Konsepsi akuntansi

Pengertian Akuntansi Definisi Akuntansi adalah Seni, ilmu, sistem informasi yang didalamnya menyangkut pencatatan, pengklasifikasian, dan pengikhtisaran dengan cara sepatutnya dan dalam satuan uang atas transaksi dan kejadian yang setidak- tidaknya sebagian mempunyai sifat keuangan serta adanya penginterpretasikan hasil pencatatan dan disajikan dalam laporan keuangan.

PRINSIP AKUNTANSI Prinsip harga perolehan Prinsip realisasi penghasilan Prinsip mempertemukan pendapatan dan biaya prinsip obyektif Prinsip pengungkapan penuh Prinsip konsistensi

Sistem pencatatan / Jurnal Perbankan Harta bank = Hutang Bank + Modal (Aktiva / Kekayaan ) (Pasiva/Kewajiban) (Modal) Penempatan dana kredit Penanaman dana Aktiva tetap Penanaman lain Dana Masyarakat Dana Pinjaman Dana Lainnya Modal disetor Laba ditahan L / R tahun berjalan

Penempatan dana pada bank lain PENYALURAN DANA Uang tunai Penempatan dana pada bank lain Kredit investasi SUMBER DANA Dari masyarakat Dari bank lain Dari pemegang saham JASA YANG DITAWARKAN KEGIATAN BANK BIAYA Biaya bunga Biaya kantor Biaya personalia PENDAPATAN Pendapatan bunga Pendapatan komisi Pendapatan lain

KOMPONEN NERACA / GENERAL LEDGER AKTIVA PASIVA SAVING TIME DEPOSITS CURENT ACCOUNT CASH RESERVE SECURITIES AND CALL MONEY SECURITIES AND CALL MONEY LOAN CAPITAL FIXED ASSET INCOME AND EXPENSE OTHER ASSET OTHER CAPITAL

CONTOH NERACA AKTIVA PASIVA Kas Bank Indonesia Penempatan pada Bank lain Giro Deposito berjangka Penyertaan Call Money Surat Berharga Pinjaman yang diberikan Aktiva tetap dan inventaris Rekening Antar Kantor Rp. .......... Rekening Giro Deposito Tabungan Bunga yg msh harus dibayar Pinjaman yang diterima Kewaj. lainnya & Call money Modal disetor Laba ditahan Laba Rugi tahun berjalan Selisih Rekening Neraca TOTAL AKTIVA TOTAL PASIVA

CONTOH LABA/RUGI POS - POS NOMINAL I. PENDAPATAN Pendapatan Operasional Hasil Bunga Provisi dan Komisi Pendapatan Lain Pendapatan Non Operasional Rp. .................. Rp. ................. BIAYA Biaya Operasional Biaya Bunga Biaya Tenaga Kerja Biaya Penyusutan Biaya Non Operasional Rp. ................ Rp. ............... LABA/RUGI SEBELUM PAJAK SISA LABA/RUGI TAHUN LALU Rp. ............... (I-II) JUMLAH

DEFINISI BANK Bank adalah suatu lembaga keuangan yang bertugas menghimpun dana dari masyarakat (surplus dana) dan mengalokasikan kembali dana tersebut kepada masyarakat (defisit dana)

PRINSIP PENJURNALAN LAPORAN NERACA AKTIVA PASIVA USE OF FUND SOURCE OF FUND ( + ) DEBET ( - ) KREDIT ( + ) KREDIT ( - ) DEBET

PRINSIP PENJURNALAN LAPORAN RUGI LABA PENDAPATAN (+) KREDIT ( - ) DEBET BIAYA PERSAMAAN AKUNTANSI PERBANKAN : AKTIVA = PASIVA HARTA = KEWAJIBAN + MODAL

PROSES AKUNTANSI BANK Proses akuntansi bank dapat diilustrasikan sebagai berikut : Transaksi hari Bersangkutan Laporan Keuangan Hari Bersangkutan Pengambilan Keputusan Transaksi hari Berikut

Proses Akuntansi Bank Secara Manual Transaksi Jurnal Pencatatan harian Jurnal Per individu Dokumen Kartu Nasabah Buku Harian Laporan Keuangan Bulanan Buku Besar = Lap. Keu. Harian

Proses Akuntansi Bank Dengan Komputerisasi Dokumen C P U Printer On-Request Reports Processed Pengolahan Data secara elektonis On-line processing Daftar Trans- Harian Daftar Saldo Nasabah Daftar L/R Harian Ad Hoc Report

SISTEM REKENING SUATU BANK Sistem penomoran rekening-rekening yang ada dalam suatu bank harus menunjukkan informasi yang cepat akan arti dan maksud dibalik penomoran tersebut. Tujuan memberikan nomor rekening adalah untuk dapat mencari data dengan cepat dan menyajikannya apabila diperlukan. Sistem penomoran rekening harus dapat mencerminkan: nama cabang Bank, jenis rekening, no.buku besarnya dan nomor rekening nasabah.

Contoh Sistem penomoran rekening nasabah : XXX-XXX-XXXXX 5 digit terakhir nomor rekening nasabah 3 digit kedua nomor jenis rekening (misalnya giro, debitur, dan lainnya) 3 digit pertama nomor cabang

DATABASE DALAM KOMPUTER Database dalam bank merupakan sarana penyimpanan beragam files atau arsip yang dapat dikomunikasikan satu sama lain. Relational database merupakan database yang sangat cocok dan baik untuk dipelihara dan dimiliki oleh suatu bank. Database Management Software (DBMS) berfungsi sebagai perantara antara si pemakai (user) dan seluruh arsip yang akan diakses.

SKEMATIS DATABASE DALAM BANK Setiap arsip ada dalam database yang akan memiliki unique key. Dengan database semua transaksi yang terjadi dalam bank akan dicatat dalam data transaksi dan mengubah atau memperbaharui data base sesuai dengan field yang berubah. Pemakai Data Base Bank D B M S Arsip 1 Arsip 2 Arsip 3 Arsip 4 Arsip 5