Siklus Pendapatan Pertemuan 5 & 6

Direktur Audit Internal Direktur Utama Wakil Direktur bag. pemasaran Wakil Direktur bag. produksi Wakil Direktur bag. Sistem Informasi Wakil Direktur bag. keuangan Wakil Direktur bag. SDM Direktur Audit Internal Manajer Pabrik Direktur Bag. Pembelian Controller Bendahara Direktur Penjualan Direktur bag. anggaran Kasir Penerimaan Pengendalian Persediaan Pengiriman Perpajakan Manajer bag. kredit Akuntansi umum

Aktivitas Bisnis Siklus Pendapatan Empat tahap aktivitas dasar bisnis dalam siklus pendapatan: Entri pesanan penjualan Pengiriman Penagihan dan piutang usaha Penagihan kas

1. Entri Pesanan Proses ini mencakup tiga tahap: Mengambil pesanan pelanggan Persetujuan kredit pelanggan Memeriksa Ketersediaan persediaan Kegiatan penting lainnya yang mungkin dilakukan oleh bagian pesanan penjualan atau oleh departemen lain yang terpisah dengan unit pelayanan pelanggan, yaitu: menjawab permintaan pelanggan.

Lanjutan … Pemeriksaan yang harus dilakukan untuk memastikan akurasi yang menyeluruh: Pemeriksaan validitas rekening pelanggan dan nomor persediaan barang. Uji kelengkapan untuk memastikan informasi yg dibutuhkan seperti alamat pengiriman dan penagihan telah tercantum. Uji kewajaran yang membandingkan kuantitas yg dipesan dengan pengalaman terdahulu untuk barang dan pelanggan tersebut.

2. Pengiriman Proses ini terdiri dari dua tahap: Mengambil dan mengepak pesanan Mengirim pesanan tersebut Dokumen output: slip pengepakan dan beberapa rangkap dokumen pengiriman

3. Penagihan dan Piutang Usaha Melibatkan aktivitas: Penagihan ke para pelanggan Dokumen dasar yang dibuat dalam proses penagihan adalah faktur penjualan. Pemeliharaan data piutang usaha Dua cara dasar untuk memelihara data piutang usaha: Metode faktur terbuka: pelanggan membayar sesuai jumlah setiap faktur penjualan. Metode pembayaran terbuka: pelanggan membayar sesuai jumlah yang diperlihatkan laporan bulanan.

4. Penagihan Kas Terdiri dari aktivitas: Mempersiapkan daftar pengiriman uang Mendepositkan kas yang diterima ke bank

Pengendalian: Tujuan, Ancaman, dan Prosedur Dalam siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan berikut ini dicapai: Semua transaksi sudah diotorisasi dengan benar Semua transaksi yang dicatat benar-benar terjadi Semua transaksi yang valid dan disahkan, telah dicatat Semua transaksi dicatat dengan akurat Aset dijaga dari kehilangan ataupun pencurian Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif

Ancaman dan Pengendalian Dalam Siklus Pendapatan Proses / Aktivitas Ancaman Prosedur Pengendalian yang dapat diterapkan Entri Pesanan Penjualan Pesanan pelanggan yang tidak lengkap atau tidak akurat Penjualan secara kredit ke pelanggan yang memiliki catatan kredit buruk Legitimasi pesanan Habisnya persediaan , biaya penggudangan, dan pengurangan harga Pemeriksaan edit entri data Persetujuan kredit oleh manajer bagian kredit: bukan oleh fungsi penjualan; catatan yang akurat atas saldo rekening pelanggan Ttd di atas dokumen kertas; ttd digital dan sertifikat digital untuk e-business Sistem pengendalian persediaan

Lanjutan … Proses/ aktivitas Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan Pengiriman 5. Kesalahan pengiriman: Barang dagangan salah Jumlah yang salah Alamat yang salah 6. Pencurian persediaan Rekonsiliasi pesanan penjualan dengan kartu pengambilan dan slip pengepakan; pemindai kode garis Pengendalian aplikasi entri data Batasi akses fisik ke persediaan; dokumentasi semua transfer internal; perhitungan fisik persediaan secara periodik dan rekonsiliasi perhitungan dengan jumlah yang dicatat

Lanjutan … Proses/ aktivitas Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan Penagihan dan piutang usaha Kegagalan untuk menagih pelanggan Kesalahan dalam penagihan Kesalahan dalam memasukkan data ketika memperbarui piutang usaha Pemisahan fungsi pengiriman dan penagihan; pemberian nomor terlebih dahulu ke semua dokumen pengiriman dan rekonsiliasi faktur secara periodik; rekonsiliasi kartu pengambilan dengan pesanan penjualan. Pengendalian edit entri data Daftar harga Rekonsiliasi buku pembantu piutang usaha dengan buku besar; laporan bulanan ke pelanggan

Lanjutan … Proses/ aktivitas Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan Penagihan kas 10. Pencurian Kas Pemisahan tugas; minimalisasi penanganan kas; kesepakatan lockbox; konfirmasikan pengesahan dan penyimpanan semua penerimaan; Rekonsiliasi periodik laporan bank dengan catatan seseorang yang tidak terlibat dalam pemrosesan penerimaan kas

Lanjutan … Proses/ aktivitas Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan Masalah pengendalian umum 11. Kehilangan data 12. Kinerja yang buruk Prosedur cadangan dan pemulihan dari bencana; pengendalian akses (secara fisik dan logis) Persiapan dari tinjauan laporan kinerja