Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 Akuntansi Unit Teller Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Pengertian Kas dan Teller 4/11/2017 Pengertian Kas dan Teller TELLER adalah petugas bank yang bertanggung jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas terbatas karena dalam jumlah uang tertentu teller dapat melakukan transaksi secara langsung KAS (menurut SKAPI/PSAK No. 31) adalah mata uang kertas dan logam baik rupiah maupun valuta asing yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang sah termasuk yang ditarik dari peredaran. Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Foreign Exchange Teller 4/11/2017 Jenis-jenis Teller Corporate Teller Individual Teller Foreign Exchange Teller Non Cash Teller Express Teller Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Tugas Unit Kerja Teller 4/11/2017 Tugas Unit Kerja Teller Persediaan Uang Tunai Penerimaan Setoran Pembayaran Uang Tunai Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Unit Teller (Chasier) 4/11/2017 Akuntansi Unit Teller (Chasier) A. Transaksi Saat Pembukaan Cabang Bank Angkasa melakukan setoran modal awal Rp 1.000.000.000,- D/ Kas Rp 1.000.000.000,- K/ Modal Bank Rp 1.000.000.000,- Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Setoran Kas + Debet Modal Awal Modal Kredit Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 2. Head Teller Bank Angkasa melakukan setoran awal ke Teller 1, Teller 2 dan Kas Kecil masing-masing sebesar Rp 5.000.000,- D/ Kas I Rp 5.000.000,- D/ Kas II Rp 5.000.000,- D/ Kas Kecil Rp 5.000.000,- K/ Kas Induk Rp 15.000.000,- Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Setoran Tunai Head Teller ke Kas I, II dan Kas Kecil Kas I + Debet Kas II Kas Kecil Kas Induk - Kredit Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 B. Transaksi Harian dan Unit Teller 1. Setoran Tunai Nasabah dalam Rp (Cash Deposit) Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening giro secara tunai Rp 1.000.000,- D/ Kas Rp 1.000.000,- K/ Rekening Giro Nasabah Rp 1.000.000,- Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Setoran Tunai Nasabah Kas + D Rek Giro K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening tabungan secara tunai Rp 5.000.000,- D/ Kas Rp 5.000.000,- K/ Rekening Tabungan Nasabah Rp 5.000.000,- Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Setoran Tunai Nasabah Kas + D Rek Tabungan K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 c) Seorang nasabah melakukan pembukaan deposito berjangka Rp 50.000.000,- suku bunga 7,25% p.a. jangka waktu 1 bulan, penyetoran dana dilakukan secara tunai D/ Kas Rp 5.000.000,- K/ RAU Rupiah Rp 5.000.000,- Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Setoran Tunai Deposito Nasabah Kas + D RAU Rupiah K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 2. Setoran Tunai Nasabah dalam bentuk Valas (Cash Deposit FX) Seorang nasabah membuka rekening giro valas USD 1000. Nasabah tersebut membawa valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 9.000,- Kurs jual USD Rp 9.150,- Tahap I – Bank jual USD ke nasabah untuk penempatan Giro Valas dengan menggunakan Kurs Jual USD Rp 9.150,- D/ Kas Rupiah Rp 9.150.000,- K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.150.000,- D/ Rek Antar Perantara Valuta USD 1.000 K/ Kas Valuta USD 1.000 Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 Tahap II – Bank menerima penempatan giro valas USD Nasabah sebesar USD 1.000 D/ Kas Valas USD 1.000 K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000 D/ Rek Perantara Valuta USD 1.000 K/ Rek Giro Valas Nasabah 1.000 Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Kas Rupiah Kas + D Valas Kas Valas USD - K Nasabah Giro dgn Valuta Rp Giro Valas Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 b) Seorang nasabah membuka rekening giro SGD 10.000 Nasabah tersebut membawa valuta SGD. Kurs beli SGD 6.000 dan Kurs jual SGD 6.050 D/ Kas valas SGD 10.000 K/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000 D/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000 K/ Rek Giro Valas nasabah 10.000 Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Setoran Tunai Valas untuk giro valas Kas Valas + D Giro Valas K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 c) Seorang nasabah menyetor secara tunai USD 5.000 untuk penempatan deposito valas. D/ Kas Valas USD 5.000 K/ Rek Perantara Valuta USD 5.000 D/ Rek Perantara Valuta USD 5.000 K/ Rek Deposito Valuta USD 5.000 Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Setoran tunai valas untuk penempatan deposito valas Kas valas + Debet Deposito valas Kredit Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 3. Penarikan Tunai Nasabah Dalam Rupiah (Cheque and Sundry Withdrawal) Seorang nasabah melakukan penarikan tunai dari rekening tabungannya sebesar Rp 500.000,- D/ Rekening Tabungan Rp 500.000,- K/ Kas Rp 500.000,- Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Tarikan Tunai Nasabah Tabungan Rek Tabungan - D Kas K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 b) Seorang nasabah giro menarik cek sebesar Rp 1.000.000,- D/ Rekening giro nasabah Rp 1.000.000,- K/ Kas Rp 1.000.000,- Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Tarik tunai Nasabah giro Rek giro - D Kas K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 c) Seorang nasabah mencairkan deposito secara tunai sebesar Rp 50.000.000,- D/ RAU Rupiah Rp 50.000.000,- K/ Kas Rp 