Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

REKONSILIASI LAPORAN BANK. Jika setiap penerimaan kas disetor ke bank dan setiap pengeluaran kas (kecuali kas kecil) menggunakan cek maka rekening kas.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "REKONSILIASI LAPORAN BANK. Jika setiap penerimaan kas disetor ke bank dan setiap pengeluaran kas (kecuali kas kecil) menggunakan cek maka rekening kas."— Transcript presentasi:

1 REKONSILIASI LAPORAN BANK

2 Jika setiap penerimaan kas disetor ke bank dan setiap pengeluaran kas (kecuali kas kecil) menggunakan cek maka rekening kas akan dapat dibandingkan dengan laporan Bank Rekonsiliasi laporan bank berguna untuk mencek ketelitian pencatatan dalam rekening kas dan laporan bank, dan juga untuk mengetahui penerimaan dan atau pengeluaran yang sudah terjadi di bank ttp belum dicatat oleh perusahaan Rekonsiliasi lap bank sebaiknya dibuat oleh pegawai yg tdk mempunyai kepentingan thd kas.

3 Hal-hal yg menimbulkan perbedaan catan kas dengan laporan bank 1.Elemen-elemen yg oleh perusahaan sudah dicatat sbg penerimaan ttp belum dicatat oleh bank : a. Setoran yg dikirimkan ke bank pd akhir bulan ttp blm diterima oleh bank sampai bulan berikutnya (setoran dlm perjalanan) b.Setoran yg diterima oleh bank pd akhir bulan,ttp blm dilaporkan sbg setoran bulan berikutnya,krn laporan bank sdh terlanjur dibuat (setoran dlm perjalanan) c.Uang tunai yg tidak disetor ke bank

4 2. Elemen-elemen yg sudah dicatat sbg penerimaan olehbank ttp belum dicatat oleh perusahaan a.Bunga yg diperhitungkan oleh bank atas sim- panan,ttp blum dicatat oleh perusahaan (jasa giro) b.Penagihan wesel oleh bank,sudah dicatat oleh bank sbg penerimaanttp perusahaan belum mencatatnya

5 3. Elemen-elemen yg sudah dicatat oleh perusahaan sbg pengeluaran ttp bank belum mencatatnya a.Cek-cek yg beredar (outstanding checks) yaitu cek yg sdh dikeluarkan oleh perusahaan ttp belum diuangkan ke bank shg bank belum mencatatnya sbg pengeluaran b.Cek yg sudah ditulis dan sudah dicatat/dijurnal sbg pengeluaran ttp belum diserahkan kepada yang dibayar maka cek tsb belum merupakan pengeluaran,maka jurna pengeluaran kas harus dikoreksi pada akhir periode

6 4. Elemen -elemen yg sudah dicatat oleh bank sbg pengeluaran ttp belum dicatat oleh perusahaan a.Cek dari pelanggan yg ditolak oleh bank karena kosong ttp belum dicatat oleh perusahaan b.Bunga yang diperhitungkan atas overdraft (saldo kredit kas) tteapi belumdicatat oleh perusahaan c.Biaya jasa bank yang belum dicatat oleh perusahaan 5. Kesalahan pencatatan baik oleh perusahaan maupun oleh bank

7 Bentuk Rekonsiliasi bank 1.Rekonsiliasi saldo akhir : a.Lap rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas untuk menunjukkan saldo yang benar b.Lap rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas 2. Rekonsiliasi saldo awal,penerimaan,pengeluaran dan saldo akhir yang dapat dibuat dalam 2 bentuk: a.Rekonsiliasi saldo bankke saldo kas 4 kolom b.Rekonsiliasi saldo bankke saldo kas utkmenunjukkan saldo yang benar 8 kolom

8 Rekonsiliasi saldo akhir Dari laporan bank Jasa giro8 900 Biaya bank1 600 Saldo akhir661 600 Dari saldo kas Setoran dalam perjalanan180 000 Uang kas yang tidak disetor40 000 Cek-cek yang beredar Nomor 060260 000 Nomor 061180 000 Nomor 0614121 200 Kesalahan mencatatPenerimaan 101 200 dicatat 102 100 Saldo akhir614 000

9 Rekonsiliasi Laporan Bank PT ’Risa Fadila’ Saldo bank661 600Saldo kas614 000 Ditambah Setoran dlm perjalanan 180 000Jasa giro 8 900+ Kas tidak disetor40 000 +622 900 220 000+Dikurangi 881 600Biaya bank1 600 Dikurangi cek beredar Koreksi salah catat 900+ No 060260 000(2 500) No 061180 000 N0 0614121 200 (261 200) Saldo bank yg benar 620 400Saldo kas yg benar 620 400

10 Rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas Saldo laporan BankRp 661 600 Ditambah Setoran dalamperjalananRp 180 000 Kas yang tidak disetor 40 000 Biaya bank 1 600 Koreksi penerimaan 900 + Jumlah penambahan 222 500 + Jumlah setelah ditambahRp 884 100 Dikurangi cek yg beredar Nomor 0602Rp 60 000 Nomor 0611 80 000 Nomor 0614 121 200 Jasa giro 8 900 +Rp (270 100 ) Saldo kasRp 614 000

11 Jurnal yg harus dibuat RekeningDebetKredit Mencatat pendapatan jasa giro KasRp 8 900 Pendapatan jasa giroRp 8 900 Mencatat biaya bank Macam-macam biayaRp 1 600 KasRp 1 600 Mencatat koreksi kesalahan penerimaan PiutangRp 900 KasRp 900

