KOMPETENSI KEJURUAN SMK Bidang Studi Keahlian:Bisnis danManajemen Program Studi Keahllian: Administrasi Kompetensi Keahlian: Administrasi Perkantoran

MATA PELAJARAN PRODUKTIF ADMINISTRASIPERKANTORAN STANDAR KOMPETENSI MENGELOLA DANA KAS KECIL KELAS: XI AP

STANDAR KOMPETENSI: MENGELOLA DANA KAS KECIL Kompetensi Dasar : 1. Mempersiapkan administrasi dana kas kecil 2. Membukukan mutasi dan selisih dana kas kecil 3. Mendokumentasikan bukti-bukti kas kecil

KD 1: MEMPERSIAPKAN ADMINISTRASI DANA KAS KECIL INDIKATOR: Pengertian dana kas kecil dijelaskan dengan benar Perlengkapan dana kas kecil (cek, kuitansi, bukti pembayaran rekening air, listrik, telepon, nota kontan, bon, bukti kas kecil, peralatan tulis menulis, kalkulator, formulir jurnal, formulir penerimaan dan pengeluaran atau mutasi dana kas kecil, dan buku kas kecil) dipersiapkan dengan benar

INDIKATOR Prosedur pengelolaan dana kas kecil dijelaskan dengan benar Dokumen pemakaian dana kas kecil dikenali dengan baik Metode pencatatan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (imprest fund system) dijelaskan dengan benar Metode pencatatan dana kas kecil dengan sistem dana tidak tetap (fluctuating fund system) dijelaskan dengan benar

TUJUAN PEMBELAJARAN Setelah melakukan proses pembelajaran diharapkan siswa dapat: Menjelaskan pengertian dana kas kecil Mempersiapkan perlengkapan dana kas kecil (cek, kuitansi, bukti pembayaran rekening air, listrik, telepon, nota kontan, bon, bukti kas kecil, peralatan tulis menulis, kalkulator, formulir jurnal, formulir penerimaan dan pengeluaran atau mutasi dana kas kecil, dan buku kas kecil)

TUJUAN PEMBELAJARAN Menjelaskan prosedur pengelolaan dana kas kecil dengan benar Mengenali dokumen pemakaian dana kas kecil dengan baik Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (imprest fund system) dengan benar Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil dengan sistem dana tidak tetap (fluctuating fund system) dengan benar

KD 2: MEMBUKUKAN MUTASI DAN SELISIH DANA KAS KECIL INDIKATOR Mutasi dana kas kecil dihitung dengan benar Setiap pengeluaran maupun penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil diklasifikasikan ke dalam perkiraan-perkiraan dengan tepat Selisih dana kas kecil dihitung dengan benar Mutasi dana kas kecil dicatat dengan benar Bukti kas kecil dicatat ke buku jurnal kemudian diposting ke buku besar Selisih dana kas kecil dicatat dengan benar

TUJUAN PEMBELAJARAN Setelah melakukan proses pembelajaran diharapkan siswa dapat: Menghitung menghitung mutasi dana kas kecil dengan benar Mengklasifikasikan setiap pengeluaran maupun penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil ke dalam perkiraan-perkiraan dengan tepat Menghitung selisih dana kas kecil dengan benar Mencatat mutasi dana kas kecil dengan benar Mencatat bukti kas kecil ke buku jurnal dengan benar Mencatat selisih dana kas kecil dengan benar

KD 3: MENDOKUMENTSIKAN BUKTI-BUKTI KAS KECIL INDIKATOR Bukti-bukti kas kecil diarsipkan berdasarkan tanggal (kronologis) Laporan aktivitas kas kecil dibuat ke dalam buku kas kecil

TUJUAN PEMBELAJARAN Setelah melakukan proses pembelajaran diharapkan siswa dapat: Mengarsipkan bukti-bukti kas kecil berdasarkan tanggal (kronologis) Membuat laporan aktivitas kas kecil dalam buku kas kecil

Materi Pembelajaran Pengertian dana kas kecil Perlengkapan dana kas kecil Prosedur pengelolaan kas kecil Mengenali pemakaian dana kas kecil Metode pencatatan dana kas kecil

