
Laporan Keuangan Universitas Hasanuddin (BLU) Triwulan 1 Tahun 2009

13 Neraca UNHAS (Sisi Debet)
KETERANGAN 2008 2009 +/- ASSET Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Piutang Kas Negara Persediaan dan Uang Muka Jumlah Aset Lancar Nilai Perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Aset Tetap Jumlah Aset Tetap Jumlah Asset Lainnya o JUMLAH ASSET

14 Neraca UNHAS (Sisi Kredit)
KETERANGAN 2008 2009 +/- KEWAJIBAN Uang Muka dari KPPN ( ) Utang Gaji, Pajak, Jasa Giro Pendapatan Yang Ditangguhkan ( ) Pendapatan Yang Blm Direalisasikan Jumlah Kewajiban Jk Pendek Jumlah Kewajiban Jk Panjang EKUITAS Tidak Terikat Terikat Temporer Terikat Permanen Jumlah Ekuitas JUMLAH KEWJB & EKUITAS

15 Laporan Aktivitas UNHAS (BLU)
KETERANGAN PNBP RM JUMLAH PENDAPATAN Jasa Layanan BLU Hibah APBN Usaha Lainnya Jumlah Pendapatan BIAYA Biaya Layanan Biaya Umum dan Administrasi Jumlah Biaya Pengeluaran Lain-lain SURPLUS/DEFISIT

16 Laporan Arus Kas UNHAS (BLU)
KETERANGAN Triwulan TAHUN 2008 Arus Kas dari Aktivitas Operasi Arus Kas Masuk Usaha Jasa Layanan BLU Pendapatan APBN Arus Kas Keluar Biaya Layanan ( ) Biaya Umum dan Adm ( ) Jumlah Arus Kas Operasi Arus Kas dari Aktivitas Investasi Perolehan Aset Tetap ( ) Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan Perolehan/Pengembalian Pinjaman ARUS KAS BERSIH

17 SPM/SP2D Pengesahan (053994L/054/401)

18 Surat Pernyataan Tanggung Jawab (3263/H4.23/KU.01/2009)
MAP URAIAN JUMLAH 424111 Jasa Pelayanan RS. Gigi dan Mulut 424112 Jasa Pelayanan Pendidikan 424113 Jasa Pelayanan Tenaga, Pekerjaan, dll 424119 Jasa Penyediaan Barang & Jasa Lainnya 424136 Pendapatan Investasi 424212 Pendapatan Hibah Terikat DN/L/BU 424229 Hibah Tidak Terikat Lainnya 424312 Hasil Kerjasama Lembaga/BU 424313 Hasil Kerjasama Pemerintah Daerah Jumlah Penerimaan

19 Surat Pernyataan Tanggung Jawab (3263/H4.23/KU.01/2009)
MAP URAIAN JUMLAH Gaji dan Tunjangan Belanja Barang Belanja Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Penyediaan Jasa Lainnya Jumlah Pengeluaran

20 SPM/SP2D Pengesahan (053995L/054/401)

21 Surat Pernyataan Tanggung Jawab (3263/H4.23/KU.01/2009)
MAP URAIAN JUMLAH Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Fisik Lainnya Jumlah Penerimaan

22 Laporan Keuangan Semester 1
Triwulan 1 Proses penyusunan laporan menggunakan spreadsheet Excell, sehingga lamban dan ketelitian data kurang akurat Semester 1 Proses penyusunan laporan menggunakan aplikasi sehingga lebih cepat dan ketelitian data lebih akurat

23 Dokumen Transaksi - Honor
Dokumen Internal Kuitansi/Bukti Pembayaran Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) Daftar Maksimum Pencairan (MP) Surat Permintaan Pembayaran (SPP) Surat Perintah membayar (SPM) Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) Dokumen Pendukung Surat Keputusan atau Surat Tugas Rektor/Dekan Surat Perintah Kerja Lambur Daftar Hadir/Rekapitulasi Kehadiran/Monitoring Daftar Pembayaran Surat Setoran Pajak (SSP)

24 Dokumen Transaksi – Perjalanan Dinas
Dokumen Internal Kuitansi/Bukti Pembayaran Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) Daftar Maksimum Pencairan (MP) Surat Permintaan Pembayaran (SPP) Surat Perintah membayar (SPM) Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) Dokumen Pendukung Surat Penugasan Rektor/Dekan Surat Perintah Perjalanan Dinas Tiket Bekas Boarding Pass/airport Tax Kuitansi Hotel Kuitansi Biaya Angkutan Lokal ke dan dari Bandara

25 Dokumen Transaksi – Belanja Barang
Dokumen Internal Kuitansi/Bukti Pembayaran Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) Daftar Maksimum Pencairan (MP) Surat Permintaan Pembayaran (SPP) Surat Perintah membayar (SPM) Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) Dokumen Pendukung Surat Penawaran harga Berita Acara Penjelasan Lelang, Pembukaan Penawaran, Evaluasi harga Surat Keputusan Penetapan Pemenang lelang Kontrak Kerja/Surat Perintah kerja Surat Jaminan Bank Berita Acara Penerimaan Barang Faktur Barang dan Faktur Pajak SSP, dst

26 Bagan Akun Standar (Neraca)
1xxxxx.xx Neraca 110xxx.xx Aset Lancar 120xxx.xx Kas Dana Terikat 130xxx.xx Aset Tetap dan Akumulasi Penyusutan 2xxxxx .xx Kewajiban 210xxx.xx Kewajiban Jangka Pendek 220xxx.xx Kewajiban Jangka Panjang 3xxxxx.xx Ekuitas 310xxx Ekuitas Dana Tidak Terikat 320xxx.xx Ekuitas Terikat Sementara 330xxx.xx Ekuitas Terikat permanen 340xxx.xx Saldo Awal Ekuitas 350xxx.xx Akumulasi Surplus

27 Bagan Akun Standar (Lap. Aktivitas)
4xxxxx.xx Pendapatan 41xxxx.xx Dana Pemerintah 42xxxx.xx Dana Masyarakat 525xxx .01 Belanja Layanan Gaji dan Tunjangan Belanja Barang Belanja Jasa Pemeliharaan Perjalanan Belanja Lainnya 525xxx.50 Belanja Adm Umum

28 Bagan Akun Standar (Lap. Aktivitas)
537xxx .01 Belanja Modal Layanan (BLU) Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan dan Jembatan Jaringan Pemeliharaan Fisik Lainnya 537xxx .51 Belanja Modal Adm Umum (BLU)

29 Bagan Akun Standar (Lap. Aktivitas)
530xxx .01 Belanja Modal Layanan (RM) Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan dan Jembatan Jaringan Pemeliharaan Fisik Lainnya 530xxx .51 Belanja Modal Adm Umum (RM)

30 Bagan Akun Standar (Lap. Aktivitas)
572xxx .01 Bantuan Sosial Layanan - (RM) Bantuan Langsung Bea siswa Lembaga Peribadatan Lembaga Sosial Lainnya 572xxx .51 Bantuan Sosial Adm Umum - (RM)