AKUNTANSI PERBANKAN

GIRO DEFINISI Simpanan dari pihak ketiga kepada bank yang penarikannya dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, surat perintah pembayaran lainnya atau dengan pemindahbukuan TRANSAKSI GIRO Dapat dilakukan dari peristiwa setoran nasabah baik tunai maupun kliring, setoran dari transfer, pemindahbukuan karena kliring atau transfer, penarikan tunai atau kliring penambahan karena jasa giro dan bunga dsb. Akuntansi Perbankan

TRANSAKSI PEMBUKAAN REKENING GIRO DAN PENYETORAN SETORAN TUNAI Tn. Dani calon nasabah Bank DKI ingin membuka rekening giro pada Cabang Jakarta dengan melakukan setoran tunai sebagai setoran awal rekening gironya sebesar Rp 100.000.000,00 dan biaya administrasi untuk buku cek sebesar Rp 50.000,00 D : Kas Rp. 100.050.000,00 K : Giro Tn. Dani Rp. 100.000.000,00 K : Persediaan buku cek Rp. 50.000,00 Akuntansi Perbankan

TRANSAKSI PEMBUKAAN REKENING GIRO DAN PENYETORAN SETORAN KLIRING Tn. Dani menyerahkan cek giro Bank BNI sebesar Rp 10.000.000,00 untuk disetorkan pada rekening gironya di Bank DKI. D : Bank Indonesia Rp 10.000.000,00 K : Warkat Kliring Rp 10.000.000,00 Pada waktu kliring berhasil Khusus untuk pembukaan rekening giro yang dilakukan dengan menyerahkan sebuah warkat kliring, transaksi penarikan rekening giro baru dapat dilakukan paling cepat sehari setelang kliring diselesaikan. D : Warkat Kliring Rp. 10.000.000,00 K : Giro Tn. Dani Rp. 10.000.000,00 Akuntansi Perbankan

TRANSAKSI PEMBUKAAN REKENING GIRO DAN PENYETORAN PENYETORAN MELALUI TRANSFER Tn. Dani menerima transfer dari Ibu Endang nasabah Bank BCA sebesar Rp 5.000.000,00 D : Giro BCA Rp 5.000.000,00 K : Giro Tn. Dani Rp 5.000.000,00 Akuntansi Perbankan

PENARIKAN GIRO PENARIKAN TUNAI Tn. Dani menarik selembar cek untuk dibayarkan secara tunai oleh Bank DKI sebesar Rp 15.000.000,00 D : Giro Tn. Dani Rp. 15.000.000,00 K : Kas Rp. 15.000.000,00 PENARIKAN KLIRING Tn. Dani menerbitkan cek sebesar Rp 4.000.000,00 diberikan kepada temannya Nn. Ely seorang nasabah Bank Permata D : Giro Tn. Dani Rp 4.000.000,00 K : Bank Indonesia Rp 4.000.000,00 Akuntansi Perbankan

PENARIKAN GIRO PENARIKAN DENGAN AMANAT Tn. Dani memerintahkan Bank DKI untuk mendebet rekening gironya sebesar Rp 2.000.000,00 untuk dipindahbukukan ke dalam rekening Ny. Ami pada Bank DKI Cabang Depok. D : Giro Tn. Dani Rp 2.000.000,00 K : RAK Cabang Jakarta Rp 2.000.000,00 Akuntansi Perbankan

PEMBUKAAN DAN PENYETORAN TABUNGAN DEFINISI Simpanan masyarakat yang penarikannya dapat dilakukan oleh si penabung sewaktu-waktu dikehendaki. PEMBUKAAN DAN PENYETORAN TABUNGAN SETORAN TUNAI Ny. Endang pada tanggal 1 September 2006 hendak membuka tabungan di Bank DKI Cabang Jakarta. Setoran pertamanya Rp 500.000 tunai D : Kas Rp 500.000,00 K : Tabungan Ny. Endang Rp 500.000,00 Akuntansi Perbankan

TABUNGAN Pada tanggal 4 September 2006, Ny. Endang kembali menyetor untuk rekening tabungannya dengan menyerahkan selembar cek Rp 4.500.000,00 dari Ny. Ira nasabah Bank DKI Jakarta. Pada hari yang sama ia juga mendapat transfer dari rekannya melalui Bank DKI Cabang Kalimalang sebesar Rp 7.000.000 D : Giro Ny. Endang Rp 4.500.000,00 D : RAK Cabang Kalimalang Rp 7.000.000,00 K : Tabungan Ny. Endang Rp 11.500.000,00 PENYETORAN ANTAR CABANG Ny Endang melakukan setoran dari Bank DKI Cabang Salemba sebesar Rp. 500.000 D : RAK Cab. Salemba Rp 500.000,00 K : Tabungan Ny. Endang Rp 500.000,00 Akuntansi Perbankan

