AKUNTANSI PENANAMAN DANA BANK

Presentasi berjudul: "AKUNTANSI PENANAMAN DANA BANK"— Transcript presentasi:

1 AKUNTANSI PENANAMAN DANA BANK

2 KAS DAN BANK Tujuan penanaman uang kas Untuk kegiatan operasional
Untuk memelihara likuiditas Untuk menghindari terjadinya over/underliquid Untuk memanfaatkan kelebihan dana → pendapatan

3 Remise Adalah : pengiriman uang secara fisik dari satu bank ke bank lain atau dari satu cabang ke cabang lain. Akuntansi remise: 1. Saat pengiriman uang pisik ke cabang D: RAK- Cabang K: Kas Saat menerima uang pisik dari cabang D: Kas K: RAK- Cabang

4 Penanaman Alat Likuid Dalam Rekening Bank Lainnya
Akuntansi penanaman pada bank lain: 1. Saat penanaman D: Bank lain-deposito Rek. Bank ABC D: Bank lain- Call money K: BI- Giro 2. Saat penerimaan bunga: D: Bank lain-Giro Rek. Bank ABC K: pendapatan bunga-deposito

5 SURAT BERHARGA Penanaman uang dalam bentuk surat berharga bersifat sementara dan untuk dijual kembali saat diproyeksikan adanya keuntungan dari surat berharga tersebut Kreteria : Mempunyai pasar yang dapat diperjual belikan segera Untuk dijual segera bila ada kebutuhan dana Tidak dimaksudkan untuk menguasai perusahaan lain

6 Jenis Jenis Surat Berharga
Saham Wesel Obligasi Sekuritas kredit Surat berharga lain yang lazim diperdagangkan di pasar uang dan pasar modal

7 Penilaian Surat Berharga
Penilaian yang dimiliki dalam portfolio harus dinilai berdasarkan harga riil: 1. sebesar harga perolehan (cost) 2. sebesar harga terendah antara cost dan market (COMWIL). Selisih harga diakui sebagai kerugian penurunan nilai SB.

8 Akuntansi surat berharhga
Obligasi 1. Saat pembelian: D: Surat berharga-Obligasi D: Pend.premi yg ditangguhkan K: Kas 2. Saat penerimaan bunga: D: Kas K: Pendapatan bunga-Obligasi

9 3. Saat penjualan D: Kas K: Surat berharga K: Laba penjualan-obligasi Surat Berharga Pasar Uang 1. Sertifikat Bank Indonesia 2. Surat Pengakuan Hutang nasabah 3. Surat berharga bentuk lain

10 KREDIT YANG DIBERIKAN Aktiva produktif yang sangat diandalkan oleh bank yang menghasilkan pendapatan besar adalah debitur/kredit. Akuntansi untuk kredit ini harus dilakukan dengan cermat agar mampu memberikan informasi yang efektif kepada manajemen

11 Sistem pencatatan administrasi kredit:

12 Jenis kredit yang diberikan oleh bank:
1. Kredit Investasi 2. Kredit Modal Kerja 3. Kredit Profesi, dsb. Jangka waktu kredit: 1. Kredit jangka pendek 2. Kredit jangka panjang

13 Akuntansi Kredit Akuntansi kredit meliputi beberapa prosedur:
persetujuan dan pemberian pagu kredit penarikan cek oleh nasabah/debitur pembebanan bunga pada debitur pelunasan pokok wanprestasi pembayaran penilaian debitur pada neraca

14 Persetujuan Dan Pemberian Pagu Kredit
Saat persetujuan kredit dicatat: K: Rek.Admin rupiah-kredit yg disetujui Sedangkan untuk perhitungan provisi kredit dicatat: D: Giro – debitur K: pendapatan provisi kredit

15 Saat Penarikan Kredit Oleh Debitur :
Setiap terjadi penarikan oleh debitur dibukukan dalam rekening efektif D: Debitur K: BI – Giro (Karena Debitur dan Bank Pemberi kredit beda bank) Dan dicatat pada rek. Administratif : D: Rek. Adm.rupiah – kredit yg disetujui

16 Perhitungan Bunga Kredit
Besarnya bunga dihitung dari lamanya hari outstanding kredit . Pengakuan pendapatan bunga dilakukan: 1. Accrual basis (saat jatuh tempo) D: Debitur tunggakn bunga K: Pendapatan bunga debitur 2. Cash basis (saat penerimaan): bila debitur merupakan non-performing loan: D: Rek.Admin-tunggakan bunga debitur

17 Pelunasan bunga 1. Accrual basis (pembayaran dengan cek bank berbeda)
D: BI – Giro K: Debitur tunggakan bunga 2. Cash basis D: BI – Giro (pembayaran dengan cek bank berbeda) K: Pendapatan bunga-debitur 3. Rekening administratif dicatat: K: Rek.admin-debitur tunggakan bunga

18 Pelunasan pokok pinjaman
Pada saat pelunasan kredit dicatat: D: Kas K: Debitur- rek.debitur Kolektibilitas meliputi: Lancar(standar) Kurang lancar (sub-standar) misal > 1 bulan Diragukan (doubtful) misal > 6 bulan Macet (uncollectible)

19 Wanprestasi Nasabah Debitur
Bila terjadi wanpestasi dalam pelunasan pokok, maka pencatatnya harus dipisahkan dari debitur yang masih aktif D: Debitur tunggakan angsuran pokok K: Debitur – Rek. debitur Tujuannya untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam mengambil keputusan

20 Penilaian Debitur Pada Neraca
Penilaian debitur pada neraca dilakukan atas dasar kolektibilitas debitur yang outstanding Penyisihan dibebankan ke ikhtisar laba-rugi dalam rek.Biaya penyisihan debitur diragukan D: Biaya debitur ragu-ragu K: Penyisihan debitur diragukan