Universitas Indonesia

Presentasi berjudul: "Universitas Indonesia"— Transcript presentasi:

1 Universitas Indonesia
PERPAJAKAN - 2 Kezia CTA Elingtyas Sekar Monalisa Gomgom Dyan Palupi Evita Noor Fendhi Birowo Dosen: Benny Tannawi Universitas Indonesia

2 PT KREATIF ADVERTISING
Berdiri 09 Januari 2000 Alamat: Kuningan, Jakarta. NPWP & NPPKP :

3 1. TEMUAN PAJAK Hasil Pemeriksaan diberitahukan pada tangal
15 Januari 2012 untuk SPT Tahunan 2011

4 Temuan Pemeriksaaan Subjek WP Fiskus Koreksi Keterangan
Peredaran Usaha Retur tanpa nota Rp AFDA Rp HPP Biaya catering and meals Kredit PPh Badan Koreksi bukti potong PPh Pasal 23 sebesar Rp

5 Temuan Pemeriksaaan Subjek WP Fiskus Koreksi Keterangan
Biaya Lain-Lain Biaya Penyusutan Koreksi (+) Rp karena masa manfaat telah habis Pemberian Natura pada klien Rp Biaya perjalanan Rp Biaya promosi new development Rp Biaya kantor Rp

6 2. SPHP Tanggapan oleh PT Kreatif Advertising pada tanggal 21 Januari 2012 dengan tanggapan tidak setuju (menolak) sebagian.

7 SPHP Subjek Koreksi Dasar Koreksi SPHP Peredaran Usaha HPP
Retur tanpa nota Rp AFDA Rp Benar-benar terjadi retur AFDA Awal = Rp AFDA akhir = Rp HPP Biaya catering and meals Biaya ini adalah salah satu unsur biaya dari seluruh biaya produksi supplier PT KA yang semua dibebankan kke PT KA dengan sistem reimbursement. Kredit PPh Badan Koreksi bukti potong PPh Pasal 23 sebesar Rp PPh pasal 23 memang benar-benar telah dipotong oleh pihak ketiga dari penghasilan PT KA dan PT Ka memiliki bukti potong atas pajak tersebut UU PPh Pasal 6 dan Pasal 9

8 Subjek Koreksi Dasar Koreksi SPHP Biaya Lain-Lain
Biaya Penyusutan Koreksi (+) Rp karena masa manfaat telah habis Pemberian Natura pada klien Rp Biaya perjalanan Rp Biaya promosi new development Rp Biaya kantor Rp Biaya penyusutan untuk aktiva dgn masa manfaat yg telah habis Biaya pelayanan klien berupa souvenir Biaya perjalanan: Home leave bagi direksi untuk urusan PT KA Entertainment jadi biaya yg ada rincian normatifnya Tax of cars office untk mobil direksi yang dibawa pulang Biaya Kantor Car parking office untuk biaya parkir direksi yg dibawa pulang Biaya kantin untuk seluruh karyawan Parties untuk biaya ulang tahun perusahaan UU PPh Pasal 6 dan Pasal 9

9 Penghitungan Pajak Terutang
PT KA FISKUS Peredaran Usaha HPP ( ) ( ) Beban lain-lain ( ) ( ) Laba Bersih Tax rate 25% Pajak Tahunan Kredit Pajak ( ) ( ) Pajak Terutang Kurang bayar adalah selisih perhitungan Fiskus dengan WP: Rp – Rp = Rp Penghitungan Pajak Terutang

10 SKPKB Dikeluarkan 05 Februari 2012
Rp SKPKB Dikeluarkan 05 Februari 2012

11 Pemeriksan mengeluakan SKPKB pada tanggal 05 Februari 2012
Pemeriksa tidak menyutujui beberapa poin tanggapan WP dan tetap mempertahankan temuannya serta tidak ada temuan yang dibatalkan. Pemeriksan mengeluakan SKPKB pada tanggal 05 Februari 2012 Sebesar Rp

