AKUNTANSI SUMBER DANA TABUNGAN By: Karnila Ali , B.Bus., M.P.A. SISTEM AKUNTANSI BANK

Definisi Sumber Dana Bank Sumber dana bank adalah adalah suatu usaha yang dilakukan oleh bank untuk mencari atau menghimpun dana untuk digunakan sebagai biaya operasiional dan pengelolaan bank. Dana yang dihimpun dapat berasal dari dalam perusahaan maupun lembaga lain diluar perusahaan dan juga dan dapat diperoleh dari masyarakat.

Sumber-sumber Dana Perbankan 1. Dana yang bersumber dari bank itu sendiri Sumber dana ini merupakan sumber dana dari modal sendiri. Modal sendiri maksudnya adalah modal setoran dari para pemegang sahamnya. Pencarian dana sendiri terdiri dari : Setoran modal dari pemegang saham Cadangan-cadangan bank, maksudnya adalah cadangan-cadangan laba pada tahun lalu yang tidak dibagi kepada para pemegang sahamnya. Laba bank yang belum dibagi, merupakan laba yang memang belum dibagikan pada tahun yang bersangkutan sehingga dapat dimanfaatkan sebagai modal untuk sementara waktu. Keuntungan dari sumber dana sendiri adalah tidak perlu membayar bunga yang relatif lebih besar daripada jika meminjam ke lembaga lain.

Sumber-sumber Dana Perbankan 2. Dana yang berasaldari Masyarakat Luas Sumber dana ini merupakan sumber dana terpenting bagi kegiatan operasi bank dan merupakan ukuran keberhasilan bank jika mampu membiayai operasinya dari sumber dana ini. Dapat dikelompokkan: Simpanan Giro Simpanan Tabungan Simpanan Deposito.

Definisi Tabungan Tabungan adalah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek,bilyet giro, dan/atau alat lainnya yang dipersamakan dengan itu (UU Perbankan No.10 Tahun1998). Besarnya bunga dan setoran awal simpanan tabungan di setiap bank menjadi berbeda, sesuai dengan prosedur masing-masing bank.

Tujuan Menabung Di Bank Nasabah merasa aman menyimpan uangnya dalam bentuk tabungan di Bank Nasabah dapat menarik tabungannya dengan mudah karena Bank memberikan kemudahan dalam hal penarikan, misalnya adanya mesin ATM yang tersebar dimana-mana. Adanya mesin ATM bersama yang memudahkan nasabah untuk menarik tabungannya di mesin ATM bank lain. Untuk penghematan, supaya seluruh penghasilannya tidak digunakan untuk belanja.

Tujuan Menabung Di Bank d) Penyisihan sebagian hasil pendapatan nasabah untuk dikumpulkan sebagai cadangan hari depan e) Sebagai alat untuk melakukan transaksi bisnis atau usaha individu / kelompok

Sarana Penarikan Tabungan Buku Tabungan Setiap nasabah tabungan akan diberikan buku tabungan, dan dalam buku tabungan akan diperoleh informasi tentang mutasi setoran, penarikan, dan pemindahbukuan. Slip Penarikan Merupakan formulir yang disediakan oleh bank untuk kepentingan nasabah yang ingin melakukan penarikan tabungan melalui kantor bank.

Sarana Penarikan Tabungan ATM Merupakan sejenis kartu penarikan yang fungsinya dapat digunakan menarik dana tunai dari rekening tabungan melalui mesin ATM (Automated Teller machine) yang telah disiapkan oleh bank. Sarana lainnya Formulir/Slip transfer merupakan sarana pemindahbukuan yang disediakan untuk nasabah dalam pengiriman uang baik ke bank sendiri maupun ke bank lain.

Akuntansi Tabungan Perlakuan Akuntansi Tabungan sebagai berikut: Saldo tabungan dinilai sebesar jumlah kewajiban bank kepada pemilik tabungan. Saldo tabungan nasabah dicatat dalam kelompok kewajiban, karena tabungan nasabah merupakan utang bagi

Akuntansi Tabungan b) Transaksi tabungan diakui sebesar nominal penyetoran atau penarikan yang dilakukan oleh penabung. Pencatatannya sesuai dengan jumlah yang disetorkan atau yang ditarik secara tunai. c) Setoran tabungan yang diterima tunai diakui pada saat uang diterima dan setoran kliring diakui pada saat kliring berhasil ditagihkan atau Kliring efektif.

Akuntansi Tabungan d) Bank memberikan bunga tabungan yang besarnya sesuai dengan kebijakan bank masing-masing dan jenis tabungan. Pada umumnya bank memberikan bunga yang diperhitungkan secara harian sesuai dengan saldo pengendapannya.

Pembukaan Rekening Tabungan SETORAN Setoran Tunai Setoran Non-Tunai Pemindahbukuan Setoran Kliring Transfer Masuk

Penarikan Rekening Tabungan Penarikan Tunai Penarikan Non-Tunai Pemindahbukuan Transfer Keluar

Jurnal Setoran Rekening Tabungan Setoran Tunai Debit : Kas Kredit : Tabungan Setoran berupa Cek/Bilyet Giro Interal Debit : Giro Setoran berupa Cek/Bilyet Giro bank lain Debit: Giro pada BI Kredit : Tabungan

Jurnal Setoran Rekening Tabungan Setoran Kliring Debit : Giro pada BI Kredit : Tabungan – Nasabah (Mencatat hasil kliring ke Tabungan) Transfer Masuk Debit : Giro pada BI Kredit : Tabungan - Nasabah

Jurnal Penarikan Rekening Tabungan Penarikan Tunai Debet : Tabungan Kredit : Kas Pemindahbukuan Debet : Tabungan – Nasabah Kredit : Giro –Nasabah (Pemindahbukuan ke Rek. Giro )

Jurnal Penarikan Rekening Tabungan Transfer Keluar Debit : Tabungan Kredit : RAK- Cabang ‘A’ (Transfer ke Bank lain) Penarikan melalui ATM Debit : Tabungan Kredit : Kas – ATM (Penarikan Tunai dari ATM)

Perhitungan Bunga Tabungan Berdasarkan Saldo Harian Berdasarkan Saldo Terendah

Perhitungan Bunga Tabungan Cara I – Metode Saldo Terendah Bunga Tabungan = Bunga % X 31/365 X Saldo Terendah pd bln tsb Cara II – Metode Saldo Harian Merupakan perhitungan bunga yang didasarkan pada besarnya saldo rata-rata harian, sehingga dasar perhitungannya mempertimbangkan saldo tabungan setiap hari.

CONTOH PERHITUNGAN BUNGA TABUNGAN Transaksi yang terjadi di rekening tabungan Tn. Roy Akase selama bulan Mei 2012 : Tgl. 01 setor tunai Rp 5.000.000,- Tgl. 06 setor dengan cek bank lain Rp 8 000.000,- Tgl. 12 tarik tunai Rp 10.000.000,­- Tgl. 17 transfer masuk Rp 7.000.000,­- Tgl. 22 tarik tunai Rp 5.000.000,­- Tgl. 31 setor tunai Rp 3.000.000,­- Suku bunga 18% per tahun (Pa) untuk perhitungan saldo terendah dan saldo rata-rata.

Contoh Perhitungan Bunga Tabungan Diminta Hitung berapa bunga bersih yang diterima Tn. Roy Akase dengan menggunakan saldo terendah, dan dikenakan pajak 15% atas bunga tabungan. Kemudian buatkan laporan buku tabungannya.

Laporan Rekening Tabungan Laporan Buku Tabungan Laporan Rekening Tabungan Tn. Roy Akase – 31 Mei 2012 (dalam ribuan Rp) Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo 01 Setor Tunai   5.000 06 Setor dengan cek BL 8.000 13.000 12 Tarik Tunai 10.000 3.000 17 Transfer masuk 7.000 22 Tarik tunai 31 Setor tunai

Perhitungan Bunga dengan Saldo Terendah  

THANK YOU