Akuntansi Keuangan dan Perbankan

Presentasi berjudul: "Akuntansi Keuangan dan Perbankan"— Transcript presentasi:

1 Akuntansi Keuangan dan Perbankan
Dosen : Nur Kholis, S.Pd.I, MM Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Dewantara 2015

2 AKUNTANSI KLIRING Kliring merupakan transaksi lalu lintas pembayaran yang dimaksudkan untuk memudahkan penyelesaian hutang piutang antar- bank yang timbul dari transaksi giral. Transaksi kliring dilakukan oleh setiap bank peserta kliring melalui perantara Bank Indonesia sebagai Lembaga Kliring

3 AKUNTANSI KLIRING Setiap bank peserta kliring diwajibkan memelihara sejumlah saldo dalam bentuk rekening giro pada Bank Indonesia untuk menampung semua penarikan dan penyetoran nasabah masing- masing yang mengakibatkan bertambah atau berkurangnya saldo giro tersebut.

4 JENIS-JENIS KLIRING Kliring Umum ; sarana perhitungan warkat- warkat antar-bank yang pelaksanaannya diatur oleh Bank Indonesia Kliring Lokal ; sarana perhitungan warkat antar-bank yang berada dalam suatu wilayah kliring yang telah ditentukan Kliring Antar-Cabang (Interbranch Clearing) ; sarana perhitungan warkat antar kantor cabang suatu bank peserta yang biasanya berada dalam satu wilayah kota.

5 PENYELENGGARAAN KLIRING
Langsung diselenggarakan oleh Bank Indonesia Segala kegiatan dalam penyelenggaraan kliring ditangani langsung oleh Bank Indonesia, baik sebagai rekapitulator, penghubung, pelaksana penyusunan statistik atau laporan, maupun sebagai koordinator.

6 PENYELENGGARAAN KLIRING
2. Ditunjuk oleh Bank Indonesia Segala kegiatan dalam penyelenggaraan kliring ditangani oleh bank operasional (kantor cabang) milik pemerintah yang ditunjuk oleh Bank Indonesia selaku koordinator di suatu daerah yang tidak ada kantor cabang Bank Indonesia

7 PESERTA KLIRING Peserta Kliring Langsung ; merupakan bank-bank yang sudah tercatat sebagai peserta kliring dan dapat memperhitungkan warkatnya secara langsung dalam pertemuan kliring Peserta Kliring Tidak Langsung ; merupakan bank-bank yang belum tercatat sebagai peserta dan memperhitungkan warkatnya dengan kantor pusat atau kantor cabang lainnya yang sudah tercatat menjadi peserta kliring

8 MEKANISME KLIRING 5 1 6 4 2 3 8 7 Pembayar/ Pemberi Cek Bank Tertarik
Penerima Cek Bank Indonesia Bank Penarik

9 MEKANISME KLIRING KETERANGAN :
Pembayar Cek menyerahkan kepada Penerima Cek Penerima Cek menyerahkan cek atau bilyet giro untuk dikliringkan kepada Bank Penarik Bank Penarik menyetorkan warkat debet keluar kepada lembaga kliring/ Bank Indonesia Bank Tertarik menerima Warkat Debet Masuk dari lembaga kliring/ Bank Indonesia Bank Tertarik melakukan verifikasi dan pendebetan dari rekening pembayar cek

10 MEKANISME KLIRING KETERANGAN :
6. Bank Tertarik menyerahkan Warkat Kredit Keluar kepada lembaga kliring/ Bank Indonesia 7. Bank Penarik menerima Warkat Kredit Masuk dari lembaga kliring/ Bank Indonesia 8. Bank Penarik mentransfer / memberikan dana hasil kliring kepada Penerima Cek

11 WARKAT KLIRING 1. Warkat Debet Keluar ; warkat yang disetorkan oleh nasabah untuk keuntungan rekeningnya. Bank penarik akan mendebet rekening giro pada Bank Indonesia, yang kemudian akan dikreditkan kepada rekening nasabah 2. Warkat Debet Masuk ; warkat yang diterima oleh suatu bank atas cek/ bilyet giro yang diterbitkan oleh bank tersebut. Bank Tertarik akan mendebet rekening nasabah pembayar/ pemberi cek yang kemudian akan dikreditkan ke rekening giro di Bank Indonesia

