Laporan Aliran Kas

Pendahuluan Salah satu tujuan dari laporan keuangan adalah “assessing the amounts, timing, and uncertainty of cash flows.” Untuk itulah IASB mewajibkan (requires) the statement of cash flows (atau disebut juga cash flow statement).

Tujuan Tujuan Utama: Untuk memberikan informasi relevan tentang penerimaan dan pengeluaran kas suatu perusahaan selama satu periode. Laporan tersebut memberikan jawaban atas pertanyaan berikut: Dari mana kas berasal? Untuk apa kas digunakan? Berapa perubahan saldo kas yang terjadi?

Isi dan Bentuk Operasional Investasi Pendanaan Aliran kas masuk dan keluar dari aktivitas operasional. Aliran kas masuk dan keluar dari aset jangka panjang. Aliran kas masuk dan keluar dari kewajiban jk panjang dan ekuitas. Laporan Aliran Kas membantu pemakai menilai likuiditas, solvensi (kemampuan pelunasan), dan fleksibilitas keuangan.

Isi dan Bentuk

Persiapan Aliran Kas Sumber Informasi Informasi diperoleh dari beberapa sumber, yaitu: (1) Laporan Posisi Keuangan komparatif, (2) Laporan Laba Rugi berjalan, dan (3) Data transaksi terpilih.

Persiapan Aliran Kas Contoh: On January 1, 2011, in its first year of operations, Telemarketing Inc. issued 50,000 ordinary shares ($1 par value) for $50,000 cash. The company rented its office space, furniture, and telecommunications equipment and performed marketing services throughout the first year. In June 2011 the company purchased land for $15,000.

Persiapan Aliran Kas

Persiapan Aliran Kas Menyiapkan Laporan Aliran Kas Tentukan: Kas didapat dari (atau digunakan untuk) kegiatan operasional. Kas didapat dari atau dipakai dalam kegiatan investasi dan pendanaan Hitunglah perubahan (kenaikan/penurunan) kas selama periode berjalan. Rekonsiliasi perubahan kas dengan saldo awal dan akhir kas.

Persiapan Aliran Kas Kas diperoleh dari Aktivitas Operasional Illustration 5-20 Illustration 5-21 Kas diperoleh dari Aktivitas Operasional

Illustration 5-20 Illustration 5-21 Illustration 5-29 Laporan Aliran Kas Setelah itu, perusahaan menghitung kegiatan investasi dan pendanaan yang dilakukannya.

Persiapan Aliran Kas Statement of Cash Flows (BE 5-12): Keyser Beverage Company reported the following items in the most recent year. Activity Net income $40,000 Dividends paid 5,000 Increase in accounts receivable 10,000 Increase in accounts payable 7,000 Purchase of equipment 8,000 Depreciation expense 4,000 Issue of notes payable 20,000 Operating Financing Operating Operating Investing Operating Financing Required: Prepare a Statement of Cash Flows

Persiapan Aliran Kas Statement of Cash Flows (BE 5-12) Noncash credit to revenues. Noncash charge to expenses.

Persiapan Aliran Kas Review In preparing a statement of cash flows, which of the following transactions would be considered an investing activity? a. Sale of equipment at book value b. Sale of merchandise on credit c. Declaration of a cash dividend d. Issuance of bonds payable.

Persiapan Aliran Kas Kegiatan non-tunai Penting Kegiatan pendanaan dan investasi penting yang tidak mempengaruhi kas dapat dilaporkan di catatan terpisah di bawah Laporan Aliran Kas atau di Catatan atas Laporan Keuangan (Notes). Misalnya: Penerbitan saham biasa untuk membeli aset. Konversi obligasi ke saham biasa. Penerbitan utang untuk membeli aset. Penukaran aset jk panjang.

Persiapan Aliran Kas Contoh Laporan Aliran Kas Komprehensif

Kegunaan Aliran Kas Tanpa kas, sebuah perusahaan tidak akan bertahan. Aliran kas dari Operasional: Jumlahnya Besar – perusahaan mampu kecukupan kas untuk membayar tagihannya. Jumlahnya Kecil – perusahaan mungkin harus meminjam atau menerbitkan sekuritas saham untuk membayar tagihannya.

Preparation of Cash Flow Kegunaan Aliran Kas Preparation of Cash Flow Likuiditas Keuangan Kas bersih diperoleh dari kegiatan operasional Rasio cakupan kas atas utang berjalan = Rerata kewajiban jk pendek Rasio ini menunjukkan bahwa perusahaan mampu melunasi utang berjalan dari kegiatan operasionalnya. Rasio yang bagus mendekati angka 1:1.

Kegunaan Aliran Kas Fleksibilitas Keuangan Kas bersih diperoleh dari kegiatan operasional Rasio Cakupan Kas atas Utang = Rerata total kewajiban Rasio ini menunjukkan kemampuan perusahaan untuk melunasi kewajibannya dari kas bersih yang didapat dari kegiatan operasional tanpa harus menjual aset yang digunakan dalam aktivitas operasionalnya.

Kegunaan Aliran Kas Aliran Kas Bebas (Free Cash Flow) Sejumlah aliran kas diskresionari suatu perusahaan setelah membeli investasi tambahan, melunasi utang, membeli treasury stock, atau sekedar menambah likuiditasnya.

Laporan Keuangan dan Notes IFRS mewajibkan (requires) Laporan Keuangan disajikan secara lengkap tiap tahunnya, yang terdiri atas : Laporan Posisi Keuangan di akhir periode; Laporan Laba/Rugi Komprehensif untuk periode yang dapat disajikan baik pada : Satu Laporan Laba/Rugi komprehensif keseluruhan. Satu Laporan Laba/Rugi dan Laporan Laba/Rugi Komprehensif terpisah. Laporan Perubahan Modal; Laporan Aliran Kas; dan Catatan atas Laporan Keuangan (Notes), merupakan ringkasan dari kebijakan akuntansi yang penting dan informasi penjelas lainnya.

Laporan Keuangan dan Notes Catatan atas Laporan Keuangan Kebijakan Akuntansi Prinsip, dasar, kesepakatan, dan aturan khusus serta penerapan praktis oleh perusahaan dalam menyiapkan dan menyajikan informasi laporan keuangan. Catatan pertama biasanya berjudul “Ringkasan Kebijakan Akuntansi Penting.”

Laporan Keuangan dan Notes Tambahan Catatan atas Laporan Keuangan Di beberapa kasus, IFRS menuntut pengungkapan spesifik, misalkan : Akun property, plant, and equipment (PPE) dipisah ke dalam kelompoknya Piutang dipisah ke sejumlah piutang dari pelanggan pembelian, piutang dari pihak terkait, prepayments dan sejumlah lain. Persediaan dipisah ke dalam klasifikasi seperti barang perdagangan, barang penolong produksi., barang dalam proses, dan barang jadi.

Using Ratios to Analyze Performance Illustration 5A-1 A Summary of Financial Ratios

Using Ratios to Analyze Performance Illustration 5A-1 A Summary of Financial Ratios

Using Ratios to Analyze Performance Illustration 5A-1 A Summary of Financial Ratios