PERENCANAAN AUDIT DAN PKA Perencanaan sasaran audit manajemen Program Kerja Audit (PKA) PKA Survey Pendahuluan PKA Pengujian SPM PKA Rinci

PERENCANAAN AUDIT Rencana penggunaan sumber daya: Rencana Waktu: Tenaga/petugas audit dan jumlahnya Biaya audit & sarana Rencana Waktu: Jadwal waktu s/d terbit laporan audit Jam/hari audit pertahapan ausit (survei pendahuluan, pengujian SPM, audit rinci pelaporan) Program Kerja Audit

PENETAPAN SASARAN AUDIT MANAJEMEN Sasaran audit manajemen berdasarkan penugasan dari manajemen berdasarkan penugasan pihak yg berwenang lain atau berdasarkan rencana tahunan Contoh Audit Pengadaan Barang Jasa Pelayanan Penjualan Proyek-Proyek Produksi Kinerja Entitas TSI Dsb

Program Kerja Audit (Audit Program) Program kerja audit pada audit manajemen, tidak semua tatapan audit dapat disusun secara tentatif Program kerja audit yg dapat disusun secara tentatif ialah pada tahapan survei pendahuluan (audit pendahuluan) Program kerja audit tahap pengujian SPM, disusun berdasarkan hasil survei pendahuluan, ditekankan pada indikasi kelemahan yg telah ditetapkan sebagai Tentative Audit Objective (TAO) Program kerja audit rinci, disusun berdasarkan hasil pengujian SPM mengacu pada firm audit objective (FAO)

Program Kerja Audit Survey Pendahuluan MEMUAT / MATERI Umum Dijelaskan tentang jenis audit dan hal2 umum yg penting Tujuan Audit Dijelaskan tujuan audit tahap ini: Mendapatkan informasi umum tentang auditan Megenai operasi auditan Mengidentifikasi kelemahan untuk dijadikan (FAO) Langkah Kerja Berisi perintah2 untuk melakukan prosedur & teknik audit untuk mencapai tujuan tahap ini a.l: Mendptkan/kumpulan data2 yg dpt menggambarkan informasi umum Menelaah informasi umum yg diperoleh Observasi kegiatan Kunjungan lapangan/lokasi Wawancara Membuat simpulan indikasi kelemahan TAO

PROGRAM KERJA AUDIT PENGUJIAN SPM Ditekankan pada pemantapan TAO jadi FAO Disusun setelah selesai survey pendahuluan MEMUAT / MATERI Umum Dijelaskan dengan artipentingnya SPM Tujuan Audit Untuk mendapatkan gambaran tentang keandalah SPM Mengidentifikasikan kelemahan SPM & dampaknya Untuk memanfaatkan TAO menjadi FAO Langkah Kerja Langkah kerja SPM tergantung pendekatan pengujiannya: Pendekatan siklus (uji siklus dr awal s/d akhir) Pendekatan unsur (sarana kendali) Pendekatan per penanggung jawab (unit kerja) Prosedur dan teknik audit utama tergantung TAO

PROGRAM KERJA AUDIT PENGEMBANGAN TEMUAN/AUDIT RINCI Ditekankan pd pengumpulan & evaluasi bukti untuk mendukung FAO menjadi temuan Disusun setelah tahap pengujian SPM selesai & penyusunannya per FAO MATERI ANTARA LAIN MEMUAT Diungkap Judul FAO Tujuan Audit Memantapkan FAO menjadi temuan (finding) Memperoleh bukti yg kompeten, relevan & cukup guna teknik audit untuk memperoleh pendukung temuan yg belum diperoleh pd tahap sebelumnya Langkah kerja Distribuskan utk melakukan berbagai prosedur & teknik audit utk memperoleh pendukung temuan yg blm diperoleh pd tahap seblmnya Prosedur dan teknik auditnya tergantung FAO/temuannya Instruksi untuk menyusun temuan