12 WARKAT KLIRING 3. Warkat Kredit Keluar ; warkat dari nasabah bank tertarik sendiri yang akan disetorkan kepada nasabah pada bank lain 4. Warkat Kredit Masuk ; warkat yang diterima oleh suatu bank/ bank penarik untuk keuntungan rekening nasabah penyetor/ penerima cek/ bilyet giro

13 AKUNTANSI SUMBER DANA Pada Saat Nasabah Melakukan Kliring Antar- Bank Melalui Teller (Manual) Kisah 1…….. Pada tanggal 11 April 2015, Bapak Andi Mulia mendatangi Teller Bank Sejahtera cabang Bogor untuk melakukan proses kliring atas cek yang diberikan rekan bisnisnya Bapak Azhar, nasabah Bank Persada cabang Bandung sejumlah Rp ,-.

14 Bagaimanakah Mekanisme/ Proses Perpindahan Dana atas transaksi tersebut ?

15 MEKANISME KLIRING 5 1 6 4 2 3 8 7 Pembayar/ Pemberi Cek
Azhar, nasabah Bank Persada Andi Mulia, nasabah Bank Sejahtera Bank Persada Bank Indonesia Bank Sejahtera

16 PROSEDUR PERPINDAHAN DANA
KETERANGAN : Bapak Azhar, nasabah Bank Persada menyerahkan cek kepada Bapak Andi Mulia, nasabah Bank Sejahtera Bapak Andi Mulia menyerahkan cek untuk dikliringkan kepada Bank Sejahtera Bank Sejahtera menyetorkan warkat debet keluar kepada lembaga kliring/ Bank Indonesia Bank Persada menerima Warkat Debet Masuk dari lembaga kliring/ Bank Indonesia Bank Persada melakukan verifikasi dan pendebetan dari rekening Bapak Azhar sebesar Rp ,- dan dikreditkan ke rekening giro Bank Indonesia

17 MEKANISME KLIRING KETERANGAN :
6. Bank Persada menyerahkan Warkat Kredit Keluar kepada lembaga kliring/ Bank Indonesia 7. Bank Sejahtera menerima Warkat Kredit Masuk dari lembaga kliring/ Bank Indonesia yang kemudian mendebet rekening giro di Bank Indonesia sebesar Rp ,- 8. Bank Sejahtera mentransfer / memberikan dana hasil kliring kepada Bapak Andi Mulia sebesar Rp ,-

18 Bagaimanakah Proses Akuntansi yang terjadi atas transaksi tersebut ?

19 PEMBUKUAN TRANSAKSI KLIRING
Pada Bank Sejahtera, pada saat Bapak Andi Mulia menyerahkan warkat untuk dikliringkan untuk keuntungan rekeningnya No Tanggal Rekening Debet Rekening Kredit Kredit Keterangan Petugas Status 1 11/04/2015 Rekening Penampungan Kliring ,- Kliring atas warkat Bank Persada 01005 A 2 Rekening Andi Mulia Transfer/ Kliring

20 PEMBUKUAN TRANSAKSI KLIRING
Pada Bank Sejahtera, setelah diketahui tidak ada tolakan kliring dan dinyatakan hasilnya baik No Tanggal Rekening Debet Rekening Kredit Kredit Keterangan Petugas Status 1 11/04/2015 Bank Indonesia - Giro ,- 2 Rekening Penampungan kliring

21 PEMBUKUAN TRANSAKSI KLIRING
Pada Bank Persada, pada saat menerima warkat yang dikeluarkan oleh Bapak Azhar, nasabah Bank Persada No Tanggal Rekening Debet Rekening Kredit Kredit Keterangan Petugas Status 1 11/04/2015 Rekening Bapak Azhar ,- 0105 A 2 Bank Indonesia - Giro

22 AKUNTANSI SUMBER DANA Pada Saat Nasabah Melakukan Kliring Antar- Bank Melalui Teller (Manual) Kisah 2…….. Pada tanggal 11 April 2015, Bapak Andi Mulia mendatangi Teller Bank Sejahtera cabang Bogor menyerahkan selembar cek yang diterbitkan oleh Bank Sejahtera untuk keuntungan rekan bisnisnya Bapak Muhammad Azmi, nasabah Bank Persada cabang Bandung sejumlah Rp ,-.

