TUGAS AKHIR PENGARUH BIAYA OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS BANK (studi kasus pada Bank Mandiri periode 2007-2011) Bandung   Oleh : ZENI YULIA MASKAR 21510003   PROGRAM STUDI KEUANGAN PERBANKAN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS KOMPUTER INDONESIA BANDUNG 2013

Latar Belakang Biaya berbeda dengan beban, biaya adalah pengorbanan ekonomis yang dikeluarkan untuk memperoleh barang dan jasa, sedangkan beban adalah pengorbanan yang diperlukan atau dikeluarkan untuk merealisasikan hasil, beban ini dikaitkan dengan revenue pada periode yang berjalan. Umumnya perusahaan jasa tidak memiliki biaya produksi maka sebagai pengurangan pendapatannya adalah biaya operasional yang dapat dinamakan juga sebagai biaya periode. Biaya ini harus dibebankan kepada pendapatan yang direalisasikan dalam periode yang bersangkutan.

Tujuan P E N L I T A Untuk mengetahui perkembangan biaya operasional bank Untuk mengetahui perkembangan profitabilitas bank. Untuk mengetahui bagaimana pengaruh biaya operasional terhadap profitabilitas bank.

Biaya operasional adalah biaya yang tidak berhubungan langsung dengan produk perusahaan tetapi berkaitan dengan aktivitas operasional perusahaan sehari-hari”. Menurut Jopie Jusuf (2008:33), Profitabilitas adalah hasil akhir dari sejumlah kebijakan dan keputusan yang dilakukan oleh perusahaan. Menurut Brigham Sitanggang (2001:107) Kajian Pustaka

Objek dan Metode Penelitian Objek Penelitian Pengaruh Biaya Operasional terhadap Profitabilitas Metode Penelitian Descriptive Metode Pengumpulan Data Dokumentasi dan observasi Desain Penelitian Mencari dan menetapkan fenomena Mengidentifikasi permasalahan yang terjadi Merumuskan masalah penelitian Menetapkan tujuan penelitian Menetapkan hipotesis penelitian Menetapkan data-data Unit Penelitian PT.Bank Mandiri(persero).tbk Rancangan Analisis Metode Deskriptif dan Metode Kuantitatif

Pembahasan Penelitian Perkembangan biaya operasional Tahun Biaya operasional Pertumbuhan Biaya Operasional (%) 2007 21,104,336 - 2008 24,078,802 14% 2009 27,648,849 15% 2010 29,175,359 6% 2011 34.964.410 20% Perhitungannya = 𝑩𝑶 𝒕𝒂𝒉𝒖𝒏x −𝑩𝑶 𝒕𝒂𝒉𝒖nx−1 𝑩𝑶 𝒕𝒂𝒉𝒖𝒏x−1 𝒙 𝟏𝟎𝟎% Perkembangan profitabilitas   Tahun Profitabilitas Pertumbuhan Profitabilitas (%) 2007 0.0198 - 2008 0.0225 14% 2009 0.0274 22% 2010 0.0311 2011 0.0347 12% Perhitungannya = 𝑝𝑓 𝑡𝑎ℎ𝑢𝑛 𝑥−𝑝𝑓 𝑡𝑎ℎ𝑢𝑛 𝑥−1 𝑝𝑓 𝑡𝑎ℎ𝑢𝑛𝑥−1 𝑥 100% Penjelasan : BO = biaya Operasional PF = Profitabilitas

Grafik Perkembangan Biaya Operasional Berdasarkan grafik diatas, diketahui bahwa perkembangan biaya operasional pada Bank Mandiri dari tahun 2009 dan 2010 mengalami penurunan dan tahun 2011 mengalami peningkatan yang sangat signifikan.

Grafik Perkembangan Profitabilitas Berdasarkan grafik diatas, diketahui bahwa perkembangan profitabilitas pada Bank Mandiri dari tahun 2008 dan 2009 mengalami peningkatan dan tahun 2011 mengalami penurunan yg sangat drastis.

Descriptive Statistics Analisis Deskriptif Data yang dikumpul akan disusun, diklasifikasikan, dianalisis dan dievaluasi dan yang terakhir mengambil keputusan atas penelitian tersebut. Hasil pengolahannya adalah : Descriptive Statistics   Mean Std. Deviation N Proftabilitas 271.00 60.889 5 biaya operasional 27394351,20 5270192,261 Penjelasan : Dari 5 tahun rata-rata Profitabilitas Bank Mandiri 271,00 sedangkan rata-rata Biaya Operasional Bank Mandiri 27394351,20.

Analisis Kuantitatif Analisis Regresi Sederhana Coefficientsa Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -39,441 36,110   -1,092 ,355 biaya operasional 1,133E-005 ,000 ,981 8,723 ,003 a. Dependent Variable: proftabilitas Dari perhitungan tersebut dapat disimpulkan bahwa nilai a atau konstanta sebesar -39,441 yang mempunyai arti, jika ada peningkatan biaya operasional maka profitabilitas (ROA) sebesar -39,441 dan nilai b sebesar 0,0133. Karena nilai b bernilai positif, maka menunjukan bahwa hubungan yang searah artinya setiap terjadinya kenaikan biaya operasional maka profitabilitas (ROA) akan mengalami peningkatan sebesar 0,0133 pada Bank Mandiri.

Analisis Korelasi Correlations   proftabilitas biaya operasional Pearson Correlation 1,000 ,981 Sig. (1-tailed) . ,002 N 5 Dengan demikian korelasi yang didapat sebesar 0,981. Nilai korelasi tersebut bila mengacu pada interpretasi nilai korelasi menunjukan hubungan yang sangat kuat dan berarah positif karena nilai r adalah positif. Artinya, jika ada kenaikan variable independen “x” (biaya operasional) akan menyebabkan variable dependen “y” (profitabilitas) meningkat.

Std. Error of the Estimate Analisis Koefisien Determinasi Model Summaryb Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,981a ,962 ,949 13.693 a. Predictors: (Constant), biaya operasional b. Dependent Variable: proftabilitas Berdasarkan perhitungan koefisien determinasi dan SPSS 20,0 diperoleh nilai Kd sebesar 96,2%. Angka tersebut mempunyai arti bahwa sebesar 96,2% biaya operasional dipengaruhi oleh profitabilitas (Return On Assets) sedangkan 3,8% dipengaruhi oleh faktor-faktor penyebab lainnya yang tidak diteliti.

Pengujian Hipotesis Coefficientsa Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -39,441 36,110   -1,092 ,355 biaya operasional 1,133E-005 ,000 ,981 8,723 ,003 a. Dependent Variable: proftabilitas Disimpulkan bahwa dengan kaidah keputusan ͭhitung (8,723) > ͭtabel (1,087) hal ini berarti H0 ditolak dan Ha diterima. Dengan demikian, dapat ditarik kesimpulan bahwa biaya operasional berpengaruh signifikan terhadap tingkat profitabilitas perusahaan, dengan tingkat signifikansi sebesar 0.003 yang lebih kecil dari α= 0,05.

Kesimpulan Biaya operasional yang dikeluarkan Bank Mandiri pada setiap bulannya berfluktuasi cenderung mengalami peningkatan. Biaya operasional tertinggi terjadi pada tahun 2011, dikarenakan adanya peningkatan biaya promosi atau biaya hadiah. Sedangkan biaya operasional terendah terjadi pada 2007 dikarenakan biaya-biaya lainnya yg menurun. Profitabilitas yang diperoleh Bank Mandiri pada setiap tahunnya berfluktusi cenderung meningkat. Profitabilitas tertinggi terjadi pada tahun2011 dikarenakan meningkatnya kredit dan profitabilitas bank terkecil pada tahun 2007 karena kredit yg diberikan megalami penurunan. Terdapat pengaruh yang signifikan antara biaya operasional terhadap profitabilitas Bank Mandiri, artinya semakin optimal biaya operasional yang dikeluarkan bank maka profitabilitas bank pun akan meningkat sesuai kondisinya.

Saran Bagi perusahaan diharapkan akan lebih efisien dan bijak dalam menggunakan mengalokasikan biaya. Oleh karena itu pengendalian biaya perlu dilakukan agar biaya digunakan sesuai dengan yang direncanakan dan pengeluaran tersebut benar-benar dilakukan untuk memperoleh pendapatan agar pendapatan tersebut dari periode ke periode nya selalu mengalami peningkatan sehingga mampu memperoleh profitabilitas. Adapun upaya meningkatkan profitabilitas bank yaitu dalam pemberian kredit. Kredit sangat erat sekali dalam meningkatkan profitabilitas. Oleh karena itu kredit mempunyai peranan penting dalam meningkatkan profitabilitas, karena bertambahnya permintaan kredit, maka pemasukan (income) yang diperoleh suatu bank akan semakin bertambah.

Terimakasih