Penyusunan Laporan Keuangan Tahun 2012 Tanjungbalai, 22 November 2012

Materi Peningkatan Capaian Opini Audit BPK atas Laporan Keuangan Mekanisme Pelaporan SAI Analisis Laporan Keuangan Tingkat Satker Hal-hal Penting dalam Penyusunan Laporan Keuangan Tahunan T.A. 2012

Capaian Perbaikan Opini Audit BPK atas LKPP, LKBUN, dan LKKL LKPP 2004 – 2008 mendapat Opini TMP (Disclaimer) LKPP 2009 – 2011 mendapat Opini WDP (Qualified) OPINI AUDIT ATAS LKKL DAN LKBUN Opini 2007 2008 2009 2010 2011 Wajar Tanpa Pengecualian (Unqualified) 16 35 45 53 67 Wajar Dengan Pengecualian (Qualified) 31 26 29*) 18*) Tidak Memberikan Pendapat (Disclaimer) 33 18 8 2 Tidak Wajar (Adverse) 1 - Jumlah 81 84 79 87 *) Termasuk LKBUN 18 LKKL/LKBUN YANG MENDAPATKAN OPINI WDP DAN 2 LKKL YANG MENDAPATKAN OPINI DISCLAIMER PADA LK 2011, DITARGETKAN MENDAPATKAN OPINI WTP, SEHINGGA LKPP TAHUN 2014 DITARGETKAN MENDAPATKAN OPINI WTP

Unsur penilaian WTP Kesesuaian dengan SAP (PP 71 Tahun 2010) Kecukupan pengungkapan Kepatuhan terhadap Peraturan Perundang-undangan Efektivitas Sistem Pengendalian Intern WTP

MEKANISME PELAPORAN SAI DJKN UAPB UAPA DJPBN UAPPB-E1 UAPPA-E1 opsional opsional KANWIL DJKN KANWIL DJPBN UAPPB-W UAPPA-W BLU KPKNL UAKPB UAKPA KPPN

Pernyataan Tanggung Jawab , dan Info Akrual UAKPA U A P W / E1 NERACA Bulan PENGIRIMAN R E K O N S bulan I L A S K P N LRA Bulan ADK Bulan CALK, Pernyataan Tanggung Jawab , dan Info Akrual (semester, tahunan)

Analisis Ringkas Laporan Realisasi Anggaran Periksa pagu minus; Periksa kode dan akun yang digunakan Periksa kelengkapan jenis laporan LRA (Pendapatan, Belanja, Pengembalian Pendapatan, Pengembalian Belanja); Neraca Kas di Bendaharawan Pengeluaran = Uang Muka dari KPPN (nihil pada akhir TA); Kas di Bendahara Penerima kas yang diterima dari PNBP yang belum disetor ke kas negara, Kas di Bend. Pengeluaran; Opname fisik Persediaan; Tidak diperbolehkan akun <Aset Tetap> Sebelum Disesuaikan.

Hal-hal Penting dalam Penyusunan Laporan Keuangan Tahunan T. A Penyetoran sisa Uang Persediaan (UP) sebelum akhir tahun (agar dilakukan pencocokan saldo UP dengan KPPN sebelum setor ke bank) sebelum 28 Desember 2012 UAKPA menyampaikan Laporan Keuangan & Rekonsiliasi ke KPPN sebelum tanggal 11 Januari 2013, email : kppn076@gmail.com UAKPA menyampaikan Laporan Keuangan ke UAPPA-W sebelum tanggal 18 Januari 2013 UAPPA-W melaksanakan rekonsiliasi dengan Kanwil DJPBN sebelum tanggal 24 Januari 2013, Laporan Keuangan sebelum 30 Januari 2013

Hal-hal Penting dalam Penyusunan Laporan Keuangan Tahunan T. A LPJ Bendahara dan Rekening Koran Bank agar disampaikan bersamaan dengan rekonsiliasi Pastikan pagu DIPA tidak minus; Proses pelaporan Penerimaan Hibah Langsung (jika ada) Kelengkapan unsur Laporan Keuangan (Neraca, LRA, CaLK, Lap. BMN, Pernyataan Tanggung Jawab, Informasi Akrual (Perdirjen No: PER 62/PB/2009)) Perbaikan/koreksi data (jika ada) sesuai Perdirjen Perbendaharaan Nomor PER-89/PB/2011

Terima Kasih Thank You