Teknik Pembukuan Dasar Module 9 20/02/11 Teknik Pembukuan Dasar

Daftar Isi dari Modul ini : TUJUAN dari modul ini Manfaat dari pembukuan yang akurat Laporan RUGi laba dan neraca Jurnal atau buku besar sinoptik Apakah Pembukuan? Pembukuan didefinisikan sebagai pencatatan dan dokumentasi dari transaksi keuangan dari sebuah bisnis.

Tujuan dari Modul Pembukuan ini : Untuk memahami dimana Pembukuan sesuai dengan proses pembuatan Laporan Keuangan. Untuk memahami bagaimana pencatatan yang akurat dapat dimanfaatkan sebagai alat management mengarah keputusan bisnis yang dapat diandalkan. Untuk menciptakan pemahaman tentang mekanisme mempertahankan BUKU BESAR SINOPTIK. …Kebanyakan retail, wholesale dan bisnis jasa melakukan penjualan dan menerima dan membelanjakan uang setiap hari. Mereka harus membuat catatan seperti Lembar Kas Harian, Account Receivable, dan Account Payable. JURNAL, atau BUKU BESAR SINOPTIK , menggabungkan semua catatan tersebut menjadi satu catatan komprehensif menyimpan sumber daya.

Mengapa Sebuah Bisnis Menyimpan Catatan Keuangan? Untuk mengelola uang dari bisnis, terutama jika ada sejumlah besar aliran uang sehari hari. Untuk melacak kinerja keuangan harian, mingguan dan bulanan dari bisnis. Apakah bisnis menghasilkan uang? Untuk mengidentifikasi dan mengatasi masalah pada tahap awal. Untuk menyediakan pembukuan dan akuntan bagi bisnis dengan semua informasi keuangan penting. Untuk membuat KEPUTUSAN TEPAT!

Management dengan Angka ‘Telepon, hotel, asuransi – semuanya sama adanya. Jika anda mengetahui angka secara keseluruhan, anda mengetahui perusahaan secara keseluruhan.’ - Harold Geenen, CEO dari ITT Corp

Lembar Kerja #1: Pengambilan Keputusan Didorong Berdasarkan Data TINJAU INFORMASI DALAM LEMBAR KERJA #1 BAGAIMANA ANDA MENJAWAB PERTANYAAN, DENGAN INFORMASI YANG TERSEDIA? Buat kalkulasi tambahan yang menurut anda mungkin bisa membantu Informasi lain apa yang anda ingin miliki untuk membuat keputusan?

Teman Pembukuan Anda ALAT ALAT YANG ANDA DAPAT GUNAKAN UNTUK MEMBUAT PEMBUKUAN LEBIH MUDAH

Kunci Pembukuan Efektif MEMBANGUN SEBUAH SISTEM YANG : Tidak rumit, logis, mudah digunakan Teliti dan akurat Mudah diakses Konsisten dengan ukuran dan sifat bisnis anda Diintegrasikan ke dalam rutinitas bisnis anda

Proses Laporan Buku Besar Sinoptik Catat Transaksi Terjadi Tanda Terima Invoice Buku cek Rekening Bank Kasir Buku Catatan Kalendar Catat Buku Besar Sinoptik Laporan Laporan Rugi Laba Neraca

Laporan Keuangan : Laporan Rugi Laba dan Neraca adalah dua dokumen pokok yang, bersama sama, disebut Laporan Keuangan. Mereka terkait dengan Laporan Aliran Kas dan bersama sama menyempurnakan gambaran keuangan dari bisnis. Mereka memampukan anda untuk mengerti apa yang sedang terjadi dengan bisnis dan mengambil keputusan yang sesuai. Informasi untuk ketiga dokumen dimulai dengan Buku Besar Sinoptik.

Laporan Keuangan Utama LAPORAN RUGI LABA : Pendapatan Biaya biaya Laba NERACA: Asset Liabilitas Ekuitas LAPORAN ALIRAN KAS : Kas Masuk Kas Keluar Saldo Kas BUKU BESAR SINOPTIK : Transaksi Jurnal Penyesuaian

Laporan Keuangan : Identifikasi semua Pendapatan dan Biaya selama periode tertentu (biasanya satu bulan atau tahun) untuk menunjukkan Laba atau Rugi untuk periode tersebut . Biaya dikeluarkan untuk menghasilkan pendapatan, dan tidak selalu berupa pengeluaran kas. (Contohnya: depresiasi.) Tidak setiap pengeluaran kas dari bisnis merupakan biaya, dan mereka yang bukan merupakan biaya tidak akan muncul pada Laporan Rugi Laba. (Contohnya: pembayaran pokok pinjaman ke bank.)