PENARIKAN TABUNGAN PENARIKAN TUNAI Ny. Endang menarik dana tabungannya secara tunai di Bank DKI Jakarta sebesar Rp 200.000,00 D : Tabungan Ny. Endang Rp 200.000,00 K : Kas Rp 200.000,00 PENARIKAN MELALUI ATM Ny. Endang menarik dananya melalui ATM sebesar Rp. 100.000,- D : Tabungan Ny. Endang Rp. 100.000,00 K : Kas ATM Rp. 100.000,00 Akuntansi Perbankan

PENARIKAN TABUNGAN PENARIKAN ANTAR CABANG – Reciprocal Account Ny. Endang menarik rekening tabungannya di Bank DKI Cabang Kelapa Dua sebesar Rp 1.500.000,00 tunai. Pencatatan pada Cabang Kelapa Dua : D : RAK Cabang Jakarta Rp 1.500.000,00 K : Kas Rp 1.500.000,00 Pencatatan pada Cabang Jakarta (penerbit) D : Tabungan Ny. Endang Rp 1.500.000,00 K : RAK Cabang Kelapa Dua Rp 1.500.000,00 Akuntansi Perbankan

PERHITUNGAN BUNGA Ny. Endang pada Bulan September 2006 mendapatkan bunga tabungan sebesar Rp 100.000,00 D : Biaya bunga tabungan Rp 100.000,00 K : Tabungan Ny. Endang Rp 100.000,00 PENUTUPAN REKENING Penutupan rekening nasabah harus dilakukan pada cabang penerbit. Ny. Endang pada Bulan Oktober 2006 mengambil seluruh dananya sebesar Rp 10.800.000,00 dan sekaligus menutup rekening tabungannya D : Tabungan Ny. Endang Rp 10.800.000,00 K : Kas Rp 10.800.000,00 Akuntansi Perbankan

SIMPANAN BERJANGKA DEFINISI Simpanan masyarakat yang penarikannya dapat dilakukan setelah jangka waktu yang telah disetujui berakhir. TRANSAKSI DEPOSITO Ny. Ira melakukan setoran tunai untuk pembukaan rekening Deposito berjangka 6 bulan sebesar Rp 20.000.000,- D : Kas Rp. 20.000.000,00 K : Deposito 6 bulan Ny Ira Rp. 20.000.000,00 Akuntansi Perbankan

SIMPANAN BERJANGKA PERHITUNGAN BUNGA DEPOSITO Bank akan memberikan bunga 12% pa dengan perhitungan 1/12* 12% * 20.000.000 maka bunga yang akan diterima adalah Rp 200.000 per bulan D : Biaya Bunga Deposito Rp. 200.000,00 K : Bunga Yang Harus dibayar Deposito Rp. 200.000,00 Pada saat bunga di ambil tunai D : Bunga Yang Harus dibayar Deposito Rp. 200.000,00 K : Kas Rp. 200.000,00 Atau… Pada saat bunga dipindahkan ke rekening tabungan D : Bunga yang harus dibayar Deposito Rp. 200.000,00 K : Tabungan Ny Ira Rp. 200.000,00 Akuntansi Perbankan

SIMPANAN BERJANGKA PENCAIRAN DEPOSITO YANG BELUM JATUH WAKTU Tn. Dani mempunyai deposito Rp 50.000.000,- bunga 19 % pa untuk jangka 1 tahun, ternyata hendak dicairkan setelah jatuh tempo bulan ke 3, maka Tn. Dani akan di kenakan penalty Rp. 625.000,- D : Deposito Tn. Dani Rp. 50.000.000,00 K : Pendapatan op lain-lain Rp. 625.000,00 K : Kas Rp. 49.375.000,00 Akuntansi Perbankan

TRAVELLER’S CHEQUES DEFINISI Warkat berharga atas nama yang diterbitkan oleh suatu bank yang pencairannya dapat dilakukan kapan saja, dimana saja, dan hanya oleh orang yang memiliki dan namanya tercantum diatas TC tersebut. TC merupakan sumber dana yang paling murah atau tidak berbunga. PENERBITAN TC Nn. Ely nasabah Bank Muamalat Jakarta hendak membeli Traveller’s cheques atas beban rekening gironya, sebanyak 20 lembar @ Rp 100.000,00 D : Giro Nn. Ely Rp. 2.000.000,00 K : TC – Rupiah Rp. 2.000.000,00 Akuntansi Perbankan

