SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS

Presentasi berjudul: "SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS"— Transcript presentasi:

1 SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS
PENJUALAN TUNAI HASIL PENAGIHAN PIUTANG PENERIMAAN BUNGA DAN DEVIDEN DARI INVESTASI PENARIKAN PINJAMAN SETORAN MODAL PENJUALAN AKTIVA TETAP DAN INVESTASI DLL SUMBER PENERIMAAN KAS HUSAINI - FIA UB

2 SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI
DESKRIPSI KEGIATAN PENJUALAN TUNAI DILAKSANAKAN OLEH PERUSAHAAN DGN CARA MEWAJIBKAN PEMBELI MELAKUKAN PEMBAYARAN HARGA BARANG LEBIH DAHULU SEBELUM BARANG DISERAHKAN OLEH PERUSAHAAN KEPADA PEMBELI. SETELAH UANG DITERIMA OLEH PERUSAHAAN, BARANG KEMUDIAN DISERAHKAN KEPADA PEMBELI & TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI KEMUDIAN DICATAT OLEH PERUSAHAAN. PROSEDUR DALAM SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI: 1. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI OVER THE COUNTER SALES 2. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI CASH ON DELIVERY SALES (COD SALES) 3. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI CREDIT CARD SALES KELOMPOK KARTU KREDIT : A. KARTU KREDIT BANK B. KARTU KREDIT PERUSAHAAN C. KARTU KREDIT BEPERGIAN & HIBURAN HUSAINI - FIA UB

3 OVER THE COUNTER SALE PEMBELI DATANG KE PERUSAHAAN
MELAKUKAN PEMILIHAN BARANG PENJUALAN DGN CARA OVER THE COUNTER SALES MELAKUKAN PEMBAYARAN KE KASSA MENERIMA BARANG YG DIBELI HUSAINI - FIA UB

4 BAGIAN PENGIRIMAN BARANG
1. PENERIMAAN KAS DARI OVER THE COUNTER SALES (pembeli datang ke perusahaan) PEMBELI BAGIAN PENGIRIMAN BARANG BAGIAN KASA BANK PEMBELI MEMESAN BARANG (1) BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI (4) PEMBELI MEMBAYAR HARGA BARANG (2) BAGIAN PENJUALAN MEMERINTAHKAN BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI (3) BAGIAN PENJUALAN BAGIAN AKUNTANSI BAGIAN KASA MENYETORKAN KAS KE BANK (5) BAGIAN AKUNTANSI MENCATAT PENDAPATAN PENJUALAN (6) BAGIAN AKUNTANSI MENCATAT PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI (7) HUSAINI - FIA UB

5 CASH ON DELEVERY SALE (COD)
PENJUAL MENGIRIM KATALOG KPD PARA CALON PEMBELI PEMBELI MEMILIH BARANG YANG DIPERLUKAN MELALUI KATALOG PENJUALAN DGN CARA CASH ON DELEVERY SALE MENGIRIMKAN FORMULIR PESANAN BARANG YANG DIPILIH MELALUI POS DENGAN COD SALES Pembeli dari luar kota PENJUAL MENGIRIM BARANG YANG DIPESAN PEMBELI LEWAT KANTOR POS PEMBELI MEMBAYAR HARGA BRG KE KANTOR POS, DAN MENERIMA BARANG YANG DIPESAN HUSAINI - FIA UB

6 2. PENERIMAAN KAS DARI CASH ON DELIVERY SALES (COD SALES)
KANTOR POS PENGIRIM PENJUAL KANTOR POS PENERIMA PEMBELI KANTOR POS MENGIRIM BARANG KE ALAMAT PEMBELI (3) KANTOR POS PENERIMA MEMBERITAHU KANTOR POS PENGIRIM BAHWA COD SALES TELAH DILAKSANAKAN (6) KANTOR POS PENGIRIM MEMBERITAHU PENERIMAAN KAS DARI COD SALES (7) PENJUAL MENGIRIM BARANG KE PEMBELI VIA COD SALES (2) PEMBELI MEMBAYAR HARGA BARANG & MENERIMA BARANG YG DIBELI (5) KANTOR POS MENGIRIM MEMBERITAHU ADANYA COD SALES (4) PEMBELI MEMESAN BARANG (1) HUSAINI - FIA UB

