Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK. ALAT PEMBAYARAN YANG DAPAT TERSEDIA DENGAN SEGERA DAN BEBAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBIAYAI KEGIATAN PERUSAHAAN KAS (CASH)

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK. ALAT PEMBAYARAN YANG DAPAT TERSEDIA DENGAN SEGERA DAN BEBAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBIAYAI KEGIATAN PERUSAHAAN KAS (CASH)"— Transcript presentasi:

1 KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK

2 ALAT PEMBAYARAN YANG DAPAT TERSEDIA DENGAN SEGERA DAN BEBAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBIAYAI KEGIATAN PERUSAHAAN KAS (CASH) TERDIRI : - UANG TUNAI - DEMAND DEPOSIT - CEK / BG YG JATUH TEMPO - INSTRUMEN LAIN YANG DITERIMA SEBAGAI ALAT BAYAR

3 KARAKTERISTIK  SEBAGAI ALAT BAYAR : MUDAH DIPINDAH TANGANKAN TIDAK ADA IDENTITAS PEMILIK PERLU PENGENDALIAN INTERN : - PERENCANAAN ARUS KAS - PENGENDALIAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS - PENGENDALIAN KAS MELALUI KAS KECIL - REKONSILIASI BANK

4 KAS KECIL  PETTY CASH SISTEM PENCATATAN : -IMPREST FUND SYSTEM (SISTIM DANA TETAP) -FLUCTUATION SYSTEM (DANA FLUKTUASI)

5 TRANSAKSIIMPRESTFLUKTUASI 1.PEMBENTUKAN KAS KECIL 2.PEMAKAIAN 3.PENGGANTIAN 4.AKHIR PERIODE PEMBUKUAN KAS KECIL KAS/BANK TIDAK ADA JURNAL BEBAN ….. KAS/BANK UNTUK PEMAKAIAN KAS KECIL YANG BELUM DIGANTI AJP : BEBAN….. KAS KECIL  DIBUAT JURNAL BALIK KAS KECIL KAS/BANK BEBAN …… BEBAN ……. KAS KECIL KAS/BANK TIDAK ADA AJP

6 REKONSILIASI BANK (BANK RECONCILIATION ) PENCOCOKAN ANTARA SALDO PEMBUKUAN PERUSAHAAN DENGAN SALDO BANK TERDAPAT PERBEDAAN : - BEDA WAKTU PENCATATAN - KESALAHAN PENCATATAN

7 POS-POS YANG MENYEBABKAN PERBEDAAN  POS REKONSILIASI - TRANSFER BANK - KOREKSI KESALAHAN PENCATATAN - DEPOSIT IN TRANSIT - OUTSTANDING CHECK - MEMO DEBIT/KREDIT - NON CASH FUND UNTUK POS-POS YG MEMPENGARUHI SALDO KAS  DIBUAT AJP

8 normalnya Sisi bank Setoran dalam perjalanan (DIT): +bank Cek beredar (OSC): - Bank

9 Sisi perusahaan Pendapatan bunga/jasa: +perusahaan Pelunasan piutang: +perusahaan Biaya administrasi: - perusahaan Cek kosong(NSF): - perusahaan

10 Salah catat a. Buat jurnal benar b. Buat jurnal salah c. Buat jurnal pembalik (A+B) d. Jurnal koreksi

11 soal

12 Rekonsiliasi bank-perusahaan 2 kolom 1.per 30 September 2010, saldo uang yang di Bank menunjukan jumlah Rp , sedangkan menurut laporan yang diterima dari Bank menunjukansaldo Rp Setelah diteliti, ternyata perbedaaannya disebabkan oleh beberapa transaksi tersebut: 3.Pembayaran utang kepada PT. Nikmat sebesar Rp via Bank beserta biaya transfer Rp oleh Bank telah dibukukan tapi perusahaan belum membukukannya. 4.Sebuah cek yang dikeluarkan oleh perusahaan lain sebesar Rp telah keliru terbukukan oleh Bank ke rekening perusahaan kami. 5.Penjualan tunai sebesar dengan menerima sebuah bilyet,ternyata setelah disetorkan le Bank tidak ada dananya. 6.Kuitansi PT. Restu yang diserahkan kepada Bank untuk ditagih sebesar Rp telah diterima oleh Bank dan Bank memperhitungkan ongkos tagihnya sebesar Rp Kejadian ini oleh perusahaan belum dibukukan.

13 7.Sebuah cek yang diterima dari PT. Ramdani sebesar Rp dan langsung disetorkan ke Bank ternyata oleh perusahan terbukukan sebesar Rp Setoran uang kepada Bank berupa cek sebesar Rp dan bilyet giro Rp pada tanggal 30 September 2010, ternyata oleh Bank baru dibukukan tanggal 01 Oktober Pembayaran utang kepada Bpk. Tampan dengan cek sebesar Rp ternyata, oleh yang bersangkutan sampai akhir Desember belum dicairkan. 10.Penjualan saham oleh Bank dengan nilai kurs Rp , Bank memperhitungkan provisi dan materai Ro , ternyata oleh p[erusahaan belum dibukukan 11.Perusahaan mengambil uang di Bank sebesar Rp ternyata oleh Bank dibukukan Rp Bank telah mendebet rekening perusahaan Rp untuk biaya administrasi dan utang bunga Rp

14 Buat rekonsiliasinya


Download ppt "KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK. ALAT PEMBAYARAN YANG DAPAT TERSEDIA DENGAN SEGERA DAN BEBAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBIAYAI KEGIATAN PERUSAHAAN KAS (CASH)"

Presentasi serupa


Iklan oleh Google