TATA CARA PEMBUKUAN DAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGELOLAAN KEUANGAN

Presentasi berjudul: "TATA CARA PEMBUKUAN DAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGELOLAAN KEUANGAN"— Transcript presentasi:

1 TATA CARA PEMBUKUAN DAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGELOLAAN KEUANGAN

2 Dasar Hukum Undang – Undang Nomor 17 Tahun 2003;
Peraturan Presiden RI Nomor 70 Tahun 2005; Keputusan Menteri Keuangan Nomor 80 Tahun 2003; Keputusan Menteri Keuangan Nomor 330/M/V/9/1968; Keputusan Menteri Keuangan Nomor 332/M/V/9/1968;

3 Tugas dan Fungsi Kebendaharaan
Menerima; Menyimpan; Membayar/menyerahkan; Menatausahakan; Mempertanggungjawabkan dalam bentuk uang dan surat berharga yang berada dalam pengelolaannya. Jabatan bendahara penerima/pengeluaran/tim tidak boleh dirangkap oleh KPA/pejabat komitmen.

4 Tujuan Pembukuan Mencatat seluruh transaksi penerimaan, pengeluaran dan penyetoran dengan benar; Sebagai bahan informasi bagi pimpinan dalam pengelolaan dana APBN; Sebagai bahan dan alat pertanggungjawaban dalam pengawasan.

5 Ketentuan Pokok Pembukuan
Buku Kas Umum di tulis dengan tinta hitam; BKU harus ditutup setiap bulan; Penutupan BKU harus ditutup dengan Register penutupan Kas; Selisih saldo buku dengan saldo kas dicatat dengan BKU; Bendahara harus menyimpan uang nya di Bank/giro pos atas nama jabatannya; Bendahara boleh menyimpan uang di brankas kantor,tidak dibenarkan membawa pulang kerumah; Apabila bendahara pindah/mutasi BKU harus ditinggal atau diserahkan kepada penggantinya dengan membuat BA serah terima; BKU dipergunakan selama 1 tahun anggaran mulai 1 Januari s.d 31 Desember.

6 Contoh saldo buku dgn saldo kas dlm BKU
Menurut buku : Penerimaan Rp (dari debet) Pengeluaran Rp (dari kredit) sisa menurut buku Rp Menurut kas : Uang tunai Rp (dari debet) Saldo Bank Rp (dari kredit) sisa menurut kas Rp

7 Buku Kas Umum ini terdiri atas …………… halaman, dimulai dari nomor….. S.d. ……..dan dimulai dipergunakan tanggal …….. Mengetahui ; ………,……….20…….. Atasan Langsung Bendahara Pengeluaran ………………….. …………………………. NIP 150 ………… NIP 150………………..

8 SURAT KETERANGAN BUKU KAS UMUM KANWIL DEP. AGAMA PROV. JATENG
TAHUN ANGGARAN 20…. Yang bertanda tangan di bawah ini, menerangkan bahwa : 1. Buku kas ini terdiri dari …….. (dengan huruf) halaman; 2. Lembar pertama sampai lembar terakhir telah diberi nomor, yaitu nomor …. S.d…….. 3. Lembar pertama dan tekhir ditanda tangai, sedangkan nomor lembar lainnya cukup dengan paraf; 4. Pada kolom terkhir disediakan lembar untuk daftar pemeriksaan; Demikian surat keterangan ini dibuat sesuai dengan ketentuan yang berlaku; ………………, ……..20…….. Bendahara Pengeluaran ttd

9 lampiran (2) No Tgl.PEMERIKSAAN INSTANSI PEMERIKSA No . ….. TGL … NAMA PEMERIKSA MASA PEMERIKSAAN TUJUAN PEMERIKSAAN HASIL PEMERIKSAAN TANDA TANGAN PEMERIKSAAN

10 REGISTER PENUTUPAN KAS
Tanggal Penutupan Kas : Nama Bendahara : Tanggal Penutupan Kas Yg Lalu : Jumlah seluruh penerimaan : Jumlah seluruh pengeluaran : Saldo Bank : Saldo Kas : Saldo Buku Kas Umum : Terdiri dari : 1. Uang kertas : Lembar uang kertas Rp lembar : Rp Lembar uang kertas Rp lembar : Rp Lembar uang kertas Rp lembar : Rp

11 Lanjutan REGISTER PENUTUPAN KAS. . . . . .
2. Uang Logam : Rp keping : Rp : Rp 3. Jumlah Uang kertas dan uang logam : Rp 4. Perbedaan : Rp 5. Penjelasan Perbedaan : - selisih Rp Mengetahui Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara ttd ttd NIP NIP

12 BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS
Pada hari ini tanggal Tahun dua ribu , yang bertanda tangan dibawah ini kami Kuasa Pengguna Anggaran yang ditunjuk berdasarkan Peraturan Menteri Agama Nomor Tahun . . . Nama Lengkap : melakukan pemeriksaan kepada : Jabatan : yang dengan Keputusan Menteri Agama Nomor Tanggal Tahun Ditugaskan sebagai Bendahara Pengeluaran pada Kantor berdasarkan pemeriksaan kas serta bukti-bukti dalam pengurusan ini, kami menemui kenyataan sebagai berikut : 1. Uang kertas Bank, Uang Kertas/Logam Rp 2. Materai, Perangko/uang diterima Rp 3. Materai, Perangko/uang diterima Rp 4. Saldo Bank a. BNI No. Rekening Rp b. BNI No. Rekening Rp

13 5. Saldo uang menurut Buku Kas Umum Rp. . . . . . . .
Lanjutan BERITA ACARA 5. Saldo uang menurut Buku Kas Umum Rp 6. Perbedaan lebih/kurang antara saldo kas dan Saldo Bank berjumlah Rp Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara ttd ttd NIP NIP

14 BUKU KAS UMUM Tgl Uraian No. Bkt BP/ MAK Jumlah 1 2 3 4 5

15 T E R I M A K A S I H SELAMAT BEKERJA