50.000.000,- Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Tarik Tunai karena pencairan deposito RAU Rupiah - D Kas K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 d) Pembelian BBM secara tunai sebesar Rp 45.000,- D/ Biaya BBM Rp 45.000,- K/ Kas Kecil Rp 45.000,- Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Pembelian BBM secara tunai Biaya BBM + D Kas Kecil - K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 4. Penarikan tunai nasabah dalam valuta asing (sundry withdrawal FX) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar USD 5.000 pembayaran dilakukan valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 8.000,- kurs jual USD Rp 9.000,- D/ Rek Giro valas nasabah USD 5.000 K/ Rek Perantara Valuta USD 5.000 D/ Rek Perantara Valuta Rp Rp 40.000.000,- K/ Kas Rupiah Rp 40.000.000,- Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Nasabah giro valas melakukan penarikan tunai pembayaran dengan valuta rupiah Rek Giro valas - D Kas Rupiah K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 b) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar SGD 2.000 Kurs beli SGD Rp 6.000,- dan Kurs jual SGD Rp 6.500,- D/ Rek Giro valas nasabah SGD 2.000 K/ Rek perantara valuta SGD 2.000 D/ Rek perantara valuta SGD 2.000 K/ Kas valuta SGD 2.000 Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Tarikan tunai giro valas dengan pembayaran valas Rek giro valas - D Kas valas K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 c) Seorang nasabah mencairkan deposito valas HKD 15.000 dan diambil secara tunai dalam valuta rupiah. Kurs beli HKD Rp 3.000,- dan Kurs jual Rp 4.000,- D/ Deposito valas HKD 15.000 K/ Rek perantara valuta HKD 15.000 D/ Rek perantara valuta Rupiah Rp 45.000.000,- K/ Kas Rupiah Rp 45.000.000,- Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Pencairan tunai deposito valas dengan pembayaran Rupiah Deposito Valas - D Kas Rupiah K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 d) Seorang nasabah mencairkan deposito SGD sebesar 20.000 Pembayaran dilakukan secara tunai dengan valuta SGD D/ Rek Deposito Valas SGD 20.000 K/ Rek perantara Valuta SGD 20.000 D/ Rek perantara Valuta SGD 20.000 K/ Kas Valas SGD 20.000 Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Pencairan deposito valas secara tunai dengan pembayaran valuta SGD Deposito Valas - D Kas Valas K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 5. Jual Beli Bank Notes Secara Tunai (Exhange Cash) Seorang nasabah menjual Bank Notes USD 500 secara tunai. Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,- Hasil penjualan Bank Notes dikehendaki dalam valuta rupiah. D/ Kas Valas USD 500 K/ Rek Perantara Valuta USD 500 D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 4.000.000,- K/ Kas Rupiah Rp 4.000.000 Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Pembelian Bank Notes secara tunai Kas Valas USD + D Kas Rupiah - K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 b) Seorang nasabah membeli Bank Notes Euro sebesar 2.000 Kurs beli Euro Rp 9.000,- Kurs jual Euro Rp 10.000,- pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah D/ Kas Rupiah Rp 20.000.000,- K/ Rek Perantara Valuta Rp Rp 20.000.000,- D/ Rek Perantara Valuta Euro 2.000 K/ Kas Valas Euro 2.000 Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Penjualan Bank Notes secara tunai Kas Rupiah + D Kas Valas Euro - K Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 c) Bank Angkasa Cabang Malang membeli Bank Notes USD dari nasabah sebesar USD 1.000 Kurs beli USD Rp 9.800,- Kurs jual USD Rp 9.850,- Kurs buku di kantor pusat Rp 9.900,- D/ Kas Valas USD 1.000 K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000 D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.800.000,- K/ Kas Rupiah Rp 9.800.000,- Cabang Jual Bank Notes ke Kantor Pusat (RAK) D/ Rekening Antar Kantor Rp 9.900.000,- K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.900.000,- D/ Rek Antar Unit Valuta USD 1.000 K/ Kas Valas 1.000 Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 Keuntungan Cabang dari pembelian Bank Notes D/ Rek Antar Kantor Rp 100.000,- K/ Bank Notes Rp 100.000,- Analisis Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Setor tunai valas untuk penempatan deposito valas Kas Valas + D Kas Rupiah - K RAK Bank Notes Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 4/11/2017 C. Transaksi Saat Penutupan (Akhir Hari) Cabang Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1 Sebesar Rp 50.000.000,- dan setoran dari kas kecil Rp 500.000,- saat penutupan cabang. D/ Kas Induk Rp 50.500.000,- K/ Kas Teller I Rp 50.000.000,- K/Kas Kecil Rp 500.000,- Analisa Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Head teller menerima setoran tunai dari Kas I dan Kas Kecil Kas Induk + D Kas I - K Kas Kecil Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Perbankan Chapter 3 Soal Latihan 4/11/2017 Seorang nasabah giro menyetor secara tunai Rp 250.000,- Seorang nasabah menarik tabungan Rp 100.000,- secara tunai Mr. Piere membeli Bank Notes USD 5000 Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,- Pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah Mr. Ronald menjual Bank Notes Euro 1.000 Kurs beli Rp 10.000,- Kurs jual Rp 11.000,- Pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah Pembelian alat tulis kantor Rp 50.000,- pembayaran dilakukan secara tunai melalui kas kecil Buatlah jurnal untuk transaksi diatas. Tuesday, April 11, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 3