Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Jakarta, 23 Juni 2009. Agenda 1.Pendahuluan 2.Sistem Akuntansi BLU 3.Sistem Akuntansi UNHAS (BLU) 4.Penutup.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "Jakarta, 23 Juni 2009. Agenda 1.Pendahuluan 2.Sistem Akuntansi BLU 3.Sistem Akuntansi UNHAS (BLU) 4.Penutup."— Transcript presentasi:

1 Jakarta, 23 Juni 2009

2 Agenda 1.Pendahuluan 2.Sistem Akuntansi BLU 3.Sistem Akuntansi UNHAS (BLU) 4.Penutup

3 Pendahuluan Status BLU sesuai Kep Menkeu 280/KMK.05/ Sept 2008 Melaksanakan PK BLU Penuh sejak tgl 1 Januari 2009 Telah disusun Sistem Akuntansi BLU (SK Rektor No. 1540/H4.2/P/2009)

4 Sistem Akuntansi BLU (PMK 76/2008) 1.Sistem Akuntansi Keuangan  Kebijakan Akuntansi  Prosedur Akuntansi  Bagan Akun Standar  Subsistem Akuntansi 2.Sistem Akuntansi Aset Tetap 3.Sistem Akuntansi Biaya

5 Sistem Akuntansi Keuangan Universitas Hasanuddin (BLU) 1.Struktur Organisasi 2.Pencairan Anggaran BLU 3.Kebijakan Akuntansi 4.Dokumen 5.Bagan Akun Standar 6.Sub Sistem Akuntansi

6 Sistem Akuntansi UNHAS (BLU) (1) Struktur Organisasi Universitas Kuasa Pengguna Anggaran/Barang Penanda Tangan SPM Atasan langsung Bendahara (PPK) Bendahara PenerimaBendahara Pengeluaran Unit Kerja Ketua penyelenggara kegiatan Bendahara PUMPenguji SPTB

7 Sistem Akuntansi UNHAS (BLU)- (2) Pencairan Anggaran Penerimaan dimasukkan dalam Rekening Rektor sesuai program/strata, unit kerja serta jenis pendapatan (BNI, BTN, BRI,Mandiri, BPD Sulsel) Realisasi Penerimaan dibuatkan Laporan Bulanan oleh Bendahara Penerima (Aplikasi sedang dalam proses implementasi) Bendahara Penerima tidak melakukan pembayaran kecuali pemindah bukuan ke Bendahara Pengeluaran Bendahara Pengeluaran mencairkan anggaran melalui (1) UP (2) TUP (3) GUP (4) Pembayaran Langsung atau LS

8 Sistem Akuntansi UNHAS (BLU)- (3) Kebijakan Akuntansi 1.Penyusunan Laporan Keuangan – SAK (PSAK 45) 2.Basis Akuntansi – Akrual 3.Periode Akuntansi (01/01 – 31/12) 4.Siklus Akuntansi 5.Proses Akuntansi 6.Laporan Keuangan BLU (LRA, Neraca, Arus Kas, CaLK) -> Triwulanan, Semesteran dan Tahunan

9 Bukti Transaksi Jurnal Umum Buku Besar Neraca Percob. Jurnal Penyes Neraca Lajur Lap Keuang. Jurnal Penutup Neraca Awal Siklus Akuntansi BLU

10 Proses Akuntansi BLU Buku Bantu Laporan Keuangan Neraca Lajur Buku Besar Jurnal Umum Transaksi Dikerjakan oleh Aplikasi “Accurate” (Sedang Dalam Proses Implementasi)

11 Laporan Keuangan UNHAS (BLU) Laporan Realisasi Anggaran/Laporan Aktivitas Neraca Laporan Arus Kas Catatan Atas Laporan Keuangan Laporan Keuangan Pokok