7 KARTU KREDIT BANK (BANK CARDS)
KARTU KREDIT BANK DITERBITKAN OLEH BANK ATAU LEMBAGA KEUANGAN LAIN CONTOH KARTU KREDIT: VISA, MASTER CARD, BCA CARD, BNI CARD DLL KARTU KREDIT: DIGUNAKAN UNTUK MEMBELI BARANG YANG PEMBAYARANNYA DITANGGUNG OLEH BANK KEPADA PERUSAHAAN PENJUAL BARANG BANK PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH KEPADA PEMEGANG KARTU KREDIT SATU BULAN SEKALI + CREDIT CARD FEE HUSAINI - FIA UB

8 PENJUALAN DENGAN KARTU KREDIT BANK
PEMEGANG KARTU KREDIT SECARA PERIODIK BANK PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH PIUTANG KEPADA PEMEGANG KARTU KREDIT MENYETOR CREDIT CARD SALES SLIP KE REKENING GIRO MERCHANT (2) MERCHANT BANK PENERBIT KARTU KREDIT MEMBELI BARANG / JASA DGN KARTU KREDIT BANK (1) HUSAINI - FIA UB

9 KARTU KREDIT PERUSAHAAN (COMPANY CARDS)
KARTU KREDIT DITERBITKAN OLEH PERUSAHAAN UNTUK PARA PELANGANNYA KARTU KREDIT: HANYA DPT DIGUNAKAN UTK MEMBELI BARANG PERUSAHAAN YANG MENERBITKAN KARTU KREDIT PADA AKHIR BULAN ATAU PADA TANGGAL TERTENTU, PERUSAHAAN PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH JUMLAH HARGA BARANG YANG DIBELI PEMEGANG KARTU KREDIT HUSAINI - FIA UB

10 BAGIAN PENGIRIMAN BARANG BANK PENERBIT KARTU KREDIT
3. PENERIMAAN KAS DARI CREDIT CARD SALES PEMEGANG KARTU KREDIT BAGIAN PENGIRIMAN BARANG BAGIAN KAS BANK PENERBIT KARTU KREDIT PEMEGANG KARTU KREDIT MEMESAN BARANG (1) BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI (4) PEMEGANG KARTU KREDIT MEMBAYAR DGN KARTU KREDIT (3) BAGIAN PENJUALAN MEMERINTAHKAN BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI (2) BAGIAN PENJUALAN SECARA PERIODIK, BANK PENERBIT KARTU KREDIT MELAKUKAN PENAGIHAN KPD PEMEGANG KARTU KREDIT (6) MENYETOR SLIP KARTU KREDIT KE BANK (5) HUSAINI - FIA UB

11 FUNGSI YANG TERKAIT DLM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI
MENERIMA ORDER DARI PEMBELI MENGISI FAKTUR PENJUALAN TUNAI MENYERAHKAN FAKTUR KPD PEMBELI FUNGSI PENJUALAN FUNGSI KAS MENERIMA KAS (UANG) DARI PEMBELI MENYIAPKAN BRG YG DIPESAN PEMBELI MENYERAHKAN BRG TSB KE FUNGSI PENGIRIMAN FUNGSI GUDANG MEMBUNGKUS BARANG YG DIPESAN MENYERAHKAN BRG YG TELAH DIBAYAR KPD PEMBELI FUNGSI PENGIRIMAN MENCATAT TRANSAKSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS MEMBUAT LAPORAN PENJUALAN FUNGSI AKUNTANSI HUSAINI - FIA UB

12 INFORMASI YG DIPERLUKAN OLEH MANAJEMEN
JUMLAH PENDAPATAN PENJUALAN MENURUT JENIS PRODUK ATAU KELOMPOK PRODUK SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU JUMLAH KAS YG DITERIMA DARI PENJUALAN TUNAI JUMLAH HARGA POKOK PRODUK YG DIJUAL SECARA TUNAI SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU NAMA DAN ALAMAT PEMBELI KUANTITAS PRODUK YG DIJUAL NAMA WIRANIAGA YG MELAKUKAN PENJUALAN OTORISASI PEJABAT YG BERWENANG HUSAINI - FIA UB

