Bab 4 KAS 11/14/2018

PENGERTIAN KAS Kas adalah aktiva yang berupa uang tunai (logam & kertas), check, money order, bank draft, dan simpan-an dalam bentuk giro. Karakteristik kas dapat diterima sebagai alat pem-bayaran oleh umum dan siap digunakan setiap saat (tanpa pembatasan) —untuk membiayai— semua kegiatan (operasi) perusahaan sehari-hari. Surat-surat berharga (marketable securities) yang dapat diterima oleh bank sebagai alat pembayaran juga dapat diklasifikasikan sebagai kas dan disebut dengan setara kas (cash equivalent). 11/14/2018

INTERNAL CONTROL KAS Penerimaan Kas Semua penerimaan kas harus di-setorkan —untuk disimpan— di bank dalam jum-lah dan bentuk apa adanya pada hari yng sama (paling lambat keesokan harinya). Pengeluaran Kas Semua pengeluaran kas dilakukan dgn sistem voucher. Semua pengeluaran kas —yang jumlah-nya besar— dilakukan dengan menggu-nakan cek. Semua pengeluaran kas —yang jumlah-nya kecil dan frekuensi terjadinya se-ring— diselenggara- dengan sistem im-prest kas kecil. 11/14/2018

PERLUNYA MANAJEMEN KAS : PENGERTIAN KAS : Alat Paling Likuid Milik Perush Yg Bisa Digunakan Setiap Saat Utk Melakukan Transaksi. PERLUNYA MANAJEMEN KAS : Kas Alat Paling Bisa Digunakan Utk Melakukan Transaksi Apa Saja, Mudah Dibawa, Tanpa Identitas, Disenangi Semua Orang. Karena Punya Sifat Tdk Produktif, Maka Jumlahnya Hrs Diatur Jangan Terlalu Banyak / Sedikit. 11/14/2018

KAS KECIL: Sejumlah Kas Yg Berada (Scr Phisik) Di Perush Utk Melakukan Transaksi Dlm Jumlah Kecil. Utk Keperluan Kontrol Biasanya Memakai Sistem Imprest. 11/14/2018

KAS KECIL AKAN DIDEBET : SAAT PEMBENTUKAN: Kas Kecil Rp Xxx Kas Rp xxx SAAT PENAMBAHAN DANA: Kas Rp Xxx REVERSING JOURNAL: Kas Kecil Rp Xxx Biaya – Biaya Rp Xxx 11/14/2018

KAS KECIL AKAN DIKREDIT : PADA SAAT DANA KAS KECIL DITURUN-KAN JUMLAHNYA: Kas Rp Xxx Kas Kecil Rp Xxx PADA SAAT AKHIR PERIODE JIKA TDK BERSAMAAN DGN SAAT PENGISIAN KEMBALI. Biaya – Biaya Rp Xxx Kas Kecil Rp Xxx 11/14/2018

contoh Pada tanggal 1 Desember 2007, dibentuk kas kecil dengan jumlah sebesar Rp2.000.000,00. Pengisian kembali kas kecil dilakukan pada setiap tanggal 25. 11/14/2018

Pada tanggal 25 Desember 2007, dilakukan pengisian kembali kas kecil sebesar Rp1.910.000,00 dan Penambahan saldo kas kecil sebesar Rp500.000,00 komposisi kas kecil adalah sebagai berikut: Uang tunai Rp 90.000,00 Bukti-bukti pengeluaran: Biaya iklan 500.000,00 Biaya reparasi 450.000,00 Perlengkapan kantor 400.000,00 Biaya angkut pembelian 500.000,00 11/14/2018

Bukti-bukti pengeluaran: Biaya iklan 700.000,00 Pada tanggal 31 Desember 2007, disusun laporan keuangan. Pada tanggal tersebut, komposisi kas kecil adalah sebagai berikut: Uang tunai Rp 310.000,00 Bukti-bukti pengeluaran: Biaya iklan 700.000,00 Biaya reparasi 450.000,00 Perlengkapan kantor 500.000,00 Biaya angkut pembelian 550.000,00 11/14/2018

DOKUMEN2 YANG DIGUNAKAN DALAM PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO Formulir tanda tangan (signature card) Bukti setor (deposit ticket) Cek (cheque) Laporan Bank (Bank Statement) Laporan Rekonsiliasi Bank (Bank Reconcili-ation) 11/14/2018

MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO PENERIMAAN KAS Pihak Ketiga Kas Perusahaan (PT A) Jurnal Kas xxx Macam2 xxx Posting Bank Kas xxx Giro PT A xxx xxx 11/14/2018

MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO PENGELUARAN KAS Pihak Ketiga Cek Perusahaan (PT A) Jurnal Macam2 xxx Uang Kas xxx Posting Bank Kas Giro PT A xxx xxx 11/14/2018

LAPORAN REKONSILIASI BANK PERUSAHAAN (PT A) BANK Catatan Kas Buku Jurnal Buku Besar Kas Buku Giro PT A Laporan Bank Laporan Rekonsiliasi Bank Saldo Per Buku Persh (+) Penerimaan (--) Pengeluaran xx (xx) Saldo Per Lap Bank (+) Setoran (--) Penarikan Saldo Yang Benar 11/14/2018

PENGERTIAN DAN TUJUAN LAPORAN REKONSILIASI BANK Merupakan prosedur yang dilakukan oleh perusahaan yang mempunyai rekening giro di bank dengan tujuan untuk mencari penyebab terjadinya perbeda-an antara saldo kas yang nampak dalam pembukuan perusahaan dan saldo kas yang nampak dalam lapo-ran bank. 11/14/2018

Penyebab utama perbedaan saldo kas menurut catatan (bu-ku) perusahaan dan laporan bank: Transaksi2 yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misal setoran dalam perjalanan, dan cek masih beredar. Transaksi2 yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misal penagihan piutang langsung melalui bank, jasa giro bank, & biaya administrasi bank. Kesalahan pencatatan baik yang dilakukan oleh perusahaan maupun oleh bank. 11/14/2018

BENTUK LAPORAN REKONSILIASI BANK Rekonsiliasi 2 kolom Mencari saldo yang benar Laporan Rekonsiliasi Rekonsiliasi 4kolom Proof of Cash 11/14/2018

LAPORAN REKONSILIASI BANK 2 KOLOM Per 31 Agustus 2006 Saldo per Laporan Bank (+) a. Setoran dlm perjln b. Kas yg ada di prsh xxx Saldo per Buku Pershn (+) a. Penagihan via Bank b. Jasa giro Bank c. Kslhn pencatatan (--) a. Cek msh beredar b. Kslhn pencatatan (--) a. Biaya adm Bank Saldo kas yang benar 11/14/2018

Laporan Rekonsiliasi Bank CONTOH PT Borobudur Laporan Rekonsiliasi Bank 31 Agustus 2000 (dalam ribuan rupiah) Saldo per lap bank (+) 1. Setoran dlm perjln 2. Kslh penct cek 22.190 3.680 175 Saldo per buku persh (+) 1. Pengumpulan piutang via bank 2. Kslh penctt cek 20.502 600 180 26.045 21.282 (--) 1. Cek mash beredar (5.001) (--) 1. Biaya adm bank 2. Cek kosong (18) (220) Saldo kas yg benar 21.044 11/14/2018

PT Dana Sejahtera melakukan rekonsiliasi bank pertanggal 31 Maret 2008. Berikut adalah informasi yang berkaitan dengan rekonsiliasi. Saldo Menurut Bank 31 Maret 2008 Rp15.875.000,00 Saldo Menurut Perusahaan 31 Maret 2008 Rp14.805.000 Deposit in transit Rp3.780.000 Cek sebesar Rp450.000,00 yang dicairkan salah dicatat oleh bank sebesar Rp540.000,00 Cek kosong bulan Maret sejumlah Rp1.000.000,00 Outstanding check Rp2.875.000,00 Setoran piutang wesel langsung ke bank sejumlah Rp2.850.000,00 beserta dengan bunganya Rp150.000,00 Bunga bank bulan Maret Rp75.000,00 biaya bank bulan Maret Rp10.000,00 11/14/2018

REKONSILIASI BANK 4 KOLOM (MENCARI SALDO YANG BENAR) Keterangan Saldo 31-07-00 Agustus 2000 31-08-00 Penerm Pengelr Saldo menurut laporan bank xxx Setoran dlm perjalanan – Jul (xxx) Setoran dlm perjalanan – Agt Cek masih beredar – Jul Cek masih beredar – Agt Saldo kas yang benar Saldo menurut buku perushn Penagihan piut via bank – Jul Penagihan piut via bank – Agt 11/14/2018

REKONSILIASI BANK 4 KOLOM MENCARI SALDO YANG BENAR (LANJUTAN) Saldo menurut buku perushn xxx Penagihan piut via bank – Jul (xxx) Penagihan piut via bank – Agt Jasa giro bank – Jul Jasa giro bank – Agt Biaya administrasi bank – Jul Biaya administraso bank – Agt Cek kosong – Juli Cek kosong – Agt Saldo kas yang benar 11/14/2018

Penerimaan selama Agst Rp96.450.000 Data PT BOROBUDUR: Menurut laporan bank Saldo 31 Juli 2000 Rp17.520.000 Saldo 21 Ags 2000 Rp22.190.000 Penerimaan selama Agst Rp96.450.000 Pengeluaran selama Ags Rp91.780.000 Menurut catatan Perusahaan Saldo 31 Juli 2000 Rp18.020.000 Saldo 21 Ags 2000 Rp20.502.000 Penerimaan selama Agst Rp95.330.000 Pengeluaran selama Ags Rp92.848.000 11/14/2018

Informasi tambahan Deposit in transit Juli Rp4.200.00 Ags Rp3.680.000 Outstanding check Juli Rp3.700.000 Ags Rp5.001.000 Dari Laporan bank bln Agst diketahui: Ada koreksi piutang dagang Rp600.000 Biaya administrasi Bank Rp18.000 Cek kosong bulan Agustus Rp220.000 Pada bulan Agustus Perusahaan mencatat pengeluaran cek sebesar Rp570.000 ditulis sebesar Rp750.000 Bank juga melakukan kesalahan, cek perusahaan lain dicatat sebagai pengeluaran perusahaan bulan Agustus sebesar Rp175.000 11/14/2018