ILUSTRASI ANALISA TRANSAKSI MODUL 3

Ikthisar Transaksi Tentukan apakah akun aktiva, kewajiban, ekuitas pemilik, pendapatan, atau beban terpengaruh oleh suatu transaksi. Untuk setiap akun yang terpengaruh oleh suatu transaksi, tentukan apakah akun tersebut mengalami kenaikan atau penurunan. Tentukan apakah kenaikan atau penurunan yang terjadi dalam suatu transaksi dicatat sebagai debit atau kredit.

Proses Posting Akun Standar Mula-mula tanggal transaksi dimasukkan Jumlah ayat jurnal dicatat. Untuk referensi masa mendatang Nomor halaman jurnal dicatat dalam kolom referensi posting (Ref.Post) akun bersangkutan, Nomor akun dicatat dalam kolom Ref.Post dari jurnal

1 Des. Nayla Enterprise membayar sewa bulan Desember sebesar €800 1 Des Nayla Enterprise membayar sewa bulan Desember sebesar €800. Perusahaan pemilik kantor yang disewa Nayla Enterprise sekarang mewajibkan penyewanya untuk membayar pada awal bulan. Sebelumnya, pembayaran sewa dilakukan pada akhir bulan. . 1 Des Beban Sewa 800 KAS 800 (pembayaran sewa bulan Desember)

1 Des. Nayla Enterprise menerima tawaran dari pengecer lokal untuk 1 Des Nayla Enterprise menerima tawaran dari pengecer lokal untuk menyewa tanah yang dibeli tanggal 5 November. Pengecer tersebut merencanakan menggunakan tanah itu sebagai tempat parkir bagi para karyawan dan pelanggannya. Nayla Enterprise setuju untuk menyewakan tanah itu kepada pengecer selama tiga bulan dengan sewa dibayar dimuka. Nayla Enterprise menerima €360 untuk sewa tiga bulan dimulai sejak 1 Desember. 1 Des KAS 360 Sewa Diterima di Muka 360 (Diterima pembayaran di muka sewa tanah selama 3 bulan)

4 Des. Nayla Enterprise membeli peralatan kantor secara kredit dari 4 Des Nayla Enterprise membeli peralatan kantor secara kredit dari Executive Supply Co. seharga €1.800. 4 Des Peralatan Kantor 1.800 Utang Usaha 1.800 (pembelian peralatan kantor secara kredit) 6 Des Nayla Enterprise membayar €180 untuk iklan surat kabar. 6 Des Beban Rupa-rupa 180 KAS 180 (pembayaran iklan surat kabar)

11 Des. Nayla Enterprise membayar utang usaha kepada kreditor sebesar 11 Des Beban Sewa 400 KAS 400 (pembayaran utang usaha ke kreditor) 13 Des Nayla Enterprise membayar resepsionis dan asisten paruh waktu sebesar €950 untuk dua minggu. 13 Des Beban Upah 950 KAS 950 (pembayaran upah 2 minggu)

16 Des. Nayla Enterprise menerima pembayaran €3. 100 dari pendapatan 16 Des Nayla Enterprise menerima pembayaran €3.100 dari pendapatan jasa selama setengah bulan pertama pada bulan Desember. 16 Des Beban Sewa 3.100 Pendapatan Jasa 3.100 (pembayaran jasa dari pelanggan) 16 Des Pendapatan jasa secara kredit selama paruh pertama bulan Desember adalah €1.750. 16 Des Piutang Usaha 1.750 Pendapatan Jasa 1.750 (Pendapatan jasa secara kredit)

21 Des. Nayla Enterprise menerima pembayaran utang dari pelanggan 21 Des Nayla Enterprise menerima pembayaran utang dari pelanggan sejumlah €650. 21 Des KAS 650 Piutang usaha 650 (pembayaran piutang jasa dari pelanggan) 23 Des Nayla Enterprise membayar €1.450 untuk pembelian perlengkapan 23 Des Perlengkapan 1.450 KAS 1.450 (pembelian perlengkapan)

31 Des Nayla Medianty menarik €2.000 untuk keperluan pribadi. 31 Des Penarikan Nayla Medianty 2.000 KAS 2.000 (Nayla Medianty menarik kas utk keperluan pribadi)

Neraca Saldo (Trial Balance)

Konsep Materialitas (Materiality Concept) Kesalahan dapat ditangani dengan cara yang paling mudah Misal : Kesalahan beberapa dolar dalam pencatatan aktiva yang dinyatakan sebagai beban pada perusahaan yang memiliki aktiva jutaan dolar akan dianggap sebagai kesalahan yang tidak material dan tidak dibutuhkan koreksi.

Kesalahan yang tidak menyebabkan perbedaan dalam Neraca Saldo Transaksi yang tidak tercatat atau tidak diposting Pencatatan jumlah yang sama di sisi debit dan kredit tetapi salah Pencatatan transaksi yang sama lebih dari satu kali Posting transaksi secara benar sebagai debit dan kredit, tetapi ke akun yang salah

Cara Menemukan Kesalahan dalam Akun Melalui Prosedur Audit Secara tidak sengaja Dengan memeriksa Neraca Saldo

Kesalahan penyiapan neraca saldo Kesalahan-kesalahan yang Menyebabkan Ketidaksamaan Neraca Kesalahan Kesalahan penyiapan neraca saldo Kesalahan dalam mencatat angka-angka ke neraca saldo Kesalahan penjumlahan kolom Saldo dimasukkan ke kolom yang salah atau diabaikan Debit diposting sebagai kredit, atau sebaliknya Jumlah yang dimasukkan ke suatu akun salah Posting debit / kredit diabaikan Kesalahan menghitung saldo Saldo dimasukkan ke kolom akun yang salah

Koreksi Kesalahan Kesalahan Prosedur Koreksi Ayat jurnal tidak benar tetapi tidak diposting Ayat jurnal sudah benar tetapi diposting secara keliru Ayat jurnal tidak benar dan sudah diposting Coret kesalahan tersebut dan cantumkan judul atau jumlah yang benar dan lakukan posting yang benar Buatlah jurnal koreksi dan posting untuk mengoreksi

Analisis Horizontal Laporan Laba Rugi