ANGGARAN KAS
Anggaran Kas menunjukkan Rencana Arus Kas Masuk (cash inflows) dan Arus Kas Keluar (cash outflows) dan posisi akhir pada setiap periode Rencana Penerimaan Kas (arus kas masuk) Rencana Pengeluaran (arus kas keluar)
Rencana arus kas masuk dan keluar menunjukkan perlu- nya kemungkinan pembelanjaan jika terjadi defisit kas dan perlu perencanaan investasi jika terjadi kelebihan kas
Tujuan utama Anggaran Kas Menunjukkan kemungkinan posisi kas sebagai akibat dari operasi perusahaan Identifikasi kemungkinan kekurangan atau kelebihan kas Menentukan perlunya pembelanjaan atau tersedianya kas yang menganggur untuk investasi Mengkoordinasikan kas dengan jumlah modal kerja, penjualan, investasi dan utang Menentukan dasar yang sehat untuk pengendalian posisi kas secara terus menerus
Anggaran Kas Jangka Panjang Sesuai dengan dimensi waktu dari pengeluaran modal dan Rencana Laba Strategis Jangka Panjang. Estimasi penerimaan kas (terutama dari penjualan barang atau jasa dan pinjaman ) dan estimasi pengeluaran kas (terutama untuk biaya-2, pengeluaran modal dan pembayaran utang) merupakan dasar yang sehat untuk keputusan-2 yang menyangkut keuangan, untuk penggunaan kas dan untuk kredit jangka panjang
Anggaran Kas Jangka Pendek : Sesuai dengan Rencana Laba taktis jangka pendek. Anggaran Kas jangka pendek memerlukan rencana atau estimasi kas masuk dan kas keluar yang rinci yang secara langsung berkaitan dengan rencana laba tahunan; misalnya estimasi penerimaan kas dari penjualan dan estimasi pengeluaran kas untuk membayar pembelian mesin-mesin dan peralatan baru
Anggaran Kas untuk Operasional Digunakan oleh perusahaan terutama untuk perencanaan & pengendalian aliran kas masuk dan keluar berdasarkan kegiatan sehari-hari (day-to-day operation) Tujuan utama anggaran ini adalah untuk pengendalian kas yang dinamis atas posisi kas dalam rangka meminimalkan biaya bunga dan opportunity cost karena kas yang menganggur
PENGENDALIAN POSISI KAS Bagian keuangan bertanggungjawab atas pengendalian posisi kas Realisasi penerimaan dan pengeluaran kas biasanya berbeda dengan rencana seperti yang ditunjukkan dalam rencana laba. Perbedaan ini dapat dise - babkan oleh : 1. Perubahan variabel-2 yg mempengaruhi kas, misal tingkat pajak 2. Kejadian-2 yang mendadak dan tidak diharapkan yang mempengaruhi operasi perusahaan , atau 3. Kurang pengendalian kas
LATIHAN SOAL Sebuah URM, mempunyai persediaan akhir formulir RM 1- 10 rata-rata 250 lembar. Rencana kebutuhan formulir tersebut pada 5 bulan kedepan dengan BOR di bulan Januari 50% (300 kunjungan) dan meningkat 5% per bulannya , (dengan unit cost 1 lebar formulir RM adalah Rp.150,00) Buatlan anggaran formulir RM 1-10 untuk 5 bulan kedepan.