12 Laporan Keuangan Universitas Hasanuddin (BLU) Triwulan 1 Tahun 2009

13 Neraca UNHAS (Sisi Debet) KETERANGAN /- ASSET Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Piutang Kas Negara Persediaan dan Uang Muka Jumlah Aset Lancar Nilai Perolehan Akumulasi Penyusutan00 Nilai Buku Aset Tetap Jumlah Aset Tetap Jumlah Asset Lainnya o0 JUMLAH ASSET

14 Neraca UNHAS (Sisi Kredit) KETERANGAN /- KEWAJIBAN Uang Muka dari KPPN ( ) Utang Gaji, Pajak, Jasa Giro Pendapatan Yang Ditangguhkan ( ) Pendapatan Yang Blm Direalisasikan Jumlah Kewajiban Jk Pendek Jumlah Kewajiban Jk Panjang000 EKUITAS Tidak Terikat Terikat Temporer Terikat Permanen 000 Jumlah Ekuitas JUMLAH KEWJB & EKUITAS

15 Laporan Aktivitas UNHAS (BLU) KETERANGANPNBPRMJUMLAH PENDAPATAN Jasa Layanan BLU Hibah00 APBN Usaha Lainnya Jumlah Pendapatan BIAYA Biaya Layanan Biaya Umum dan Administrasi Jumlah Biaya Pengeluaran Lain-lain SURPLUS/DEFISIT

16 Laporan Arus Kas UNHAS (BLU) KETERANGANTriwulan TAHUN 2008 Arus Kas dari Aktivitas Operasi Arus Kas Masuk Usaha Jasa Layanan BLU Pendapatan APBN Arus Kas Keluar Biaya Layanan( ) Biaya Umum dan Adm( ) Jumlah Arus Kas Operasi Arus Kas dari Aktivitas Investasi Perolehan Aset Tetap( ) Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan Perolehan/Pengembalian Pinjaman0 ARUS KAS BERSIH

17 SPM/SP2D Pengesahan (053994L/054/401)

18 Surat Pernyataan Tanggung Jawab (3263/H4.23/KU.01/2009) MAPURAIANJUMLAH Jasa Pelayanan RS. Gigi dan Mulut Jasa Pelayanan Pendidikan Jasa Pelayanan Tenaga, Pekerjaan, dll Jasa Penyediaan Barang & Jasa Lainnya Pendapatan Investasi Pendapatan Hibah Terikat DN/L/BU Hibah Tidak Terikat Lainnya Hasil Kerjasama Lembaga/BU Hasil Kerjasama Pemerintah Daerah Jumlah Penerimaan

19 Surat Pernyataan Tanggung Jawab (3263/H4.23/KU.01/2009) MAPURAIANJUMLAH Gaji dan Tunjangan Belanja Barang Belanja Barang Belanja Barang Belanja Barang Belanja Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Penyediaan Jasa Lainnya Penyediaan Jasa Lainnya Jumlah Pengeluaran

20 SPM/SP2D Pengesahan (053995L/054/401)

21 Surat Pernyataan Tanggung Jawab (3263/H4.23/KU.01/2009) MAPURAIANJUMLAH Peralatan dan Mesin Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Fisik Lainnya Jumlah Penerimaan

22 Laporan Keuangan Semester 1 Proses penyusunan laporan menggunakan spreadsheet Excell, sehingga lamban dan ketelitian data kurang akurat Triwulan 1 Proses penyusunan laporan menggunakan aplikasi sehingga lebih cepat dan ketelitian data lebih akurat Semester 1

23 Dokumen Transaksi - Honor Dokumen Internal Kuitansi/Bukti Pembayaran Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) Daftar Maksimum Pencairan (MP) Surat Permintaan Pembayaran (SPP) Surat Perintah membayar (SPM) Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) Dokumen Pendukung Surat Keputusan atau Surat Tugas Rektor/Dekan Surat Perintah Kerja Lambur Daftar Hadir/Rekapitulasi Kehadiran/Monitoring Daftar Pembayaran Surat Setoran Pajak (SSP)

