Assalamu’alaikum Wr.Wb.

Presentasi berjudul: "Assalamu’alaikum Wr.Wb."— Transcript presentasi:

1 Assalamu’alaikum Wr.Wb.
PENERIMAAN KAS

2 PENERIMAAN KAS Hasil Penjualan Tunai Hasil Penjualan Kredit

3 Hasil Penjualan Tunai 1. Prosedur penerimaan kas dari Over-The counter Sales Pembeli barang datang ke perusahaan 2. Prosedur penerimaan kas dari Cash-0n Delivery Sales (COD Sales) Transaksi penjualan yang melibatkan kantor pos, perusahaan angkutan umum atau sendiri dalam penyerahan dan penerimaan kas dari hasil penjualan. 3. Prosedur penerimaan kas dari Credit Card Sales

4 Over-The counter Sales
Pembeli memesan barang langsung kepada wiraniaga di bagian penjualan Bagian kasa menerima pembayaran dari pembeli berupa uang tunai dan cek pribadi Bagian penjualan memerintahkan bagian pengiriman untuk menyerahkan barang kepada pembeli Bagian pengiriman menyerahkan barang kepada pembeli Bagian kasa menyetorkan kas yang diterima ke bank Bagian akuntansi mencatat pendapatan penjualan dalam jurnal penjualan Bagian akuntansi mencatat penerimaan kas dari penjualan tunai dalam jurnal penerimaan kas

5 Cash-0n Delivery Sales Pembeli memesan barang lewat surat yang dikirim melalui kantor pos Penjual mengirimkan barang melalui kantor pos pengirim dengan cara mengisi formulir COD sales di kantor pos kantor pos pengirim mengirimkan barang dan formulir COD sales sesuai dengan instruksi penjual ke kantor pos penerima Kantor pos penerima pada saat diterimanya barang dan formulir COD sales memberitahukan kepada pembeli tentang diterimannya kiriman barang COD sales Pembeli membawa surat panggilan ke Kantor pos penerima dan melakukan pembayaran sejumlah yang tercantum dalam formulir COD sales. Kantor pos penerima menyerahkan barang kepada pembeli, dengan diterimanya kas dari pembeli Kantor pos penerima memberitahukan kantor pos pengirim bahwa COD sales telah dilaksanakan Kantor pos pengirim memberitahukan penjual bahwa COD sales telah selesai dilaksanakan, sehingga npenjual dapat mengambil kas yang diterima dari pembeli

6 Credit Card Sales Pemegang kartu kredit memesan barang ke bagian penjualan Bagian penjualan memerintahkan bagian pengiriman untuk menyerahkan barang kepada pembeli Pemegang kartu kredit membayar dengan kartu kredit Bagian pengiriman menyerahkan barang kepada pembeli Bagian kas menyetorkan slip kartu kredit ke bank penerbit kartu kredit Secara periodik bank penerbit kartu kredit melakukan penagihan kepada Pemegang kartu kredit

7 Jaringan Prosedur Order penjualan Penerimaan kas Penyerahan barang
Pencatatan penjualan tunai Penyetoran kas ke bank Pencatatan penerimaan barang Pencatatan harga pokok penjualan

8 Informasi Bagi Manajemen
Jumlah Pendapatan penjualan, berdasarkan jenis atau kelompok produk selama periode tertentu. Jumlah kas yang diterima Jumlah Harga Pokok produk yang dijual selama periode tertentu Nama dan alamat pembeli Kuantitas produk yang dijual Nama wiraniaga yang melakukan penjualan Otorisasi penjabat yang berwenang

9 Struktur pengendalian intern kas
Mengharuskan: Penerimaan kas berupa tunai untuk segera disetorkan ke bank dengan melibatkan bagian / pihak lain selain kasir untuk intern check. Penerimaan kas berupa transaksi kartu kredit melibatkan bank penerbit kartu kredit dalam pencatatan penerimaan kas

10 Organisasi Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi kas
Fungsi kas harus terpisah dari fungsi penjualan Transaksi penjualan tunai harus dilaksanakan oleh fungsi : penjualan, pengiriman, dan akuntansi

11 Otorisasi & Pencatatan
Penerimaan order dari pembeli diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan menggunakan faktur penjualan tunai Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi kas dengan cara membubuhkan cap lunas pada faktur penjualan tunai Penjualan dengan kartu kredit bank didahului dengan permintaan otorisasi bank penerbit kartu kredit Penyerahan barang diotorisasi oleh fungsi pengiriman dengan cara membubuhkan cap sudah diserahkan pada faktur penjualan tunai Pencatatan ke dalam buku jurnal diotorisasi oleh fungsi akuntansi dengan cara memberikan tanda pada faktur penjualan tunai

12 Praktik yang sehat Faktur penjualan tunai bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggung jawabkan oleh fungsi penjualan Jumlah kas yang diterima dari penjualan tunai disetor seluruhnya ke bank pada hari yang sama dengan transaksi penjualan tunai atau hari kerja berikutnya Perhitungan saldo kas yang ada ditangan fungsi kas secara periodik dan mendadak oleh fungsi pemeriksa intern