13 DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
FAKTUR PENJUALAN TUNAI : MEREKAM BERBAGAI INFO PENJUALAN TUNAI PITA REGISTER KAS : BUKTI PENERIMAAN KAS PENDUKUNG FAKTUR PENJUALAN CREDIT CARD SALES SLIP : BUKTI DR BANK YG MENERBITKAN KARTU KREDIT, DPT DIGUNAKAN PERUSAHAAN SEBAGAI ALAT UTK MENAGIH KPD BANK BILL OF LADING: BUKTI PENYERAHAN BARANG DARI PERUSAHAAN PENJUAL KPD PERUSAHAAN ANGKUTAN FAKTUR PENJUALAN COD : DOKUMEN YANG DIGUNAKAN UTK MEREKAM PENJUALAN COD BUKTI SETOR BANK : DOKUMEN BUKTI PENYETORAN UANG KE BANK REKAPITULASI HARGA POKOK PENJUALAN: DOKUMEN UTK MERINGKAS HARGA POKOK BARANG YG DIJUAL SELAMA SATU PERIODE HUSAINI - FIA UB

14 CATATAN AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN
JURNAL PENJUALAN : MENCATAT DAN MERINGKAS DATA PENJUALAN JURNAL PENERIMAAN KAS: JURNAL UMUM KARTU PERSEDIAAN KARTU GUDANG HUSAINI - FIA UB

15 JARINGAN PROSEDUR YG MEMBENTUK SISTEM
PROSEDUR ORDER PENJUALAN PROSEDUR PENERIMAAN KAS PROSEDUR PENYERAHAN BARANG PROSEDUR PENCATATAN PENJUALAN TUNAI PROSEDUR PENYETORAN KAS KE BANK PROSEDUR PENCATATAN PENERIMAAN KAS PENCATATAN HARGA POKOK PENJUALAN HUSAINI - FIA UB

16 UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN
FUNGSI PENJUALAN HARUS TERPISAH DARI FUNGSI KAS FUNGSI KAS HARUS TERPISAH DARI FUNGSI AKUNTANSI ORGANISASI TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI HARUS DILAKSANAKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN, FUNGSI KAS, FUNGSI PENGIRIMAN, & FUNGSI AKUNTANSI. HUSAINI - FIA UB

17 SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN
PENERIMAAN ORDER DARI PEMBELI DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENJUALAN DGN MENGGUNAKAN FORMULIR FAKTUR PENJUALAN TUNAI PENERIMAAN KAS DIOTORISASI OLEH FUNGSI KAS DGN CARA MEMBUBUHKAN CAP “LUNAS” PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI & PENEMPELAN PITA REGISTER KAS PADA FAKTUR TSB PENJUALAN DGN KARTU KREDIT BANK DIDAHULUI DGN PERMINTAAN OTORISASI DARI BANK PENERBIT KARTU KREDIT PENYERAHAN BARANG DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENGIRIMAN DGN CARA MEMBUBUHKAN CAP “SUDAH DISERAHKAN” PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI PENCATATAN KE DALAM BUKU JURNAL DIOTORISASI OLEH FUNGSI AKUNTANSI DGN CARA MEMBERIKAN TANDA PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI HUSAINI - FIA UB

18 FAKTUR PENJUALAN TUNAI BERNOMOR URUT TERCETAK & PEMAKAIANNYA DIPERTANGGUNG -JAWABKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN JUMLAH KAS YG DITERIMA DARI PENJUALAN TUNAI DISETOR SELURUHNYA KE BANK PADA HARI YG SAMA DGN TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI ATAU HARI KERJA BERIKUTNYA PRAKTIK YG SEHAT PENGHITUNGAN SALDO KAS YG ADA DI TANGAN FUNGSI KAS SECARA PERIODIK & SECARA MENDADAK OLEH FUNGSI PEMERIKSA INTERN . HUSAINI - FIA UB

19 BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM PENERIMAAN KAS DARI BERBAGAI SUMBER SBB
OVER THE COUNTER SALE BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM PENERIMAAN KAS DARI BERBAGAI SUMBER SBB CASH ON DELIVERY SALE CREDIT CARD SALE . HUSAINI - FIA UB

