UNTUK BAGIAN AKUNTANSI MENGERJAKAN BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU UNTUK BAGIAN AKUNTANSI

AGENDA PERTANYAAN REVIEW SIKLUS/PROSES AKUNTANSI (UMUM) ALUR PEMBUKUAN MANUAL ALUR PEMBUKUAN KOMPUTERISASI PENGERTIAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU CONTOH FORMAT BUKU PEMBANTU MEKANISME MENGERJAKAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU. LATIHAN

PERTANYAAN REVIEW Uraikan sistem pencatatan transaksi atau sistem informasi akuntansi di koperasi saudara? Jelaskan yang mana termasuk jurnal, buku besar dan buku pembantu di koperasi saudara! Jelaskan hubungan buku besar dan buku pembantu? Siapa yang mengerjakan jurnal, buku besar dan buku pembantu di koperasi saudara?

MANUAL/KOMPUTERISASI PROSES AKUNTANSI INPUT PROSES OUTPUT TARNSAKSI TUNAI Rutin Periodik Periodik JURNAL KAS LAPORAN KEUANGAN BUKU BESAR KERTAS KERJA JURNAL MEMORIAL = LAMPIRAN / SKEDUL SUB B BESAR Rutin TARNSAKSI NON TUNAI MANUAL/KOMPUTERISASI

ALUR PEMBUKUAN - MANUAL SLIP -SUM -SUK - SM JURNAL BUKU BESAR NERACA SALDO BUKU BANTU : KSPA AKTIVA TETAP NERACA LAJUR NERACA & LAPORAN HASIL USAHA

ALUR PEMBUKUAN KOPDIT - SOFTWARE BUKU KAS MANUAL KSPA NERACA S IKOPDIT/ SICUNDO LAPORAN HASIL USAHA SLIP LAPORAN SIMPANAN & PINJAMAN

BUKU BESAR (LEDGER) Ukuran buku ini tidak lebih besar dari buku lain. Buku besar merupakan buku yang berisi akun- akun yang mana setiap akun memuat semua perubahan yang terjadi di akun tersebut. Buku besar disebut juga buku catatan terakhir (book of final entry) Manfaat buku besar: perusahaan mengetahui perubahan setiap akun, & mengetahui saldo (selisih penjumlahan sisi debet & kredit) keuangan per akun setiap waktu. Pengertian Akun Nama lain: “pos” (PSAK No. 1, 2009). Bagian (part) dari suatu elemen/unsur di persamaan akuntansi. Wadah/media untuk menampung semua perubahan yang terjadi di suatu bagian elemen/unsur laporan keuangan.

BUKU PEMBANTU Buku pembantu merupakan merupakan buku yang menjabarkan secara detail suatu akun Buku pembantu disebut juga sub buku besar (subsidiary ledger) atau buku tambahan. Akun yang mempunyai buku pembantu disebut “akun kontrol atau akun pengendali” Manfaat sub buku besar: perusahaan mengetahui perubahan setiap rincian akun, & mengetahui saldo per individu atau per item setiap waktu. Sebagai pendukung akun di buku besar, berupa skedul atau daftar. Contoh sub buku besar Buku /kartu piutang atau pinjaman Buku/kartu persedian barang dan atau suplies kantor Buku Inventaris atau buku aset tetap Buku /kartu simpanan non saham. Buku /kartu simpanan saham.

Pengklasifikasian Akun PERMANEN/RIIL SEMENTARA/NOMINAL ASET KEWAJIBAN EKUITAS AKUN KONTRA BEBAN PENGHASILAN AKUN KONTRA

ATURAN DEBET & KREDIT DEBET KREDIT JENIS AKUN BERTAMBAH BERKURANG SALDO NORMAL AKTIVA/ASET DEBET KREDIT UTANG/KEWJIBAN EKUITAS/MODAL PENDAPATAN BEBAN

Contoh sederhana POSTING ke Buku Besar

CARA/MEKASNISME MENGERJAKAN BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU (1) Jurnal /buku harian Akun : Pinjaman Diberikan Tgl Uraian Dr Cr 2/1 Pinjaman diberikan 1000 - Pend adm Pinjaman 20 - Kas 980 (realisasi pinjaman A) 5/1 3000 60 2940 (realisasi pinjaman B) 2/2 Kas 115 - Pinjaman diberikan 100 - Pend Bunga Pinjaman 15 (Angsuran Pinjaman A) 5/2 345 300 45 (Angsuran Pinjaman B) Tgl Uraian Dr Cr Sld 1/1 Saldo awal - 2/1 Realisasi Pinj A 1000 5/1 Realisasi Pinj B 3000 4000 2/2 Angs Pinj A 100 3900 5/2 Angs Pinj B 300 3600 Sub Akun : Pinjaman A Tgl Uraian Dr Cr Sld 1/1 Saldo awal - 2/1 Realisasi Pinj 1000 2/2 Angsursn Pinj 100 900 Sub Akun : Pinjaman B Tgl Uraian Dr Cr Sld 1/2 Saldo awal - 5/1 Realisasi Pinj 3000 5/2 Angsursn Pinj 300 2700

CARA/MEKASNISME MENGERJAKAN BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU (2) Jurnal /buku harian Akun : Sibuhar Tgl Uraian Dr Cr 2/1 Kas 5000 - Sibuhar (Setotan sibuhar X) 6/1 7000 (Setotan sibuhar Z) 17/1 Sibuhar 100 - Kas (Tarikan sibuhar X) 21/1 200 (Tarikan sibuhar Z) 31/1 Beban Bunga Sibuhar 58 -Sibuhar X 24 -Sibuhar Z 34 (perhit. Bunga sibuhar) Tgl Uraian Dr Cr Sld 2/1 Set sbr X 5000 6/1 Set sbr Z 7000 12000 17/1 Tarik sbr X 100 11900 21/1 Tarik sbr Z 200 11700 31/1 Bunga sbr X 24 11724 Bunga sbr Z 34 11758 Sub Akun : Sibuhar X Tgl Uraian Dr Cr Sld 2/1 Setoran 5000 17/1 Tarikan 100 4900 31/1 Bunga 24 4924 Sub Akun : Sibuhar Z Tgl Uraian Dr Cr Sld 6/1 Setoran 7000 21/1 Tarikan 200 6800 31/1 Bunga 34 6834

MENGERJAKAN BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU LATIHAN MENGERJAKAN BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU