Presented by Prasetyo Widyo Iswara, S.E., M.A. Penjurnalan Transaksi Presented by Prasetyo Widyo Iswara, S.E., M.A. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Tujuan Pembelajaran bab ini: Mahasiswa dapat memahami pengertian penjurnalan, Mahasiswa dapat memahami jenis-jenis jurnal yang lazim digunakan di industri perhotelan, Mahasiswa dapat memahami mengenai membukukan transaksi pada jurnal khusus dan umum, Mahasiswa dapat memberikan contoh manfaat jurnal khusus pada industri perhotelan AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Buku untuk mencatat transaksi yang terjadi secara kronologis. Jurnal Buku untuk mencatat transaksi yang terjadi secara kronologis. Disebut juga Book of original entry Salah satu dokumen berfungsi mengendalikan semua transaksi dan kegiatan operasional hotel AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Jenis-Jenis Jurnal Klasifikasi jurnal ini sangat tergantung pada ragam kegiatan atau jenis produk dan jasa yang ditawarkan serta tingkat pengendalian yang diterapkan oleh manajemen. Secara umum jurnal diklasifikasikan menjadi jurnal khusus dan jurnal umum. Jurnal umum ini membukukan semua transaksi yang tidak dibukukan pada jurnal khusus seperti biaya depresiasi dan penyisihan aktiva operasi, serta transaksi lainnya. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Jenis-Jenis Jurnal Jurnal khusus yang lazim dalam industri perhotelan terdiri dari: Jurnal Penerimaan Kas Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal Penjualan Jurnal Penyesuaian Jurnal Biaya Gaji Jurnal harga pokok makanan dan minuman Jurnal pengendalian piutang (penjualan kredit) AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Nomor rekening harus disertakan dengan lengkap pada setiap transaksi; Faktor-faktor penting yang harus diperhatikan pada proses penjurnalan adalah: Transaksi harus dicatat secara kronologis sesuai dengan urutan terjadinya transaksi; Nomor rekening harus disertakan dengan lengkap pada setiap transaksi; Jumlah transaksi debet harus sama dengan kredit; Penjelasan yang ringkas harus diberikan untuk setiap transaksi; Setiap transaksi yang dibukukan pada jurnal harus didukung dengan bukti-bukti transaksi yang sah. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Contoh Pembukuan Transaksi pada jurnal umum: Tanggal No. Rek Keterangan Debet Kredit 1 Februari 330 Laba ditahan 20.000.000   2007 220-6 Pada utang dividen Untuk mencatat distribusi dividen AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Jurnal Penerimaan Kas Jurnal yang digunakan khusus untuk membukukan semua penerimaan kas hotel. Sumber-sumber penerimaan kas hotel terdiri dari: penjualan tunai untuk jasa-jasa yang ditawarkan (Kamar, makanan, minuman, cucian, dan komunikasi), pengutipan piutang atau pembayaran rekening city ledger, dan penerimaan tunai dari pendapatan lain-lain. Sumber-sumber dokumen untuk membukukan penerimaan kas pada jurnal penerimaan kas adalah: Kuitansi tamu (cash receipt) Rekening tamu (guest bill) Rekapitulasi penerimaan kas Front Office Cashier Rekapitulasi penerimaan kas Outlet Cashier Paid-out voucher AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Penerimaan Kas: Tanggal Penjualan Tunai (Kr) Rekening Tamu (kr) Piutang / City Ledger (kr) Paid-Out Selisih Kas Kas Bersih Setoran Bank 01-Mar-07 Rp 1.331.000 Rp 2.430.800   Rp 50.000 Rp (1.000) Rp 3.710.800 Rp 3.710.800 AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Pengeluaran Kas: Tanggal Penerima No. Registrasi Nomor Cek Kredit Bank Debet Utang Dagang Debet Biaya Gaji 01-Mei-07 Toko ABC 1/V/07 0043512 Rp 125.750   Bagian Gaji (Anang) 2/V/07 0043513 Rp 4.758.500 Rp 4.758.500 30-Mei-07 Toko Kln 28/V/07 0043540 Rp 48.750 AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Penjualan: Tgl Piutang Jumlah Utang Kamar 401 Makan 421 Minuman Lain-lain 202 203 121 123 124 02-Mei-07 Rp 7.020 Rp 110 Rp 55 Rp 7.185 Rp 595 Rp 655 Rp 3.985 Rp 1.025 Rp 925 - Rp 7.185   AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Penyesuaian: Tanggal No. Voucher Nama Tamu Debet Pendapatan Kredit Penyesuaian Keterangan Kamar Makanan Minuman Lain-lain Jasa Layanan PPh I 01-Mei-07 013287 Tn. Adi Raka Rp 20.000   Rp 2.000 Rp 2.200 Rp 24.200 Front Office Manager 04-Mei-07 013288 Mr. Jacques Beal Rp 50.000 Rp 7.000 Rp 7.700 Rp 84.700 Marketing Manager AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Biaya Gaji: No. Pembayaran Gaji Nama Departemen Gaji Pokok Tunjangan Transportasi Tunjangan Konsumsi Jasa Layanan Jumlah Penerimaan Jamsostek Koperasi Karyawan Tenis PPh Jumlah Potongan Jumlah diterima Dibayar ke rekening bank no. 102 Agastya SM Rp 850.000 Rp 390.000 Rp 250.000 Rp 930.000 Rp 2.420.000 Rp (41.565) Rp (25.000) Rp (20.000) Rp (363.000) Rp (449.565) Rp 1.970.435 137.81.008   AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Contoh Pembukuan Transaksi pada Harga Pokok Makanan: Tgl Jumlah Rekuisisi Pengeluaran Langsung Harga Pokok Makanan Konsumsi Harga Pokok Makanan Karyawan Harga Pokok Makanan Promosi Harga Pokok Makanan Administrative & General Harga Pokok Makanan Bar Harga Pokok Makanan Dapur Harga Pokok Makanan Steward Sale Harga Pokok Makanan Rusak Harga Pokok Makanan yang dijual Hari ini Harga Pokok Makanan s.d. Hari ini Penjualan Makanan Hari ini Penjualan Makanan s.d. Hari ini % Harga Pokok Makanan yang dijual Hari ini % Harga Pokok Makanan yang dijual s.d. Hari ini 01-Mar-05 Rp 3.550 Rp 10 Rp 3.560 Rp 150 Rp 15 Rp 20 Rp 10 Rp 5 Rp 3.365 Rp 3.365 Rp 9.600 Rp 9.600 35.05% 02-Mar-05 Rp 3.700   Rp 5 Rp 3.520 Rp 6.885 Rp 10.100 Rp 19.700 34.85% 34.95% AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Contoh Pembukuan Transaksi pada Harga Pokok Minuman: Tgl Bir Minuman Ringan Minuman Keras Anggur dan Champagne Makanan dari dapur Minuman ke dapur Minuman Karyawan Administrasi dan Umum Administrasi dan Pemasaran HPP hari ini HPP s.d. Hari ini Penjualan hari ini Penjualan s.d. hari ini % HPP hari ini % HPP s.d. hari ini Nilai Persediaan % HPP Bir hari ini % HPP Minuman ringan hari ini % HPP Minuman keras hari ini % HPP Anggur dan Champagne hari ini Keterangan 01-Mei-05 Rp 875.900 Rp 401.500 Rp 1.250.500 Rp 1.430.000 Rp 75.500 Rp (125.800) Rp (10.500) Rp (10.250) Rp (12.700) Rp 3.874.150 Rp 3.874.150 Rp 12.591.000 Rp 12.591.000 30.76% Rp 28.875.000 25% 35% 45.50% 52.50 %   AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Pengendalian Piutang: Debet-Piutang Kredit-Piutang Saldo Tgl Rekening Tamu Travel Agent Lain-lain Jumlah   Transient City Ledger No. Rekening 01-Mei-05 Rp 214.250 Rp 11.200 Rp 22.700 Rp 7.000 Rp 191.550 Rp 4.200 Rp 195.750 AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Contoh Pembukuan Transaksi pada Voucher Jurnal Pengendalian Piutang: Nomor Rekening Keterangan Buku Besar Buku Pembantu Debet Kredit 120 Piutang   121 Rekening Tamu Rp 3.250.000 122-1 City Ledger Rp 1.631.000 Perhitungan saldo piutang: Pembayaran (check-out) Rp (2.764.700) Pembayaran (city ledger) Rp (1.298.000) Saldo piutang periode yang lalu Rp 2.976.500 Saldo piutang periode ini Rp 3.794.800 Untuk menentukan saldo piutang (rekening tamu dan city ledger) Periode Mei 2007 Disiapkan oleh : Diperiksa oleh : Dibukukan oleh : Lidya Maulana Indah AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

Latihan AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

TUGAS AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3

TERIMA KASIH AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 3