Materi Pembelajaran (lanjutan) 6. Menghitung mutasi dana kas kecil 7. Mengklasifikasikan setiap pengeluaran maupun penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil ke perkiraan-perkiraan 8. Menghitung selisih dana kas kecil 9. Mencatat mutasi dana kas kecil 10. Mencatat bukti kas kecil ke buku jurnal 11. Mencatat selisih dana kas kecil

Materi Pembelajaran (lanjutan) 12. Mengarsipkan bukti-bukti kas kecil berdasarkan tanggal 13. Membuat laporan aktivitas kas kecil ke dalam buku kas kecil

Pengertian dana kas kecil adalah uang yang disisihkan oleh perusahaan untuk mengatasi pengeluaran-pengeluaran kecil, seperti: ongkos taksi, membeli kopi, teh, pembayaran beban langganan majalah atau surat kabar, bensin, tol, parkir, dan sebagainya.

2. Perlengkapan administrasi dana kas kecil Bukti transaksi penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil, seperti: cek Bukti transaksi yang berkaitan dengan pengeluaran uang tunai dari dana kas kecil seperti; 1) bukti pembayaran biaya listrik dari PLN 2) bukti pembayaran biaya air dari PDAM 3) bukti pembayaran telepon dari PT TELKOM 4) bukti pembelian alat-alat kantor, seperti: nota kontan 5) bukti pembayaran biaya iklan, seperti: kuitansi 6) bukti pembelian materai dan perangko 7) bukti pengeluaran untuk ongkos transportasi, seperti bon atau kuitansi

2. Perlengkapan administrasi dana kas kecil c. Peralatan tulis menulis, seperti: bolpoint, pensil, karet penghapus, penggaris, dsb. d. Alat untuk menghitung, seperti: kalkulator e. Formulir jurnal f. Formulir penerimaan dan pengeluaran atau mutasi dana kas kecil. g. Buku kas kecil.

3. Prosedur pengelolaan kas kecil Menaksir jumlah yang diperlukan untuk dana kas kecil. Setelah jumlah dana ditentukan, kemudian menarik cek. Cek yang sudah diuangkan selanjutnya disimpan oleh kasir yang ditunjuk sebagai pemegang dana kas kecil. Melakukan pembayaran untuk pengeluaran-pengeluaran yang menggunakan dana kas kecil, dan mengumpulkan bukti transaksi. Berdasarkan bukti-bukti transaksi tersebut, pemegang dana kas kecil membuat laporan pertanggungjawaban dengan menyerahkan buku kas kecil.

Mengenali Dokumen Pemakaian Kas Kecil Kasir pemegang kas kecil dapat mengklasifikasikan ke dalam perkiraan-perkiraan yang tepat: Pembelian perangko dan materai termasuk ke dalam perkiraan peralatan kantor atau suplai kantor atau benda pos. Dana sosial untuk karyawan yang sakit atau anggota keluarganya meninggal, termasuk dalam perkiraan biaya rupa-rupa. Pengisian bensin dan solar untuk kendaraan guna kepentingan kantor dimasukkan pada biaya transportasi.

Mengenali Dokumen Pemakaian Kas Kecil (lanjutan) 4. Biaya iklan di surat kabar, radio, dan pembuatan brosur dimasukkan pada perkiraan biaya iklan. 5. Biaya listrik dan air dimasukkan pada perkiraan biaya listrik dan air. 6. Biaya telepon, faksimile, telex dimasukkan pada biaya telepon, dsb.

Bukti transaksi Pengertian transaksi keuangan adalah segala kegiatan yang dapat mempengaruhi posisi keuangan perusahaan.

Jenis-jenis bukti transaksi Bukti transaksi intern Bukti transaksi ekstern, antara lain: a. Faktur (Invoice) b. Kuitansi (official receive) c. Nota kredit (credit memo) d. Nota debet (debit memo) e. Cek (check) f. Bilyet Giro g. Rekening Koran h. Bukti setoran bank

Contoh penarikan dana untuk dana kas kecil dengan cek sebesar Rp 3.000.000,00 Penarikan dana kas kecil tersebut dicatat dengan ayat jurnal sebagai berikut: Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp) Dana kas kecil 3.000.000 - Bank - 3.000.000

Pengeluaran uang yang dilakukan melalui dana kas kecil dibuatkan bukti kas kecil. Contoh bukti kas kecil: BUKTI KAS KECIL Dibayarkan kepada: SPBU CILANDAK No. : 017 Tanggal: 12-1-09 Keterangan Jumlah Pengisian solar Phanter Rp 120.000,00 (nota terlampir) Total Rp 120.000,00 Disetujui oleh: Deti Diterima oleh: Sudargo

Contoh bukti transaksi SALSA COMPUTER JL. Jenderal Sudirman Kav Contoh bukti transaksi SALSA COMPUTER JL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345 e-mail salsa@yahoo.com.home page:http://www.salsa.blogspot.com =================================================================== Kepada Yth. Drs. Handoko Jl. Ciputat Raya No 56, Jakarta FAKTUR No. 23/SL/PJ/VII/2009 Nama dan alamat perusahaan penjual Nama dan alamat pembeli No faktur No. Nama Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah harga 1. Printer HP Cartridges 3500 4 Rp 400.000,00 Rp 1.600.000,00 === Syarat Penerima ................. Jumlah =============== Pembayaran 31 Juli 2009 Barang, .............. ========= ================ Jakarta, 1 Juli 2009 Hormat kami, Sales, Fadila Rp 1.600.000,00

Contoh kuitansi Pembayar Sudah terima dari : Drs. Handoko Uang sejumlah : Satu juta enam ratus ribu rupiah Untuk pembayaran : Faktur No. 23/SL/PJ/VII/2009 Jakarta, 1 Juli 2009 Salsa Computer, Rp 1.600.000,00 ttd, cap + materai Salsa Jumlah pembayaran

SALSA COMPUTER JL. Jenderal Sudirman Kav SALSA COMPUTER JL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345 e-mail salsa@yahoo.com.home page:http://www.salsa.blogspot.com Kepada PT RAKA SIWI Jl. RS Fatmawati No 81, Jakarta NOTA KREDIT No. 29/SL/PJ/VII/2009 Kami telah mengkredit rekening Saudara atas barang yang kami terima sebagai berikut: No. Nama Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah Harga 1 Printer 3 Rp 400.000,00 Rp 1.200.000,00 Jumlah Jakarta, 20 Juli 2009 Hormat kami, Sales, Fadila

No. Nama Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah Harga 1 SALSA COMPUTER JL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345 e-mail salsa@yahoo.com.home page:http://www.salsa.blogspot.com Kepada PT RAKA SIWI Jl. RS Fatmawati No 81, Jakarta NOTA DEBET No. 29/SL/PJ/VII/2009 Kami telah mendebet rekening Saudara atas barang yang kami terima sebagai berikut: No. Nama Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah Harga 1 Monitor Flat Toshiba Rp 2.500.000,00 Jumlah Jakarta, 20 Juli 2009

Metode Pencatatan Dana Kas Kecil Sistem dana tetap (imprest fund system) Metode pencatatan Kas kecil Sistem dana berfluktuasi (Fluctuating fund system) Sistem dana tetap Pembentukan dana kas kecil. Kasir kas kecil diberikan sejumlah uang. Pada saat kas kecil hampir habis kasir kas kecil membuat laporan penggunaan dana untuk keperluan pengisian kembali dana kas kecil. Pengisian dana kas kecil selalu sebesar pengeluaran yang telah dilakukan. Jadi besarnya dana kas kecil selalu sama/tetap

1. Sistem Dana Tetap (Imprest Fund System) Besarnya dana kas kecil jumlahnya selalu tetap yaitu sebesar batas dana kas kecil yang telah ditetapkan. Pada sistem dana tetap, pengelola dana kas kecil tidak menyelenggarakan pembukuan. Untuk mengetahui saldo uang yang ada dalam kas kecil, pengelola hanya mengadakan catatan kas kecil yang sifatnya intern. Pencatatan dalam jurnal umum dilakukan oleh pemegang kas umum

Jurnal umum pada sistem dana tetap oleh pemegang kas umum No. Keterangan jurnal 1. Pada waktu pembentukan dana kas kecil Kas kecil xxxxxx - Kas - xxxxxx 2. Pada saat pemegang kas kecil melakukan pembayaran Tidak dijurnal 3. Pada saat pemegang kas kecil menyerahkan bukti-bukti pengeluaran kepada pemegang kas umum untuk penggantian dana Berbagai rekening xxxxxx - yang didebet xxxxxx - Kas - xxxxxx 4. Dana kas kecil dianggap terlalu kecil dan perlu ditambah Kas kecil xxxxxx - Kas - xxxxxx 5. Dana kas kecil dianggap terlalu besar dan dikurangi jumlahnya Kas xxxxxx - Kas kecil - xxxxxx Penggantian dana dari kas umum Kas kecil ditambah Kas kecil dikurangi