Lembar Kerja #2: Laporan Keuangan Silakan ke Halaman 1 pada Lembar Kerja #2 … untuk meninjau Laporan Rugi Laba :

Asset = LiabilitAs + EKUITAS PEMILIK Neraca: Tunjukkan posisi keuangan bisnis sebenarnya pada tanggal tertentu, biasanya akhir bulan/tahun.. Identifikasi: Asset – apa yang bisnis miliki Liabilitas – apa yang merupakan hutang bisnis Ekuitas Pemilik – modal bersih yang tersedia bagi pemilik. Merupakan BIAYA dari Asset, Liabilitas dan Ekuitas, BUKAN NILAI mereka Neraca harus selalu seimbang: Asset = LiabilitAs + EKUITAS PEMILIK

NERACA Liabilitas Asset Ekuitas Asset = liabilitAS + ekuitas

Lembar Kerja #3: Neraca Lihat pada Lembar Kerja #3 Neraca:

Pembukuan Ganda Setiap ENTRY PEMBUKUAN : Credit Debit Melibatkan sedikitnya 2 rekening DEBIT harus = CREDIT Credit Debit

5 Tipe Rekening Pembukuan ‘ganda’: Asset Kas Liabilitas Pinjaman 2 sisi dari setiap entry pembukuan! Peningkatan pada ‘Debit’ sesuai dengan peningkatan pada ‘Credit’ Tipe Rekening Contoh DR CR Asset Kas Liabilitas Pinjaman Ekuitas Investasi Pemilik Pendapatan Penjualan Biaya Gaji L.R.L. N.

Saldo Debit & Credit Pendapatan Biaya Saldo Credit Saldo Debit Liabilitas Saldo Credit Asset Ekuitas

Buku Besar Sinoptik : Account di bagian atas Debit kolom di sebelah kiri, kolom di sebelah kanan Kredit Baris demi baris mencatat semua transaksi bisnis. Dapat dipertimbangkan sebagai ‘produk jadi’ dari Pembukuan. Mungkin diserahkan kepada akuntan untuk mengembangkan Laporan Keuangan.

Menggunakan Buku Besar Sinoptik Jumlah dari setiap transaksi dimasukkan ke dalam Buku Besar Sinoptik DUA KALI. (Pembukuan Ganda.) Setiap entry memiliki sebuah Debit [Dr] dan sebuah Credit [Cr]. Jumlah Debit = Jumlah Credit

Transaksi Buku Besar Sinoptik Rekening biasanya terlibat dalam entry buku besar : ASSET LIABILITAS EKUITAS PENDAPATAN BIAYA

Contoh : Asset <-> Asset Memindahkan asset dari satu rekening ke rekening lainnya Pembayaran kas adalah CREDIT Deposit ke bank adalah DEBIT

Contoh : Asset <-> Pendapatan Menerima kas untuk penjualan dari bermacam macam produk Pemasukkan kas adalah DEBIT Pendapatan penjualan masuk adalah CREDIT

Contoh : Asset <-> Liabilitas Membeli material dengan kredit dari supplier Material masuk adalah DEBIT Peningkatan hutang uang adalah CREDIT

Contoh : Asset <-> Biaya Membayar supplier dengan sebuah cek bank Uang dikeluarkan adalah CREDIT Membayar biaya adalah DEBIT Saya mengerti!!

Lembar Kerja #4 & 5: Jurnal Sinoptik – Jan-11 Tinjau transaksi yang tercantum dalam lembar kerja #4 Tambahkan transaksi ini ke jurnal sinoptik Gunakan baik Lembar Kerja #5 atau versi elektronik

Lembar Kerja #6 & 7: Laporan Keuangan – Jan-11 Bagaimana Laporan keuangan berubah sebagai hasil dari entry buku besar sinoptik?

Lembar Kerja #8 & 9: Jurnal Sinoptik – Feb-11 UNTUK SETIAP TRANSAKSI YANG TERDAPAT PADA LEMBAR KERJA #8: Tinjau kembali deskripsi transaksinya Temukan transaksi yang ada pada lembar kerja #11: Jurnal Sinoptik Tentukan apakah entri transaksi yang ada pada Jurnal Sinoptik benar atau salah. 4. Jika salah, ubahlah menjadi entri yang benar. Sebagai Petunjuk: Ada beberapa entri berada pada akun yang salah Ada beberapa yang akunnya benar namun jumlahnya salah Ada yang akunnya salah, jumlahnya juga salah Ada beberapa yang sudah benar

Lembar Kerja #10 & 11: Laporan Keuangan – Feb-11 Bagaimana laporan keuangan berubah sebagai akibat dari entry buku besar sinoptik? Aspek apa dari bisnis yang tampaknya memerlukan perhatian? Keputusan apa yang akan anda buat berdasarkan informasi yang tersedia?

Rangkuman : Pembukuan adalah sebuah alat yang kuat untuk mengelola sebuah bisnis. Pemilik/manager dari sebuah bisnis seharusnya tahu berapa banyak yang yang dimiliki bisnis, berapa banyak piutang dan berapa banyak hutang. Pembukuan menyajikan informasi ini. Menyimpan catatan up to date dan mudah diakses. Ingat Pembukuan hanyalah aritmatika yang sederhana. Pemilik/manager bisnis dapat melakukannya sendiri tanpa memerlukan bantuan dari seorang akuntan.