Modern Auditing: Assurance Services and the Integrity of Financial Reporting, 8th Edition William C. Boynton California Polytechnic State University at.

Presentasi berjudul: "Modern Auditing: Assurance Services and the Integrity of Financial Reporting, 8th Edition William C. Boynton California Polytechnic State University at."— Transcript presentasi:

1 Modern Auditing: Assurance Services and the Integrity of Financial Reporting, 8th Edition William C. Boynton California Polytechnic State University at San Luis Obispo Raymond N. Johnson Portland State University Chapter 18 – Auditing Investments and Cash Balances

2 Chapter Overview

3 Audit Investasi

4 Investments – Audit Objectives

5 Pertimbangan Perencanaan Audit
Materialitas relatif tidak material Resiko Inheren Resiko Prosedur Analitis Resiko Pengendalian

6 Dokumen dan Catatan yang Umum
Saertifikat saham Sertifikat obligasi Kontrak obligasi Pemberitahuan pialang

7 Dokumen dan Catatan yang Umum
Laporan pialang Buku harian Buku tambahan investasi

8 Fungsi-fungsi dan Pengendalian yang Berkaitan
Mengotorisasi transaksi investasi: Pembelian sekuritas Penjualan sekuritas Menerima atau menyerahkan sekuritas Penerimaan sekuritas Penerimaan laba periodik

9 Fungsi-fungsi dan Pengendalian yang Berkaitan
Mencatat transaksi: Pencatatan pembelian,penjualan, dan laba Pencatatan penyesuaian pasar dan reklasifikasi Menyelesaikan transaksi : Penerimaan kas Pengeluaran kas Menilai kinerja dan pelaporan investasi

10 Preliminary Audit Strategies for Investments

11 Pengujian Subtantif Atas Investasi
Menentukan Risiko Deteksi Initial Prosedur Prosedur Analitis Pengujian Rincian Transaksi

12 Pengujian Subtantif Atas Investasi
Pengujian Rincian Saldo Memeriksa dan Menghitung Sekuritas yang Ada di Tangan Mengkonfirmasi Sekuritas yang Disimpan oleh Pihak Lain Menghitung Kembali Pendapatan Investasi yang Dihasilkan Pengujian rincian saldo : Estimasi Akuntansi Klasifikasi Investasi yang Tepat

13 Pengujian Subtantif Atas Investasi
Mengaudit Nilai Wajar Investasi Perbandingan Penyajian Laporan Dengan GAAP

14 Cash Balances – Audit

15

16 Cash Balances – Audit Objectives

17 Cash Balances Materialitas Resiko Inheren Resiko Prosedur Analitis dan
Resiko Pengendalian

18 Pengujian Subtantif Atas Saldo Kas
Menetukan resiko deteksi Prosedur Awal Prosedur Analitis

19 Substantive Tests for Cash Balances
Pengujian Rincian Transaksi Melaksanakan Pengujian pisah batas kas Cash Receipts Cash Disbursements Menelusuri Transfer Bank Kiting Bank Transfer Schedule

20 Substantive Tests for Cash Balances
Pengujian Rincian Saldo Cash Counts Mengkonfirmasi Saldo kas dan pinjaman dibank Mengkonfirmasi perjanjian lainnya dengan bank Melakukan scan mereview atau menyiapkan rekonsiliasi bank Mendapatkan menggunakan laporan pisah batas bank

21 Substantive Tests for Cash Balances
Penyajian & Pengungkapan Pengujian Untuk Mendeteksi Lapping Prosedur Auditing :` Mengkonfirmasi piutang usaha Melakukan Perhitungan Kas secara mendadak Membandingkan Rincian Ayat Jurnal Penerimaan Kas dengan Rincian Slip setoran harian yang berkaitan