2. Sistem Dana Tidak Tetap (Fluctuation Fund System) Adalah suatu sistem di mana besarnya dana kas kecil berubah-ubah sesuai dengan pengeluaran dan penerimaan atau penambahan kas kecil. Pengelola kas kecil melakukan pencatatan pada buku kas kecil untuk setiap pengeluaran maupun untuk penambahan dana kas kecil yang akan dijadikan dasar untuk diposting ke perkiraan-perkiraan buku besar.

Pencatatan sistem dana tidak tetap dalam jurnal umum sebagai berikut: No. Keterangan Jurnal 1. Pada saat pembentukan dana kas kecil Kas kecil xxxxx - Kas - xxxxx 2 Pada saat pemegang kas kecil melakukan pembayaran biaya Biaya-biaya xxxxx - Kas kecil - xxxxx 3. Pada saat menerima tambahan uang dari pemegang kas umum Kas kecil xxxxx - Kas - xxxxx 4. Pada waktu kas kecil diisi kembali Pengeluaran-pengeluaran dari kas kecil Pengisian kembali dana kas kecil

Contoh Buku Kas Kecil: Buku Kas Kecil Periode: Juni 2009 Tanggal No. Bukti Keterangan No. Perk Jumlah Saldo hari ini 2009 1/6 2/6 3/6 4/6 5/6 6/6 11/6 16/6 21/6 26/6 KM 001 KK 001 KK 002 KK 003 KK 004 KK 005 KK 006 KK 007 KK 008 KK 009 KK 010 KK 011 KK 012 Pembentukan dana kas kecil Sapu, wipol, keramik, pel Alat tulis kantor Foto copy & HVS Ongkos angkut /Arman SPBU/ pengisian bensin Rekening telepon/ PT Telkom Rekening listrik/ PT PLN Rekening air/ PDAM Tinta Printer/ Gramedia SPBU/Pengisian Solar Snack rapat/ Toko Roti Anis Biaya transportasi/ Arman - 410 411 412 413 414 415 Rp 300.000,00 Rp 200.000,00 Rp 100.000,00 Rp 150.000,00 Rp 500.000,00 Rp 3.500.000,00 Rp 3.200.000,00 Rp 2.900.000,00 Rp 2.700.000,00 Rp 2.600.000,00 Rp 2.450.000,00 Rp 1.950.000,00 Rp 1.650.000,00 Rp 1.450.000,00 Rp 1.150.000,00 Rp 1.000.000,00 Rp 700.000,00 Rp 600.000,00 Sisa kas Pengeluaran saat ini

Rekapitulasi No. Perk Nama Perkiraan Jumlah 410 411 412 413 414 415 Keperluan kantor Peralatan kantor Biaya transportasi Biaya telepon Biaya listrik dan air Makanan dan minuman Rp 300.000,00 Rp 800.000,00 Rp 500.000,00 Disusun oleh: Diperiksa oleh: Disetujui oleh: Rp 2.900.000,00

Menghitung fisik dana kas kecil Pemegang kas kecil harus mempertanggungjawabkan semua pemakaian dan pengeluaran dana kas kecil pada setiap akhir periode. Dalam penghitungan uang kas secara fisik ini dilakukan oleh pemeriksa dan disaksikan oleh dua orang atau lebvih dan dibuatkan berita acara penghitungan uang kertas.

_________________________________________________________________ Contoh: Berita Acara Perhitungan Uang Kas PT KITA BAHAGIA Per 31 Maret 2009 _________________________________________________________________ Pengisian dana kas kecil Maret 2009 Rp 5.000.000,00 Jumlah penerimaan bulan Maret 2009 Rp 2.650.000,00 + Rp 7.650.000,00 Jumlah pengeluaran bulan Maret 2009 Rp 3.550.000,00 - Saldo kas kecil per 31 Januari 2009 Rp 4.100.000,00