12 Rekonsiliasi 4 kolom Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir. Rekonsiliasi spt ini biasanya dilakukan oleh auditor sbg alat pengujian yg menyeluruh thd transaksi kas. Dlm bentuk ini selain saldo awal dan saldo akhir dapat diketahui juga perbedaan jumlah penerimaan dan pengeluaran antara catat bank dan catatan kas

13 CONTOH DATA KAS PT” PERMATA IBURAMA” (rekonsiliasi 4 kolom) Dari Catatan Kas Saldo 31 Desember 2010Rp 376 800 Penerimaan bulan Januari 2011Rp 1 480 700 Jumlah KasRp 1 857 500 Pengeluaran selama Januari 2011Rp 1 243 500 Saldo Kas 31 Januari 2011Rp 614 000 Dari Laporan Bank Saldo 31 Desember 2010Rp 381 100 Penerimaan selama Januari 2011Rp 1 408 700 JumlahRp 1 789 800 Pengeluaran selama Januari 2011Rp 1 243 100 Saldo 31 Januari 2011Rp 546 700

14 Dari perbandingan laporan Bank dan Kas 31 desember 2010 (Rp) 31 Januari 2011 (Rp) Setoran dalam perjalanan160 000180 000 Cek yg beredar172 400161 200 Jasa giro6 0008 000 Biaya bank1 2001 600 Uang kas yg tidak disetor40 000 Cekkosong (disetor kembali bulan berikutnya) 12 00014 000 Koreksi penerimaan piutang Rp 101 200 dicatat sebesar Rp102 100 900-

15 Rekonsiliasi saldo awal,penerimaan,pengeluaran,dan saldo akhir KeteranganSado 31 des 2010 Penerimaan Januari 2011 Pengeluaran Januari 2011 Saldoakhir 31 Januari 2011 Laporan Bank381 1001 408 7001 243 100546 700 Setoran Dalam Perjalanan 31-12-2010160 000(160 000)-- 31-01-2011-180 000- Cek yg beredar 31-12-2010(172 400)- - 31-01-2011--161 200(161 200) Jasa giro 31-12-2010(6 000)6 000-- 31-01-2011-(8000)-

16 KeteranganSado 31 des 2010 Penerimaan Januari 2011 Pengeluaran Januari 2011 Saldoakhir 31 Januari 2011 Biaya bank 31-12-201012 00- - 31-01-2011--(1 600)1 600 Kas yg tidak disetor 31Januari 2011-40 000- Cek Kosong 31-12-201012 000- - 31-01-2011-14 000- Koreksi penerimaan 900 Saldo kas376 8001480 7001 243 500614 000

17 KETERANGAN Setoran dalam perjalanan : dicatat sbg penerimaan kas bulan Desember shg termasuk dalam saldo kas bulan Desember 2010. karena msh blm diterima oleh Bank s/d tgl 31 Des 2010,maka tdk termasuk dlm saldo bank tgl 31 Des 2010. Jumlah 160 000 ini dicatat sbg penerimaan bank bl Januari 2011 shg termasuk dalam jumlah penerimaan 1 408 700. Disini saldo bank tgl 31 Desember 2010 ditambah dan penerimaan bank bl Januari dikurangi sebesar 160 000 agar sesuai dengan catatan kas

18 SDP tgl 31-1-2011,sdh dicatat sbg penerimaan kas bulan Januari 2011 shg tmsdlm saldo kas tgl 31 Jan 2011. Krn s/d 31-1-2011 blm diterima oleh bank maka tdk tms dlm jumlah penerimaan 1 408 700, dan tdk tms dlm saldo bank 31-1-2011. Jumlah 180 000 ini dicatat oleh bank sbg penerimaan bl Februari. Karena itu

19 REKONSILIASI 8 KOLOM Ptrinsipnya sama dengan rekonsiliasi 4 kolom untuk menunjukkan saldo yg benar. Disusun rekonsiliasi untuk masing-masing, dimana saldo kas dibuat dan saldo bank juga dibuat tersendiri

20 CONTOH KASUS SALDO 31 DES 2010 PENERIM AAN JAN UARI 2011 PENGELUARAN JANUARI 2011 SALDO 31 JANUARI 2011 BankKasBankKasBankKasBankKas Jumlah sblum koreksi 381 100376 8001408 7001 480 7001 243 1001 243 500346 700614 000 Data 31 Des 2010 Setoran dalam perjalanan 160 000(160 000) Cek yag beredar (172 400) Jasa giro 6 000(6 000) Biaya bank (1 200) Cek kosong (12 000) Koreksi penerimaan (900)

21 KeteranganSaldo 31 De- sember 2010 Penerim aan Januari 2011 Pengeluaran Januari 2011 Saldo 31 Januari 2011 BankKasBankKasBankKasBankKas Data 31 Jan 2011 Setoran dlm perjalanan 180 000 Cek yang beredar 161 200(161 200) Jasa giro 8 000 Biaya bank 1 600(1 600) Kas yg tidak disetor 40 000 Cek kosong (14 000) Saldo yang benar 368 700 1 468 700 1231 900 605 500


Download ppt "REKONSILIASI LAPORAN BANK. Jika setiap penerimaan kas disetor ke bank dan setiap pengeluaran kas (kecuali kas kecil) menggunakan cek maka rekening kas."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google