20 1. OVER THE COUNTER SALES BAGIAN ORDER PENJUALAN BAGIAN KASA
FPT = FAKTUR PENJUALAN TUNAI PRK = PITA REGISTER KAS 1 BAGIAN ORDER PENJUALAN MULAI MENGISI FPT N MENERIMA ORDER DARI PEMBELI 2 3 FPT VIA PEMBELI MENERIMA UANG DARI PEMBELI BAGIAN KASA FPT 1 PRK MENGOPERASIKAN REGISTER KAS MENYETOR KAS KE BANK MENGISI BUKTI SETOR BANK BUKTI SETOR BANK DISERAHKAN KE BANK BERSAMA UANG 5 MENYERAHKAN BARANG BAGIAN GUDANG FPT 2 KARTU GUDANG FPT 2 4 BERSAMA BARANG BAGIAN PENGIRIMAN MEMBANDINGKAN FPT LB 1 & LB 2 UNTUK PEMBELI BERSAMA BARANG SBG SLIP PEMBUNGKUS MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI 6 HUSAINI - FIA UB

21 Membuat rekapitulasi HPP Membuat bukti memorial
Bagian Jurnal Selesai T Membuat rekapitulasi HPP N Kartu persediaan 7 PRK FPT 1 5 6 Jurnal penjualan Bukti setor bank Jurnal penerimaan kas 8 RHPP Bukti memorial Jurnal umum Membuat bukti memorial Secara periodik RHPP = Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan Bagian Kartu Persediaan HUSAINI - FIA UB

22 Menyerahkan barang kpd perusahaan angkutan umum
2. CASH ON DELIVERY (COD) SALES 4 Mulai FPCOD = Faktur Penjualan COD B/L = Bill of Lading 1 Bagian Order Penjualan Mengisi faktur penjualan COD N Menerima order dari pembeli 2 3 FPCOD 1 B/L Menyiapkan barang Bagian Gudang FPCOD 3 Kartu gudang Bersama barang Bagian Pengiriman FPCOD 1 Membuat bill of lading Menyerahkan barang kpd perusahaan angkutan umum B/L Membandingkan FPCOD lb 1 & lb 3 5 Diserahkan kpd perusahaan angkutan umum T Berfungsi sbg slip pembungkus HUSAINI - FIA UB

23 Bagian Kasa Bagian Jurnal Dari perusahaan angkutan umum 5
FPCOD 2 Cek Bagian Kasa Menyetor cek ke bank T Menerima FPCOD & cek Ke bank 3 2 Bukti setor bank Bersama cek Dari perusahaan angkutan umum Mengisi bukti setor bank 6 Bagian Jurnal Selesai FPCOD 1 5 Jurnal penjualan Jurnal penerimaan kas Bukti setor bank A Pada saat diterima cek dari pelanggan HUSAINI - FIA UB

24 Menerima order dari pembeli Menerima kartu kredit dari pembeli
3. CREDIT CARD SALE 1 Bagian Order Penjualan Mulai Mengisi FPT N Menerima order dari pembeli 2 3 FPT via pembeli Menerima kartu kredit dari pembeli Bagian Kasa Mengoperasikan register kas Menyetor kas ke bank Mengisi bukti setor bank Bukti setor bank Disetor ke bank Bersama CCSS lb 1 6 Menyerahkan barang Bagian Gudang FPT Kartu gudang 5 Bersama barang Bagian Pengiriman PRK Membandingkan FPT lb 1 & lb 2 Untuk pembeli Bersama barang sbg slip pembung kus Menyerahkan barang kpd pembeli 7 4 CCSS 1 Credit card center Credit card holder Mengisi CCSS FPT = Faktur Penjualan Tunai PRK = Pita Register Kas CCSS = Credit Card Sale Slip HUSAINI - FIA UB

25 Bagian Kartu Persediaan
Bagian Jurnal Selesai T Membuat rekapitulasi HPP N Kartu persediaan 8 PRK FPT 6 7 Jurnal penjualan Bukti setor bank Jurnal penerimaan kas 9 RHPP Bukti memorial Jurnal umum Membuat bukti memorial Secara periodik RHPP = Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan Bagian Kartu Persediaan HUSAINI - FIA UB

26 FIRST NATIONAL CITY BANK
SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG A. DESKRIPSI KEGIATAN SUMBER PENERIMAAN KAS SUATU PERUSAHAAN MANUFAKTUR BIASANYA BERASAL DARI PELUNASAN PIUTANG DARI DEBITUR, KARENA SEBAGIAN BESAR PRODUK PERUSAHAAN DIJUAL MELALUI PENJUALAN KREDIT. CANCELLED CHECK 1. CANCELLED CHECK DI USA FIRST NATIONAL CITY BANK AMERICAN EXPRESS BANK PEMBAYAR PENERIMA PEMBAYARAN MENULIS CEK (1) CEK MENGIRIMKAN CEK (2) (3) MELAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK (4) MENYETOR CEK KE BANK (6) CLEARING (7) MENGEMBALIKAN CANCELLED CHECK KPD NASABAH (5) (8) MENYIMPAN CANCELLED CHECK DALAM ARSIP CANCELLED CHECK HUSAINI - FIA UB