Contoh: Penghitungan uang kaas per 31 Maret 2009 menghasilkan jumlah sebagai berikut: Uang Kertas 20 lembar @ Rp 100.000,00 = Rp 2.000.000,00 7 lembar @ Rp 50.000,00 = Rp 350.000,00 40 lembar @ Rp 20.000,00 = Rp 800.000,00 50 lembar @ Rp 10.000,00 = Rp 500.000,00 30 lembar @ Rp 5.000,00 = Rp 150.000,00 100 lembar @ Rp 1.000,00 = Rp 100.000,00 + Rp 3.900.000,00 Uang Logam 70 keping @ Rp 1.000,00 = Rp 70.000,00 200 keping @ Rp 500,00 = Rp 100.000,00 100 keping @ Rp 200,00 = Rp 20.000,00 100 keping @ Rp 100,00 = Rp 10.000,00 + Rp 200.000,00 Saldo kas kecil per 31 Maret 2009 sama dengan uang kas yang dihitung pada tanggal tersebut. Jakarta, 31 Maret 2009 Akuntan Saksi Petugas Pemeriksa, ttd 1. Nama ...........ttd............... ttd Nama jelas 2. Nama ...........ttd............... Nama jelas

Menghitung selisih dana kas kecil Apabila perhitungan fisik dana kas kecil lebih besar dari pada yang tercatat pada buku kas kecil maka disebut cash overage atau selisih kas lebih Apabila perhitungan fisik dana kas kecil lebih sedikit dibandingkan dengan yang tercatat pada buku kas kecil disebut cash shortage atau selisih kas kurang

Perbedaan antara jumlah uang menurut buku dengan jumlah yang ada secara fisik pada dana kas kecil dapat terjadi karena: Kesalahan pencatatan Adanya pembulatan saat pembayaran karena perhitungan pecahan kecil Kehilangan akibat kekeliruan saat melakukan transaksi Terdapat uang palsu Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak terduga atau tidak dapat diketahui

Pencatatan terhadap selisih kas kecil pada akhir periode: Untuk selisih kas lebih, dianggap sebagai pendapatan dan dalam laporan laba rugi diinformasikan sebagai pendapatan di luar usaha. Untuk selisih kas kurang, dianggap sebagai beban dan dalam laporan laba rugi diinformasikan sebagai beban di luar usaha

Menghitung mutasi dana kas kecil Mutasi dana kas kecil adalah perubahan dana kas kecil yang terjadi karena pengeluaran atau pemakaian dana kas kecil maupun penambahan atau pengisian kembali dana kas kecil dari kas umum. Contoh: PT Lunaro pada bulan April 2009 mendapat pengisian untuk dana kas kecil sebesar Rp 4.000.000,00 April 2 : Dibeli materai dan perangko Rp 300.000,00 5 : Dibeli pembersih lantai, pembersih kamar mandi : pengharum ruangan Rp 200.000,00 7 : Dibayar biaya listrik Rp 500.000,00, biaya air Rp 250.000 : dan biaya telepon Rp 600.000,00 15 : Dibayar biaya iklan harian Kompas sebesar Rp 500.000,00 22 : Dibeli kertas HVS, tinta printer Rp 800.000,00 24 : Dibayar ongkos angkut barang Rp 100.000,00 27 : Dibeli bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00 30 : Dana kas kecil diisi kembali Diminta: a. Buatlah jurnal menurut metode sistem dana tetap dan tidak tetap! b. Pindahkan catatan dana kas kecil ke perkiraan kas kecil

Jurnal menurut sistem dana tetap Tanggal Keterangan Debet Kredit 2009 April 1 30 Kas kecil Kas Benda pos Suplai kantor Perlengkapan kantor Biaya listrik dan air Biaya telepon Biaya iklan Biaya transportasi Rp 4.000.000,00 Rp 300.000,00 Rp 800.000,00 Rp 200.000,00 Rp 750.000,00 Rp 600.000,00 Rp 500.000,00 Rp 300.000,00 Rp 3.450.000,00 Rp 7.450.000,00

Jurnal menurut metode dana tidak tetap Tanggal Keterangan Debet Kredit 2009 April 1 2 5 7 15 22 24 27 30 Kas keci Kas Benda pos Kas kecil Perlengkapan kantor Biaya listrik dan air Biaya telepon Biaya iklan Suplai kantor Biaya transportasi Rp 4.000.000,00 Rp 300.000,00 Rp 200.000,00 Rp 750.000,00 Rp 600.000,00 Rp 500.000,00 Rp 800.000,00 Rp 100.000,00 Rp 3.450.000,00 Rp 300.000,00 Rp 200.000,00 Rp 1.350.000,00 Rp 500.000,00 Rp 800.000,00 Rp 100.000,00 Rp 10.900.000,00