13 Sistem Penerimaan kas dari piutang
Mengharuskan : Debitur melakukan pembayaran dengan cek atau pemidah-bukuan melalui rekening bank. Kas yang diterima dalam bentuk cek dari debitur harus segera disetor ke bank dalam jumlah penuh

14 Cancelled Cek Sistem perbankan di Indonesia tidak mengembalikan Cancelled check kepada nasabah yang mengeluarkan cek. Oleh karena pihak yang menerima pembayaran berkewajiban untuk membuat bukti dokumenter yang menunjukan telahditerimanya kas dari pembayar. Sehingga dalam menagih piutang kreditur diwajibkan untuk menyerahkan kuitansi lebih dulu sebelum cek diserahkan atau dikirimkan oleh debitur kepada kreditur. Hal ini dilakukan karena transaksi pembayar dengan cek pihak pembayar tidak memperoleh jaminan akan menerima tanda terima pembayaran dari pihak yang menerima cek.

15 Cek Bank BNI46 Bank Niaga Cek Pembayar Penerima Pembayaran Cek
5. Clearing 5. Clearing Bank BNI46 Bank Niaga 4. Menyetor Cek ke bank 6. Cancelled check di simpan dalam arsip bank Cek Pembayar 3. Melakukan endorsemen atas cek Penerima Pembayaran 2. Menyerahkan Cek Cek 1. Menulis Cek

16 Fungsi Terkait Penerimaan Piutang
Sekretariat; bertanggung jawab menerima cek dan surat pemberitahuan (remittance advice) melalui pos dari debitur membuat daftar surat pemberitahuan dari debitur. Penagihan; bertanggung jawab melakukan penagihan ke debitur berdasarkan daftar piutang yang ditagih dari bagian akuntansi, apabila perusahaan melakukan penagihan secara langsung,. Kas; bertanggung jawab penerimaan cek dari bagian sekretaris dan penagihan dan menyetorkan kas yang diterima ke bank. Akuntansi; bertanggung jawab mencatat penerimaan kas dari piutang ke jurnal penerimaan kas dan berkurangnya piutang dalam kartu piutang. Pemeriksaan Intern; bertanggung jawab melaksanakan perhitungan kas yang berada ditangan bagian kas secara periodik dan melakukan rekonsiliasi bank, untuk mengecek ketelitian catatan kas yang dibuat bagian akuntansi

17 Dokumen Surat pemberitahuan Daftar surat pemberitahuan
Bukti setor bank kuitansi

18 Dokumen Surat pemberitahuan; surat ini berupa tembusan bukti kas keluar yang dibuat oleh debitur yang disertai dengan cek pembayaran dan sebagai dokumen sumber dalam pencatatan berkurangnya piutang di kartu piutang. Daftar surat pemberitahuan; merupakan rekapitulasi penerimaan kas yang dibuat oleh bagian sekretariat atau penagihan. Daftar ini dikirim ke bagian kas untuk dibuat bukti setor bank dan dipakai bagian akuntansi sebagai dokumen pendukung bukti setor bank dalam pencatatan penerimaan kas ke dalam jurnal penerimaan kas. Bukti setor bank; dibuat oleh bagian kas sebagai bukti penyetoran kas yang diterima dari piutang ke bank. Bukti setor bank dibuat 3 rangkap: 2 lembar diminta dari bank setelah diotorisasi sebagai bukti telah menyetor ke bank dan diserahkan ke bagian akuntansi untuk dokumen sumber pencatatan penerimaan kas dari piutang ke jurnal penerimaan kas. Kuitansi; merupakan bukti penerimaan kas yang dibuat perusahaan bagi debitur yang telah membayar utang.

19 Catatan Akuntansi Jurnal penjualan Jurnal penerimaan kas Jurnal umum
Kartu persediaan Kartu utang

20 Organisasi Fungsi akuntansi harus terpisah dari fungsi penerimaan kas
Fungsi penerimaan kas harus terpisah dari fungsi akuntansi

21 Struktur otorisasi & Prosedur pencatatan
Debitur diminta untuk melakukan pembayaran dalam bentuk cek atas nama atau atau dengan cara pemindahan bukuan (giro bilyet) Fungsi penagihan melakukan penagihan hanya atas dasar daftar piutang yang harus ditagih yang dibuat oleh fungsi akuntansi Pengkreditan rekening pembantu oleh fungsi akuntansi (bagian piutang) harus didasarkan atas surat pemberitahuan yang berasal dari debitur.

22 Praktik Yang Sehat Hasil penghitungan kas harus direkam dalam berita acara perhitungan kas dan disetor penuh ke bank dengan segera Para penagih dan kasir harus diasuransikan Kas dalam perjalanan ( baik yang ada ditangan bagian kasa maupun di penagih) harus diasuransikan.