CASH Pengertian dan Pentingnya Pengendalian internal terhadap Kas Pengendalian Penerimaan Kas Pengendalian Pengeluaran Kas Rekening Koran: Pengertian dan Penggunanaan sebagai Pengendali Kas Rekonsiliasi Bank Kas Kecil Penyajian Kas dalam Neraca bab 7

Sasaran Pembelajaran Agar peserta didik mampu: Memaparkan pengertian kas dan pentingnya pengendalian internal atas kas Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk pencapaian pengendalian internal atas penerimaan kas dan pengeluaran kas termasuk penggunaan sistem voucher Memaparkan pengertian rekening koran dan penggunaannya dalam pengendalian kas Menyusun rekonsiliasi bank dan membuat jurnal yang diperlukan Mencatat transaksi kas kecil dengan menggunakan dana kas kecil Mengikhitsarkan bagaimana kas disajikan dalam neraca Menghitungn dan menginterpretasikan rasio kas dengan hutang lancar bab 7

Pengertian dan Pentingnya Pengendalian Internal atas Kas Termasuk kas: Uang chartal (logam, uang kertas) Uang giral (cek, traveler check) Wesel bank, wesel pos Simpanan di bank (giro, tabungan) Valuta asing Slip karu kredit atau kartu debet Tidak termasuk Kas: Cek mundur Cek kosong Deposito berjangka Money Order Compensating balance Bank garansi bab 7

Pengendalian Penerimaan Kas Melindungi kas dari pencurian atau penyalahgunaan mulai saat diterima sampai disetorkan ke bank  preventive control Menemukan pencurian atau penyalahgunaan kas  detective control Sumber penerimaan kas Penjualan tunai Penerimaan lewat pos Penerimaan lewat bank bab 7

Penjualan Tunai: Cash Register Jurnal saat selesai penghitungan kas: Uang tunai/cek Kartu kredit Kartu debet Jurnal saat selesai penghitungan kas: Kas (jumlah pisik) xxx Selisih Kas xxx Penjualan xxx bab 7

Penjualan Kartu Kredit: Kartu Kredit Bank Kas xxx Fee Kartu Kredit xxx Penjualan xxx Kartu Kredit Nonbank Piutang (Amex) xxx Penjualan xxx Kas xxx Fee Kartu Kredit xxx Piutang Amex xxx bab 7

Penjualan dengan kartu debet Seperti penjualan secara tunai, sebab pada saat yang sama simpanan pembeli akan dipindahkan ke simpanan perusahaan bab 7

Penerimaan lewat pos Pembayaran dapat diterima lewat pos dengan cek, formulir kartu kredit/debet, pos wesel atau bank draft. Perusahaan harus mendisain fakturnya sedemikian rupa, sehingga pelanggan dapat mengembalikan potongannya sebagai “remittance advice” Penerimaan lewat pos dialamatkan ke kasir, kemudian kasir menyatukannya dengan penerimaan kas lewat register kas bab 7

Pengendalian internal Pembayaran Kas Pembayaran hanya dilakukan untuk transaksi yang sah saja dan dijamin bahwa potongan pembelian dan potongan tunai diambil Cek disiapkan oleh orang yang tidak menandatangani cek bab 7

Sistem voucher adalah seperangkat prosedur untuk mengotorisasi dan mencatat hutang dan pengeluaran uang. Sistem voucher menggunakan: 1. Voucher (SPMU) 2. Arsip Voucher yang belum dibayar 3. Arsip Voucher yang sudah dibayar bab 7

Voucher dibuat oleh Bagian Akuntansi (Seksi Hutang) berdasarkan: Pesanan Pembelian Laporan Penerimaan Barang Faktur Pembelian Saat pembuatan voucher dokumen pendukung tersebut diverifikasi jumlah, harga dan keakuratan mathematikanya Setelah voucher disetujui diarsip berdasarkan tanggal jatuh tempo Saat dibayar dengan cek, voucher dicap lunas dan dipindahkan ke arsip voucher yang sudah dibayar berdasarkan nomor urut. bab 7

Rekening Bank Checking account (rekening giro) Signature card Check Deposit ticket Bonggol cek Saving account (rekening tabungan) Buku tabungan Withdrawal slip bab 7

Bank Statement (rekening koran) Tanggal Saldo Awal Daftar pengambilan lewat cek Daftar setoran Saldo akhir Debit/credit memo bab 7