Pencatatan dana kas kecil dipindahkan ke perkiraan kas kecil Tanggal Keterangan Debet (Rp) Kredit Saldo Debet (Rp) Kredit (Rp) 2009 April 1 2 5 7 15 22 24 27 30 Pembentukan dana Benda pos Perlengkapan kantor Biaya listrik dan air Biaya telepon Biaya iklan Suplai kantor Biaya transportasi Pengisian kembali 4.000.000 - 3.450.000 300.000 200.000 750.000 600.000 500.000 800.000 100.000 3.700.000 3.500.000 2.750.000 2.150.000 1.650.000 850.000 550.000

Menyusun laporan mutasi dana kas kecil Berdasarkan catatan buku kas kecil, kasir pemegang kas menyusun laporan mutasi dana kas kecil sebagai berikut: Saldo awal dana kas kecil Rp xxxxxx Pengisian kembali dana kas kecil Rp xxxxxxx + Rp xxxxxxx Jumlah pengeluaran dana kas kecil Rp xxxxxxx - Saldo akhir dana kas kecil Rp xxxxxxx

Contoh: PT Roluji menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran yang relatif kecil. Adapun transaksi yang terjadi selama bulan Juni 2009 adalah: Juni 1 : Pembentukan dana kas kecil Rp 5.000.000,00 2 : Dibeli amplop, lem, isi stapler, Rp 100.000,00 5 : Dibeli kain pel, wipol, pengharum ruangan, pembersih lantai Rp 400.000,00 7 : Dibeli materai Rp 300.000,00 11: Dibayar biaya listrik Rp 550.000,00 biaya air Rp 250.000,00 12: Dibayar biaya telepon Rp 500.000,00 15 : Dibayar biaya iklan sebesar Rp 450.000,00 16 : Dibeli kertas HVS, tinta printer sebesar Rp 500.000,00 17 : Dibayar ongkos angkut barang dagangan yang dibeli sebesar Rp 200.000,00 18 : Dibayaar ongkos taxi sebesar Rp 150.000,00 20: Pembelian bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00 25: Dibayar untuk fotokopi dan jilid laporan sebesar Rp 350.000,00 30: Dana kas kecil diisi kembali Diminta: Catatlah ke dalam buku kas kecil dengan metode dana tetap! Buatlah laporan mutasi dana kas kecil!

Jawab: 1. Buku Kas Kecil Periode Juni 2009 Tanggal No.buk ti Keterangan Penerima an Pengeluar Rekening yang didebet Suplai kantor Listrik dan air Serba-serbi Perkira Jumlah 2009 Juni 1 2 5 7 11 12 15 16 17 18 20 25 Pembentukan dana kas kecil Beli amplop, lem, isi stapler Beli perlengkapan kebersihan Beli materai Biaya listrik dan air Biaya telepon Biaya iklan Beli perlengkapan kantor Ongkos angkut barang dagangan Ongkos taxi Beli bensin Fotokopi dan jilid Rp,00 5.000.000 - 100.000 400.000 300.000 800.000 500.000 450.000 200.000 150.000 350.000 Rp.00 Perl.Kntr Bnd pos B. Telep B. Iklan B.Transp BBM 3.950.000 2.700.000 Saldo kas kecil 1.050.000 jumlah

Jawab: 2. Laporan mutasi dana kas kecil PT ROLUJI Laporan Mutasi Dana Kas Kecil Per 30 Juni 2009 ------------------------------------------------------------------------------- Saldo per 1 Juni 2009 Rp 5.000.000,00 Pengisian kas kecil Rp 3.950.000,00 + Rp 8.950.000,00 Jumlah pengeluaran Rp 3.950.000,00 - Saldo per 30 Juni 2009 Rp 5.000.000,00

Bukti pemakaian dana kas kecil Buku kas kecil dibuat untuk alat pengawasan penerimaan kas kecil agar tidak terjadi penyimpangan Berdasakan catatan pada buku kas kecil, kasir pemegang kas kecil menyusun laporan mutasi dana kas kecil