MODUL KE 14 Modul Pengantar Akuntansi FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ACCOUNTING FOR MERCHANDISING BUSINESS, BANK RECONCILIATION AND RECEIVABLE DOSEN : Diah Iskandar FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCU BUANA ‘12 Pengantar Akuntansi I Diah Iskandar 1 Pusat Pengembangan Bahan Ajar Universitas Mercu Buana www.mercubuana.ac.id

Bristol Company pada bulan November : Soal 14.1 Transaksi berikut adalah sebagian dari transaksi diantara Singh Company dan Bristol Company pada bulan November : 3 Nov Singh Co. menjual barang dagang secara kredit kepada Bristol Co, $ 11,000, syarat FOB Shipping point, 2/10, n/30. Singh membayar biaya transportasi sebesar $ 600, yang ditambahkan ke faktur. Harga pokok penjualan adalah $ 7,500. 8 Nov Singh menjual barang dagang secara kredit kepada Bristol $ 13,500, syarat FOB destination, 1/15,n/30. Harga pokok penjualan $9,500. 8 Nov Singh membayar biaya transportasi sebesar $ 750 untuk pengiriman barang dagang yang dijual kepada Bristol pada 8 November. 12 Nov Bristol mengembalikan $3,000 dari barang dagang yang dibeli secara kredit pada 8 November dari Singh. Harga pokok barang dagang yang dikembalikan adalah $1,600. 13 Nov Bristol membayar Singh untuk pembelian tgl 3 November, dikurangi diskon. 23 Nov Bristol membayar Singh untuk pembelian tgl 8 Nov, dikurangi diskon dan return pada tgl 12 November. 24 Nov Singh menjual barang dagang secara kredit kepada Bristol $ 7,100, syarat FOB Shipping point, harga pokok penjualan $ 4,000. 27 Nov Bristol membayar ongkos transportasi sebesar $ 150 untuk pembelian 24 Nov dari Singh. 30 Nov Bristol membayar Singh atas utang dari pembelian 24 November. Diminta : Buatlah ayat jurnal dari transaksi tersebut diatas untuk Singh Company dan Bristol Company ! ‘12 Pengantar Akuntansi I Diah Iskandar 3 Pusat Pengembangan Bahan Ajar Universitas Mercu Buana www.mercubuana.ac.id

Peralatan kantor Gaji kantor Utang gaji 31 Desember : Gaji penjualan 4,500 3,450 Gaji kantor Sewa diterima dimuka 2,550 6,000 400 Diminta : 1. Siapkan neraja lajur untuk tahun fiskal yang berakhir tanggal 31 Desember 2002 ! 2. Buatlah laporan laba rugi bertahap ! 3. Buatlah laporan ekuitas pemilik ! 4. Siapkan neraca bentuk laporan dengan asumsi bahwa ada notes payable – current $ 5,000 ! 5. Buatlah ayat jurnal penyesuaian ! 6. Buatlah ayat jurnal penutup ! Soal 14.3 Akun kas untuk PT. Andimas Jaya pada tanggal 1 Agustus 2002 menunjukkan saldo sebesar Rp 5.911.950. Selama bulan Agustus, total setoran adalah Rp 40.500.400, dan total cek yang ditarik berjumlah Rp 38.850.470. Laporan bank menunjukkan saldo sebesar Rp 13.880.450 pada tanggal 31 Agustus. Pembandingan laporan bank, cek yang ditolak dan memorandum bank dengan catatan pembukuan mengungkapkan hal-hal sebagai berikut : a. Cek yang beredar berjumlah Rp 7.180.270 b. Setoran sebesar Rp 3.481.700 atas penerimaan penjualan tanggal 31 Agustus belum termasuk dalam laporan bank. c. Cek sebesar Rp 450.000 ternyata dibebankan oleh bank secara keliru sebesar Rp 400.000 d. Cek sebesar Rp 136.750 dikembalikan karena dicatat secara salah oleh PT.Andimas Jaya sebesar Rp 316.750. Cek tersebut adalah untuk pembayaran utang usaha kepada PT.LEO. ‘12 Pengantar Akuntansi I Diah Iskandar 5 Pusat Pengembangan Bahan Ajar Universitas Mercu Buana www.mercubuana.ac.id