27 2. CANCELLED CHECK DI INDONESIA
BANK BNI 46 BANK NIAGA PEMBAYAR PENERIMA PEMBAYARAN MENULIS CEK (1) CEK MENYERAHKAN CEK (2) (3) MELAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK (4) MENYETOR CEK KE BANK (5) CLEARING (6) CANCELLED CHECK DISIMPAN DALAM ARSIP BANK B. FUNGSI YG TERKAIT 1. FUNGSI SEKRETARIAT 4. FUNGSI AKUNTANSI 2. FUNGSI PENAGIHAN 5. FUNGSI PEMERIKSA INTERN 3. FUNGSI KAS C. DOKUMEN YG DIGUNAKAN 1. SURAT PEMBERITAHUAN 3. BUKTI SETOR BANK 2. DAFTAR SURAT PEMBERITAHUAN 4. KUITANSI HUSAINI - FIA UB

28 D. UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN
ORGANISASI FUNGSI AKUNTANSI HARUS TERPISAH DARI FUNGSI PENAGIHAN & FUNGSI PENERIMAAN KAS FUNGSI PENERIMAAN KAS HARUS TERPISAH DARI FUNGSI AKUNTANSI SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN DEBITUR DIMINTA UNTUK MELAKUKAN PEMBAYARAN DALAM BENTUK CEK ATAS NAMA ATAU DGN CARA PEMINDAH-BUKUAN (GIRO BILYET) FUNGSI PENAGIHAN MELAKUKAN PENAGIHAN HANYA ATAS DASAR DAFTAR PIUTANG YG HARUS DITAGIH YG DIBUAT OLEH FUNGSI AKUNTANSI PENGKREDITAN REKENING PEMBANTU PIUTANG OLEH FUNGSI AKUNTANSI (BAGIAN PIUTANG) HARUS DIDASARKAN ATAS SURAT PEMBERITAHUAN YG BERASAL DARI DEBITUR PRAKTIK YG SEHAT HASIL PENGHITUNGAN KAS HARUS DIREKAM DALAM BERITA CARA PENGHITUNGAN KAS & DISETOR PENUH KE BANK DGN SEGERA PARA PENAGIH & KASIR HARUS DIASURANSIKAN (FIDELITY BOND INSURANCE) KAS DALAM PERJALANAN (BAIK YG ADA DI TANGAN BAGIAN KASA MAUPUN DI TANGAN PENAGIH PERUSAHAAN) HARUS DIASURANSIKAN (CASH-IN-SAFE & CASH-IN-TRANSIT INSURANCE) HUSAINI - FIA UB

29 E. BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG CARA PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG : 1. MELALUI PENAGIH PERUSAHAAN 2. MELALUI POS 3. MELALUI LOCK BOX COLLECTION PLAN 1. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI PENAGIH PERUSAHAAN DEBITUR BAGIAN PIUTANG BANK DEBITUR BANK PERUSAHAAN BAGIAN PENAGIHAN MENAGIH PIUTANG KE DEBITUR (2) BAGIAN PENAGIHAN MENERIMA CEK ATAS NAMA & SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR (3) BAGIAN KASA MENYETORKAN CEK KE BANK PERUSAHAAN SETELAH DILAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK TSB OLEH PEJABAT YG BERWENANG (6) BAGIAN PIUTANG MENYERAHKAN DAFTAR DEBITUR YG HARUS DITAGIH (1) BAGIAN PENAGIHAN BAGIAN KASA CHECK CLEARING (7) BAGIAN PENAGIHAN MENYERAHKAN SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR (4) BAGIAN PENAGIHAN MENYERAHKAN CEK ATAS NAMA KPD BAGIAN KASA (5) HUSAINI - FIA UB