23 Bagaimanakah Proses Akuntansi yang terjadi atas transaksi tersebut ?

24 PEMBUKUAN TRANSAKSI KLIRING
Pada Bank Sejahtera, pada saat Bapak Andi Mulia menyerahkan cek untuk dikliringkan untuk keuntungan rekan bisnisnya No Tanggal Rekening Debet Rekening Kredit Kredit Keterangan Petugas Status 1 11/04/2015 Rekening Bapak Andi Mulia ,- 01005 A 2 Bank Indonesia

25 PEMBUKUAN TRANSAKSI KLIRING
Pada Bank Persada, pada saat menerima warkat kredit masuk dari nasabah Bank Sejahtera No Tanggal Rekening Debet Rekening Kredit Kredit Keterangan Petugas Status 1 11/04/2015 Bank Indonesia - Giro ,- 0105 A 2 Rekening Bapak Muhammad Azmi

26 NERACA KLIRING Pada akhir hari kliring, akan dibuatkan neraca kliring sebagai laporan akhir transaksi kliring. Dari neraca tersebut, akan diketahui apakah rekening giro pada Bank Indonesia mengalami kenaikan atau penurunan, yang biasa disebut dengan menang atau kalah kliring

27 NERACA KLIRING Dikatakan menang kliring, apabila penjumlahan debet neraca lebih besar dari penjumlahan kredit. Atau dikatakan juga dengan besarnya hasil penagihan lebih besar daripada besarnya kewajiban kepada bank-bank lain.

28 NERACA KLIRING Bank Sejahtera 11 April 2015 DEBET KREDIT
Warkat Debet Keluar ,- Warkat Kredit Keluar ,- Kalah Kliring ,- Balance

29 NERACA KLIRING Bank Persada 11 April 2015 DEBET KREDIT
Warkat Kredit Keluar ,- Warkat Kredit Masuk ,- Menang Kliring ,- Balance

30 SOAL LATIHAN Buatkan Jurnal untuk transaksi berikut, beserta neracanya masing-masing !

31 SOAL LATIHAN No Tanggal Transaksi 1 05 Juni 2015
Bapak Ardi Winata, nasabah Bank BCA, mendatangi teller untuk melakukan kliring untuk keuntungan dirinya atas cek yang diterbitkan oleh Bank Mandiri, dari teman bisnisnya Bpk. Feddy, nasabah Bank Mandiri, sebesar Rp ,- 2 Ibu Rahmawati, nasabah Bank Mandiri, menyetorakan cek dari Bank Mandiri senilai Rp ,- , untuk keuntungan temannya yang bernama Bapak. Ronny, nasabah Bank BNI 3 Bapak Galih, nasabah Bank BCA, menyerahkan cek dari Bank BNI senilai Rp ,- untuk keuntungan dirinya sendiri 4 Ibu Yuliani, nasabah Bank BCA, menyerahkan cek dari Bank Mandiri senilai Rp ,- untuk keuntungan dirinya sendiri 5 25 Juni 2015 Bapak Galih, nasah Bank BCA, menyerahkan cek dari Bank BCA senilai Rp. 250 juta untuk keuntungan saudaranya, Bpk. Ruddy, nasabah Bank BCA

32 TUGAS Buatkan minimal 15 kisah transaksi perbankan mengenai transaksi kliring antara 5 bank yang berbeda! Kemudian buatkan pembukuan yang terjadi, beserta neraca masing-masing bank!

33 Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
SEKIAN Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh