Sistem Akuntansi Manual 2/24/2019

Proses Akuntansi dan Perangkat Sistem Masukan Proses Keluaran Sistem Akuntansi: dokumen sumber bukti pembukuan buku besar buku jurnal prosedur dan metoda teknologi komputer Tindakan: menganalisis mengakui meringkas mengklasifkasi mengalokasi menggabungkan dan sebagainya Hasil pengukuran objek yang terlibat dalam transaksi keuangan Laporan: Statemen dan laporan lainnya 2/24/2019

Bukti Transaksi Bukti Pembukuan Dokumen sumber atau instrumen yang menandai bahwa transaksi yang sah telah terjadi: kuitansi, nota penjualan, daftar gaji, faktur Bukti Pembukuan Dokumen yang diciptakan secara internal sebagai suatu perintah yang sah untuk mencatat suatu jumlah rupiah ke dalam sistem pembukan. Sering disebut vucer (voucher) 2/24/2019

Daftar Akun (chart of accounts) Rancangan keseluruhan akun beserta kodanya yang digunakan dalam perusahaan dimuat dalam buku pedoman akuntansi (accounting manual) Isi dan kerician statemen dan laporan internal menentukan banyaknya akun Akun real versus nominal Untuk kepentingan eksternal, akun yang telah dibahas sampai titik ini sudah memadai. Untuk keperluan internal, format harus disempurnakan 2/24/2019

Akun harus memuat data: tanggal transaksi keterangan singkat transaksi nomor bukti pembukuan (bila perlu) jumlah rupiah transaksi yang menambah jumlah rupiah transaksi yang mengurangi saldo setiap saat setelah transaksi 2/24/2019

Format Akun Embrionik Tanggal F Tambah (+) Kurang (-) Saldo Keterangan 2/24/2019

Konvensi Pencatatan dalam Buku Besar Sisi kiri: debit; sisi kanan: kredit Aset dilaporkan di sisi kiri, bila aset bertambah maka debit bertambah Utang dan ekuitas dilaporkan di sisi kanan, bila utang atau ekuitas bertambah maka kredit bertambah Konsep kesatuan usaha mengharuskan pencatatan dalam buku besar secara berpasangan (double entry) Pencatatan jumlah rupiah di sebelah debit harus diimbangi dengan jumlah yang sama di sebelah kredit 2/24/2019

Format Akun Standar Tanggal F Debit Kredit Saldo Keterangan 2/24/2019

Akun T sebagai Simbol Tanggal F Debit Kredit Saldo Keterangan Akun T hanya digunakan untuk tujuan belajar karena akun T memudahkan untuk mengenali hubungan antarakun akibat transaksi. Akun T tidak pernah digunakan dalam praktik. D K 2/24/2019

Hubungan Fungsional Buku Besar dalam Simbol akun T A = K + E + P - B D K D K D K D K D K Bagaimana mencatat penambahan dan pengurangan? Dengan menerapkan konvensi akuntansi, penambahan dan pengurangan dapat dijalankan seperti pada gambar berikut. 2/24/2019

Konvensi Pencatatan dalam Buku Besar A = K + E + P - B D K D K D K D K D K + _ _ + _ + _ + + _ Untuk setoran atau investasi berlaku ketentuan seperti pendapatan. Untuk prive atau distribusi ke pemilik berlaku ketentuan seperti biaya. 2/24/2019

Jurnal Mencatat transaksi langsung ke buku besar sangat repot karena mengharuskan kita membolak-balik akun. Mencatat transaksi ke buku jurnal secara kronologis mengatasi masalah ini. Lihat pengembangan buku jurnal pada Gambar 5-13 di halaman 146. Mencatat jumlah rupiah dari jurnal ke buku besar disebut dengan pengakunan (posting). 2/24/2019

Manfaat Jurnal dalam sistem Manual Aspek historis Deteksi kesalahan Pembagian kerja Pengendalian Dari segi sejarah pengembangan sistem, jurnal dikembangkan kemudian setelah dijumpai masalah teknis pencatatan (kerepotan pengakunan langsung/direct posting). Dalam pelaksanaan praktik, jurnal dibuat dahulu sebelum pengakunan. Penentuan ayat jurnal menjadi langkah kritis dalam akuntansi. 2/24/2019