24 Dokumen Transaksi – Perjalanan Dinas Dokumen Internal Kuitansi/Bukti Pembayaran Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) Daftar Maksimum Pencairan (MP) Surat Permintaan Pembayaran (SPP) Surat Perintah membayar (SPM) Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) Dokumen Pendukung Surat Penugasan Rektor/Dekan Surat Perintah Perjalanan Dinas Tiket Bekas Boarding Pass/airport Tax Kuitansi Hotel Kuitansi Biaya Angkutan Lokal ke dan dari Bandara

25 Dokumen Transaksi – Belanja Barang Dokumen Internal Kuitansi/Bukti Pembayaran Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) Daftar Maksimum Pencairan (MP) Surat Permintaan Pembayaran (SPP) Surat Perintah membayar (SPM) Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) Dokumen Pendukung Surat Penawaran harga Berita Acara Penjelasan Lelang, Pembukaan Penawaran, Evaluasi harga Surat Keputusan Penetapan Pemenang lelang Kontrak Kerja/Surat Perintah kerja Surat Jaminan Bank Berita Acara Penerimaan Barang Faktur Barang dan Faktur Pajak SSP, dst

26 Bagan Akun Standar (Neraca) 1xxxxx.xx Neraca 110xxx.xx Aset Lancar 120xxx.xx Kas Dana Terikat 130xxx.xx Aset Tetap dan Akumulasi Penyusutan 2xxxxx.xx Kewajiban 210xxx.xx Kewajiban Jangka Pendek 220xxx.xx Kewajiban Jangka Panjang 3xxxxx.xx Ekuitas 310xxx Ekuitas Dana Tidak Terikat 320xxx.xx Ekuitas Terikat Sementara 330xxx.xx Ekuitas Terikat permanen 340xxx.xx Saldo Awal Ekuitas 350xxx.xx Akumulasi Surplus

27 Bagan Akun Standar (Lap. Aktivitas) 4xxxxx.xx Pendapatan 41xxxx.xx Dana Pemerintah 42xxxx.xx Dana Masyarakat 525xxx.01 Belanja Layanan Gaji dan Tunjangan Belanja Barang Belanja Jasa Pemeliharaan Perjalanan Belanja Lainnya 525xxx.50 Belanja Adm Umum Gaji dan Tunjangan Belanja Barang Belanja Jasa Pemeliharaan Perjalanan Belanja Lainnya

28 537xxx.01 Belanja Modal Layanan (BLU) TanahPeralatan dan MesinGedung dan BangunanJalan dan JembatanJaringanPemeliharaanFisik Lainnya 537xxx.51 Belanja Modal Adm Umum (BLU) TanahPeralatan dan MesinGedung dan BangunanJalan dan JembatanJaringanPemeliharaanFisik Lainnya Bagan Akun Standar (Lap. Aktivitas)

29 530xxx.01 Belanja Modal Layanan (RM) TanahPeralatan dan MesinGedung dan BangunanJalan dan JembatanJaringanPemeliharaanFisik Lainnya 530xxx.51 Belanja Modal Adm Umum (RM) TanahPeralatan dan MesinGedung dan BangunanJalan dan JembatanJaringanPemeliharaanFisik Lainnya Bagan Akun Standar (Lap. Aktivitas)

30 572xxx.01 Bantuan Sosial Layanan - (RM) Bantuan LangsungBea siswaLembaga PeribadatanLembaga Sosial Lainnya 572xxx.51 Bantuan Sosial Adm Umum - (RM) Bantuan LangsungBea siswaLembaga PeribadatanLembaga Sosial Lainnya Bagan Akun Standar (Lap. Aktivitas)


Download ppt "Jakarta, 23 Juni 2009. Agenda 1.Pendahuluan 2.Sistem Akuntansi BLU 3.Sistem Akuntansi UNHAS (BLU) 4.Penutup."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google