30 BAGIAN PIUTANG BAGIAN PENAGIHAN BAGIAN KASA BAGIAN JURNAL DPD 1 SP Cek
DPD = Daftar Piutang yg Ditagih SP = Surat Pemberitahuan DSP = Daftar Surat Pemberitahuan 1 BAGIAN PIUTANG Mulai N Membuat daftar piutang yg ditagih 2 3 Melakukan penagihan ke debitur BAGIAN PENAGIHAN DSP Menerima cek & surat pemberitahuan Disetorkan ke bank BAGIAN KASA Kartu piutang BAGIAN JURNAL DPD Membuat bukti setoran 4 DSP DSP Bukti setor 5 Membandingkan Jurnal penerimaan kas Selesai HUSAINI - FIA UB

31 2. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI POS
DEBITUR BAGIAN SEKRETARIAT BANK DEBITUR BANK PENJUAL BAGIAN PENAGIHAN KANTOR POS BAGIAN PIUTANG BAGIAN KASA BAGIAN PENAGIHAN MENGIRIM FAKTUR PENJUALAN KREDIT KPD DEBITUR (1) DEBITUR MENGIRIM CEK & SURAT PEMBERITAHUAN PADA SAAT PIUTANG JATUH TEMPO (2) BAGIAN SEKRETARIAT MENERIMA KIRIMAN CEK & SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR VIA KANTOR POS (3) BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN CEK KPD BAGIAN KASA (4) BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN SURAT PEMBERITAHUAN KPD BAGIAN PIUTANG UNTUK KEPENTINGAN POSTING KE DALAM KARTU PIUTANG (5) BAGIAN KASA MENYETORKAN CEK KE BANK SETELAH DILAKUKAN ENDORSEMENT OLEH PIHAK YG BERWENANG ATAS CEK TSB (6) CHECK CLEARING (7) HUSAINI - FIA UB

32 BAGIAN PIUTANG BAGIAN SEKRETARIAT BAGIAN KASA BAGIAN JURNAL
SP Cek DSP = Daftar Surat Pemberitahuan SP = Surat Pemberitahuan 1 BAGIAN PIUTANG Mulai Membuat daftar surat pemberitahuan 2 DSP Membuat bukti setor BAGIAN SEKRETARIAT Disetorkan ke bank BAGIAN KASA BAGIAN JURNAL 3 DSP Bukti setor bank Jurnal penerimaan kas T Selesai Cek & surat pemberitahuan (SP) diterima dari debitur via pos Bukti setor Kartu piutang HUSAINI - FIA UB

33 3. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI LOCK-BOX-COLLECTION PLAN
BAGIAN PENAGIHAN MENGIRIM FAKTUR PENJUALAN KREDIT KPD DEBITUR (1) DEBITUR BAGIAN SEKRETARIAT KANTOR POS BAGIAN PENAGIHAN BANK-NYA KREDITUR BAGIAN PIUTANG BANK-NYA DEBITUR PADA SAAT FAKTUR JATUH TEMPO, DEBITUR MENGIRIM CEK & SURAT PEMBERITAHUAN KE KOTAK POS KREDITUR DI KANTOR POS KOTA DEBITUR (2) BANK-NYA KREDITUR MENGAMBIL CEK & SURAT PEMBERITAHUAN DARI KOTAK POS NASABAH (3) BANK-NYA KREDITUR MENGIRIM DAFTAR SURAT PEMBERITAHUAN & SURAT PEMBERITAHUAN (4) BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN SURAT PEMBERITAHUAN KPD BAGIAN PIUTANG UNTUK KEPENTINGAN POSTING KE DALAM KARTU PIUTANG (5) CHECK CLEARING (6) HUSAINI - FIA UB

34 KANTOR POS DI LOKASI PELANGGAN BANK DI LOKASI PELANGGAN
BAGIAN SEKRETARIAT Cek KANTOR POS DI LOKASI PELANGGAN SP DSP = Daftar Surat Pemberitahuan SP = Surat Pemberitahuan NK = Nota Kredit BAGIAN PIUTANG Mulai Menerima cek & surat pemberitahuan dari pelanggan 2 DSP BANK DI LOKASI PELANGGAN 1 BAGIAN JURNAL 3 NK 4 Jurnal penerimaan kas T Selesai DSP Kartu piutang PO Box Mengambil & membuka surat dari PO Box nasabah Membuat daftar surat pemberitahuan Mengurus check clearing Menerbitkan nota kredit HUSAINI - FIA UB