Presented by Prasetyo Widyo Iswara, S.E., M.A. AKUNTANSI KAS Presented by Prasetyo Widyo Iswara, S.E., M.A. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Tujuan Pembelajaran bab ini: Menjelaskan sumber-sumber pendapatan kas hotel, Melengkapi formulir rekapitulasi setoran kas AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Sumber-Sumber Penerimaan Kas Hotel Penjualan tunai jasa kamar, makanan, minuman, dan jasa lainnya dari kegiatan operasional hotel Pembayaran piutang hotel oleh pihak ketiga Pembayaran dimuka untuk pemesanan kamar, perjamuan, dan sewa/kontrak untuk ruangan toko/perkantoran yang ada di area dan atau dilobi hotel. Penjualan saham Sumber pendanaan dari pihak ketiga AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Penerimaan Kas Oleh Kasir Kantor Depan Tamu yang meninggalkan hotel Pembayaran di muka untuk pemesanan kamar Pembayaran di muka untuk pesta perjamuan/andrawina AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Penerimaan Kas dari Kasir Outlet Penjualan makanan dan minuman terjadi di outlet makanan dan minuman Uang kas yang dimasukkan ke dalam amplop dilaporkan secara rinci sesuai dengan jumlah uang kas yang diterima. Bila ada uang asing yang diterima dalam traveller’s cheque ini harus dilaporkan pada amplop setoran kas. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Contoh isian amplop setoran kas   Hotel Gandapura Amplop Setoran Kas Tanggal : 28 Januari 2007 Kasir : Yogi + Aga Seksi : Front Office Cashier Waktu tugas : dari pukul 07.00 sampai pukul 15.00 Tunai Rupiah Jumlah Rp 500 x 10 Rp 5.000 Rp 1.000 x 10 Rp 10.000 Rp 5.000 x 10 Rp 50.000 Rp 10.000 x 10 Rp 100.000 Rp 20.000 x 10 Rp 200.000 Rp 50.000 x 10 Rp 500.000 Rp 100.000 x 10 Rp 1.000.000 Tunai Asing USD 50 x 1 Traveller's checques Yen Jepang ¥ 1000 Rp 80.000 Over/short Rp - Jumlah yang disetor Rp 2.445.000 Tanda tangan kasir AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Rekapitulasi Penerimaan Kas Contoh Rekapitulasi Penerimaan Kas: Hotel Gandapura   Rekapitulasi Penerimaan Kas Tanggal : 1 Maret 2007 Seksi Nama Rp USD Uang asing lainnya TC asing Paid-out Selisih kas Jumlah Setoran ke bank Piutang Rek. Tamu Piutang dagang Penjualan Tunai Lainnya Restoran Tini Rp 475.250 25 Rp - Rp - Rp - Rp - Rp 725.250 Rp 725.250 Rp - Rp - Rp 725.250 Coffe Shop Tina Rp 405.750 20 Rp 605.750 Rp 605.750 Rp 605.750 Front Office Cashier Adi Rp 1.350.800 80 ¥ 1.000 USD 20 50000 1000 Rp 2.379.800 Rp 2.379.800 Rp 2.379.800 Laporan Saldo bank Bank Saldo Kemarin Setoran hari ini Jumlah hari ini Pembayaran hari ini Saldo s.d. hari ini ABG Rp 10.725.000 Rp 3.710.800 Rp 14.435.800 Rp 2.000.000 Rp 12.435.800 General cashier Income Auditor AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Piutang/ City Ledger (Kr) Contoh isian jurnal penerimaan kas Tanggal Penjualan Tunai (Kr) Rekening Tamu (Kr) Piutang/ City Ledger (Kr) Paid-out Selisih kas Kas Bersih Setoran bank 01/03/2007 Rp 1.331.000 Rp 2.430.800 Rp - Rp 50.000 Rp (1.000) Rp 3.710.800 Rp 3.710.800   AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Untuk menutup transaksi Contoh isian voucher jurnal penerimaan kas 31 Maret 2007   VJ 1 Nomor Rekening Keterangan Buku Besar Buku Pembantu Debet Kredit 100 Kas Rp 3.710.800 102 Bank A Rp 3.710.800 120 Piutang Rp (3.711.800) 121 Rekening Tamu Rp 3.761.800 124 Paid out Rp 50.000 630 Biaya Administrasi dan Umum Rp 1.000 630-9 Beda Kas Rp 1.000 Total Rp - Untuk menutup transaksi Setoran kas Maret 2007 Disiapkan oleh: Diperiksa oleh: Dibukukan oleh: Boni Dino Manik AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

AKUNTANSI PENGELUARAN KAS Pengeluaran kas dalam jumlah kecil dan bersifat mendesak dapat dilakukan atau dibayar dengan kas kecil (petty cash) yang ada pada kasir umum. Kas untuk pengeluaran operasional rutin dan dalam jumlah yang relatif besar dikeluarkan melalui rekening bank hotel. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

1. Permintaan pembelian barang dari gudang 2. Order pembelian Dokumen-dokumen pendukung sebagai dasar oleh kasir umum untuk mengeluarkan kas atau melakukan pembayaran untuk utang-utang hotel antara lain: 1. Permintaan pembelian barang dari gudang 2. Order pembelian 3. Laporan penerimaan barang 4. Nota dari rekanan AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Contoh isian jurnal pengeluaran kas Tgl Penerima Nomor Registrasi Nomor Cek Kredi Bank Debet Utang Dagang Debet biaya gaji 01 Mei Toko ABC 01/V/2007 0043512 Rp 125.750 Rp 125.750 Rp -   Bagian Gaji (Budi) 02/V/2007 0043513 Rp 4.758.500 Rp - Rp 4.758.500 30 Mei Toko KLn 28/V/2007 043540 Rp 48.750 Rp 48.750 AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Untuk menutup transaksi Contoh isian voucher jurnal pengeluaran kas Nomor Rekening Keterangan Buku Besar Buku Pembantu Debet Kredit 100 Kas Rp (1.897.500)   102 Bank A Rp 1.897.500 200 Utang Rp 1.897.500 200-1 Utang dagang Total Rp - Untuk menutup transaksi Setoran kas Maret 2007 Disiapkan oleh: Diperiksa oleh: Dibukukan oleh: Boni Dino Manik AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

TERIMA KASIH AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5