TRAVELLER’S CHEQUES PENCAIRAN TC Nn. Ely mencairkan TC pada Bank Muamalat Cabang Padang sebanyak 3 lembar secara tunai Pada Cab. Padang Pada Cab. Jakarta D : RAK- Jakarta Rp 300.000,00 D : TC – Rupiah Rp 300.000,00 K : Kas Rp 300.000,00 K : RAK – Padang Rp 300.000,00 PENJUALAN TC OLEH AGEN Penjualan kepada agen, Bank akan memberikan potongan yang akan dibebankan kepada Biaya Komisi. D : Kas Rp. 2.940.000,00 D : Biaya komisi Rp. 60.000,00 K : TC – Rupiah Rp. 3.000.000,00 Akuntansi Perbankan

Akuntansi Perbankan

REKENING TITIPAN – PAYMENT POINT DEFINISI Pembayaran dari masyarakat yang ditujukan untuk keuntungan pihak tertentu seperti, rekening listrik PLN, rekening telepon dari Telkom, uang sekolah suatu Universitas, pajak televisi dsb. Bank Bukopin Senen menerima sebundel rekening tagihan listrik PLN bernilai Rp 30.000.000,00 untuk tagihan pelanggan periode September 20XX K : Rek. Adm Rupiah Warkat Rek. PLN yang Diterima………..Rp 30.000.000,00 Akuntansi Perbankan

REKENING TITIPAN – PAYMENT POINT Pada akhir hari jumlah pembayaran pelanggan PLN yang diterima mencapai jumlah sebesar Rp 5.000.000,00 diterima secara tunai D : Rek. Adm Rupiah Warkat Rek. PLN yang Diterima………..Rp 5.000.000,00 D : Kas Rp 5.000.000,00 K : Giro – Rekening PLN Rp 5.000.000,00 Akuntansi Perbankan

SURAT BERHARGA YANG DITERBITKAN Bank dalam hal ini menjual surat pengakuan hutang yang telah diterbitkan dan ditandatangani oleh nasabahnya yang belum mampu melunasi hutangnya, surat pengakuan hutang ini dapat diperjualbelikan, penjualan surat berharga ini dikenal dengan istilah Surat Berharga Pasar Uang (SBPU) Akuntansi Perbankan

PINJAMAN YANG DITERIMA PINJAMAN DARI BANK LAIN Bank Gunadarma memutuskan untuk meminjam dana dari Bank DKI sebesar Rp. 3 milyar dengan jangka waktu 5 tahun. Suku bunga yang dikenakan oleh Bank DKI adalah 15% pa dan dana yang diterima oleh Bank Gunadarma akan di simpan dalam bentuk Giro pada Bank DKI . D : Bank Lain – Giro Rp. 3.000.000.000.00 K : Pinj YDT – Bank Rp. 3.000.000.000,00 Pembayaran bunga pinjaman akan dikurangi langsung dari Giro Bank Gunadarma di Bank DKI senilai bunga yang harus dibayar oleh pihak Bank Gunadarma D : Biaya bunga (Pinj-bank) Rp. 45.000.000,00 K : Bank Lain – Giro (Aktiva) Rp. 45.000.000,00 Akuntansi Perbankan

PINJAMAN YANG DITERIMA TWO STEP LOAN Pinjaman yang diterima dari suatu lembaga di luar negeri yang disalurkan melalui pemerintah sebelum diterima oleh bank pelaksana. Bank Gunadarma mendapat pinjaman melalui pemerintah RI dari Bank of Japan sebesar Rp 12 Milyar D : Bank Indonesia – Giro Rp 12.000.000.000,00 K : Pinjaman yang Diterima – TSL Rp 12.000.000.000,00 Akuntansi Perbankan

PINJAMAN YANG DITERIMA TRANSAKSI OBLIGASI Bank Gunadarma menerbitkan 100 lembar obligasi dengan @ Rp. 1.000.000,- suku bunga 12%pa. D : Kas Rp. 100.000.000,00 K : Hutang obligasi Rp. 100.000.000,00 Setiap tanggal jatuh bunga tiap bulan, Bank Gunadarma harus menyisihkan bunga sebesar 1% atau 1 juta dan ditempatkan pada rekening titipan sampai pemegang obligasi menjual kembali kepada bank. D : Biaya Bunga Obligasi Rp. 1.000.000,00 K : Hutang bunga obligasi Rp. 1.000.000,00 Akuntansi Perbankan

PINJAMAN YANG DITERIMA Bila Tn Dennis pemegang obligasi, yang juga nasabah Bank Gunadarma Pusat hendak mencairkan 10 lembar obligasinya setelah melewati tanggal jatuh bunga maka jurnalnya adalah . D : Hutang Bunga Obligasi Rp. 1.000.000,00 D : Hutang Obligasi Rp. 10.000.000,00 K : Giro – Tn Dennis Rp. 11.000.000,00 Bank Gunadarma ingin membiayai sebuPINJAMAN UNTUK PEMBIAYAAN BERSAMA ah proyek sebesar Rp 300 M, untuk memenuhi kebutuhan dana ini telah bersedia dua bank lain yaitu Bank BNI dan Bank BCA dengan masing-masing sumbangan modal Rp 100 M. Akuntansi Perbankan

