“RISK BASED AUDIT”
PLAN PERFORM COMMUNICATE Menetapkan tujuan dan ruang lingkup penugasan. Memahami auditee, termasuk tujuan dan asersi auditee. Mengidentifikasi dan menilai risiko auditee. Mengidentifikasi kegiatan pengendalian utama. Mengevaluasi kecukupan rancangan pengendalian. Menetapkan rencana pengujian. Menyusun program kerja asurans. Mengalokasikan sumber daya penugasan. Melaksanakan pengujian untuk memperoleh bukti. Menguji bukti yang diperoleh untuk menyusun simpulan hasil audit. Menyusun hasil observasi dan memformulasikan rekomendasi. Mengevaluasi hasil observasi dan melaksanakan proses eskalasi. Menyampaikan komunikasi interim. Menyampaikan komunikasi pendahuluan dan ‘exit meeting’.
PERENCANAAN PENUGASAN PLAN
a. Menetapkan tujuan penugasan Evaluasi kecukupan rancangan sistem pengendalian intern Menentukan efektivitas operasi Menilai kepatuhan auditee Menentukan efektivitas dan efisiensi Mengevaluasi akurasi laporan Menilai keberhasilan pencapaian target Menilai kinerja operasi
a. Menetapkan ruang lingkup penugasan Batas-batas proses bisnis yang diaudit. Auditor harus menetapkan awal dan akhir proses yang menjadi ruang lingkup audit. Lokasi yang tercakup dan tidak tercakup dalam ruang lingkup audit. Identifikasi sub proses (komponen) yang tercakup dan tidak tercakup dalam ruang lingkup audit. Identifikasi periode waktu yang tercakup dan dalam ruang lingkup audit.
b. Memahami auditee, termasuk tujuan dan asersi auditee Memahami tujuan auditee. Memahami jenis-jenis dan sumber data. Memahami kemungkinan penerapan CAAT. Memahami dan menggambarkan alur proses bisnis. Memahami high-level dan detailed flowcharts. Memahami key risks, key controls. Memahami uraian tugas posisi kunci. Mengidentifikasi KPI . Mengevaluasi risiko terjadinya fraud .
high-level flowcharts
detailed flowcharts
c. Mengidentifikasi dan menilai risiko auditee
c. Mengidentifikasi dan menilai risiko auditee
d. Mengidentifikasi kegiatan pengendalian utama
d. Mengidentifikasi kegiatan pengendalian utama
e. Mengevaluasi kecukupan rancangan pengendalian Analisis – judgment Sampling
e. Mengevaluasi kecukupan rancangan pengendalian
e. Mengevaluasi kecukupan rancangan pengendalian
e. Mengevaluasi kecukupan rancangan pengendalian Risiko Tingkat Proses Pengendalian Utama Evaluasi Kecukupan Disain Pengendalian Risiko A Aktivitas Pengendalian 1 Pengendalian telah dirancang secara memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Aktivitas Pengendalian 2 Aktivitas Pengendalian 3 Risiko B Pengendalian dirancang secara tidak memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Aktivitas Pengendalian 4 Risiko C Aktivitas Pengendalian 5 Aktivitas Pengendalian 6
f. Menetapkan rencana pengujian Risiko Tingkat Proses Pengendalian Utama Evaluasi Kecukupan Disain Pengendalian Pendekatan Pengujian Risiko A Aktivitas Pengendalian 1 Pengendalian telah dirancang secara memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Pengujian x Aktivitas Pengendalian 2 Pengujian y Aktivitas Pengendalian 3 Pengujian z Risiko B Pengendalian dirancang secara tidak memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Aktivitas Pengendalian 4 Pengujian a Risiko C Aktivitas Pengendalian 5 Pengujian m Aktivitas Pengendalian 6 Pengujian n
f. Menetapkan rencana pengujian
f. Menetapkan rencana pengujian
f. Menetapkan rencana pengujian
f. Menetapkan rencana pengujian
f. Menetapkan rencana pengujian
g. Menyusun program kerja asurans Risiko Tingkat Proses Pengendalian Utama Evaluasi Kecukupan Disain Pengendalian Pendekatan Pengujian Dilaksa-nakan oleh Waktu Pelak-sanaan Selesai/ Belum/No KKA Risiko A Aktiv. Pengend. 1 Pengendalian telah dirancang secara memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Pengujian x Aktiv. Pengend. 2 Pengujian y Aktiv. Pengend. 3 Pengujian z Risiko B Pengendalian dirancang secara tidak memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Aktiv. Pengend. 4 Pengujian a Risiko C Aktiv. Pengend. 5 Pengujian m Aktiv. Pengend. 6 Pengujian n
h. Mengalokasikan sumber daya penugasan Risiko Tingkat Proses Pengendalian Utama Evaluasi Kecukupan Disain Pengendalian Pendekatan Pengujian Dilaksa-nakan oleh Waktu Pelak-sanaan Selesai/ Belum/No KKA Risiko A Aktiv. Pengend. 1 Pengendalian telah dirancang secara memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Pengujian x Aktiv. Pengend. 2 Pengujian y Aktiv. Pengend. 3 Pengujian z Risiko B Pengendalian dirancang secara tidak memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Aktiv. Pengend. 4 Pengujian a Risiko C Aktiv. Pengend. 5 Pengujian m Aktiv. Pengend. 6 Pengujian n
PELAKSANAAN PENUGASAN PERFORM
RESULT OF TESTING
RESULT OF TESTING
RESULT OF TESTING
RESULT OF TESTING
RESULT OF TESTING
RESULT OF TESTING
conclusion
Conclusion
Conclusion
Conclusion
Conclusion
Kertas Kerja Akhir
MENYUSUN TEMUAN