PINJAMAN YANG DITERIMA D : Bank BCA – Giro Rp 100.000.000.000,00 D : Bank BNI – Giro Rp 100.000.000.000,00 K : Pinjaman yg Diterima – Pembiayaan Bersama Rp 200.000.000.000,00 Akuntansi Perbankan

KEWAJIBAN LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG DITERIMA DIMUKA Contoh : pendapatan sewa jangka panjang yang diterima dimuka, uang kontrak pemberian jangka panjang, dll Bank Gunadarma menempatkan dananya pada Bank Permata dalam bentuk sertifikat berjangka yang bunganya diterima dimuka sebesar Rp 200 juta, suku bunga 14,4% pa dengan jangka waktu 6 bulan. D : Bank Permata – Sertifikat Berjangka Rp 200.000.000,00 K : Bunga Sertifikat Berjangka yang Diterima Dimuka Rp 14.400.000,00 K : Bank Indonesia Rp 185.600.000,00 Akuntansi Perbankan

KEWAJIBAN LAIN-LAIN Setiap bulannya Bank Gunadarma mencatat alokasi pendapatan bunga yang diterima dimuka tersebut. D : Bunga Sertifikat Berjangka YDD Rp 2.400.000,00 K : Pendapatan Bunga Sertifikat Berjangka Rp 2.400.000,00 SELISIH HUTANG PAJAK Bank Gunadarma membebankan hutang pajak terlalu besar Rp 8 jt D : Hutang Pajak Penghasilan Rp 8.000.000,00 K : Biaya Pajak Penghasilan Rp 8.000.000,00 Akuntansi Perbankan

BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR Adalah pos-pos kewajiban lainnya yang tidak dapat dikelompokkan kedalam sumber dana biaya yang masih harus dibayar, co : biaya bunga simpanan berjangka yang dihitung setiap tanggal jatuh waktu. Akuntansi Perbankan

PINJAMAN SUBORDINASI DEFINISI Pinjaman yang diperoleh berdasarkan suatu perjanjian antara bank dengan pihak lain yang hanya dapat dilunasi apabila bank telah memenuhi persyaratan tertentu. Bank Gunadarma menerima pinj. subordinasi sebesar Rp 500 juta D : Bank Indonesia – Giro Rp 500.000.000,00 K : Pinjaman Subordinasi Rp 500.000.000,00 Bunga 12% pa, perhitungan Bunga Tahun Pertama : D : Biaya Bunga Pinj. Subordinasi Rp 60.000.000,00 K : Bunga yang Masih Harus Dibayar Rp 60.000.000,00 Akuntansi Perbankan

PINJAMAN SUBORDINASI Pinjaman Subordinasi dilunasi Rp 200.000.000,00 D : Pinjaman Subordinasi Rp 200.000.000,00 K : Bank Lain – Giro Rp 200.000.000,00 Akuntansi Perbankan

MODAL PINJAMAN DEFINISI Pinjaman yang didukung dengan menggunakan instrumen yang disebut capital notes, loan stock atau warkat lain yang dipersamakan dengan itu, dan mempunyai sifat modal sendiri CIRI-CIRI MODAL PINJAMAN Tidak dijamin oleh bank penerbit (issuer) dan sifatnya dipersamakan dengan modal (subordinated) serta telah dibayar penuh Tidak dapat dilunasi atau ditarik atas inisiatif pemilik (pemegang capital notes) Akuntansi Perbankan

Mempunyai kedudukan yang sama dengan modal dalam hal jumlah kerugian bank melebihi laba ditahan dan cadangan-cadangan yang termasuk modal inti, mesikipun bank belum dilikuidasi Pembayaran bunga dapat ditangguhkan apabila bank dalam keadaan rugi atau labanya tidak mencukupi untuk membayar bunga tersebut Akuntansi Perbankan

MODAL BANK DEFINISI Hak pemilik bank kepada bank yang bersangkutan, yang merupakan modal awal pada saat pendirian bank yang jumlahnya telah ditetapkan dalam suatu ketentuan atau pendirian bank KOMPONEN MODAL BANK Terdiri antara lain dari modal saham yang ditempatkan dan disetor, modal sumbangan, laba ditahan-dengan tujuan, laba ditahan-tanpa tujuan, penilaian kembali aktiva tetap, dan modal sumbangan (modal donasi) Akuntansi Perbankan