12 DISKUSI

13 SKEMA SOAL Keberatan pd tanggal 10 Mei 2012 Pengajuan banding
Tanggapan oleh WP 21 Jan 2012 Pengajuan banding 10 Feb 2013 Menerima Seluruhnya Keputusan Banding 03 Juni 2013 SPHP 15 Jan 2012 SKPKB 05 Feb 2012 Surat Keputusan Keberatan 08 Nov 2012 Menerima 50% SKEMA SOAL

14 SOAL 1 Apa konsekuensi yang akan dihadapi PT KA jika tidak memberikan tanggapan terhadap SPHP? Setelah SPHP dikirimkan maka, paling lama 7 hari, WP berhak hadir untuk membahas hasil pemeriksaan. Jika WP tidak hadir dan tidak memberikan tanggapan tertulis terkait hasil pemeriksaan, maka WP dianggap menyutujui seluruh hasil pemeriksaan Dasar hukum: Per 19/PJ/2008

15 SOAL 2 PT KA mengajukan keberatan pada tanggal 25 April 2012 dan telah membayar pajak terutang sesuai penghitungan oleh PT KA. Jika PT KA menyampaikan Surat Keberatan pd 10 Mei 2012, apa konsekuensi yg diterima PT KA? Maka surat keberatan tidak dapat dipertimbangkan dan tidak dapat diterbitkan karena telah melebihi jangka waktu pengajuan keberatan, yaitu 3 bulan setelah dikirimkannya SKP. Dasar hukum: UU KUP Pasal 25 ayat (4)

16 SOAL 3 Apakah ada konsekuensi untuk PT KA karena hanya membayar pajak terutang sesuai dengan perhitungan PPh Badan yang diajukannya pada Surat Keberatan? Tidak. Dalam menyampaikan Surat Keberatan, WP wajib melunasi jumlah pajak terutang paling sedikit yang disetujuinya sebesar jumlah pada pembahasan akhir hasil pemeriksaan.

17 SOAL 4 Pada tanggal 08 November 2012 keluarkan Surat Keputusan dengan hasil 1) menolak seluruhya permohonan keberatan dan 2) tetap mempertahankan SKPKB. PT KA tidak puas dan mengajukan banding pada tanggal 01 Februari Jika permohonan banding diajukan pada tanggal 10 Februari 2013, apakah ada konsekuensi yang diterima oleh PT KA? Penyampaian pemohonan banding adalah paling lama 3 bulan setelah keluarnya Surat Keputusan Keberatan. Batas terakhir untuk PT KA mengajukan banding adalah 09 Februari Diluar tanggal tersebut maka permohonan banding tidak dapat dipertimbangkan. Dasar Hukum : UU KUP Pasal 25 ayat (3a)

18 SOAL 5 Apakah keputusan PT KA tidak membayarkan pajak apapun terkait PPh Badan sebelum mengajukan banding dapat dibenarkan? Ya, dapat dibenarkan jika pengajuan banding tidak melebihi jangka waktu pengajuan banding (3 bulan) Dasar Hukum : UU KUP Pasal 27 ayat (5a)

19 Total yang masih harus dibayar:
SOAL 6 Jika PT KA tidak mengajukan banding (menerima seluruh hasil keputusan keberatan, berapa pajak yang masih harus dibayar? Kapan harus dibayar? SKPKB: Rp Pajak KB: (Rp – Rp ) = Rp Sanksi: (Rp – Rp )*50% = Rp Total yang masih harus dibayar: Rp Rp = Rp Dibayarkan paling lambar 1 bulan setelah surat keputusan terbit Dasar Hukum : UU KUP Pasal 25 ayat (7) dan (9)

20 SOAL 7 Diajukan banding pada tanggal 05 Februari 2012 dan Keputusan Banding keluar pada tanggal 03 Juni 2013 dengan mengabulkan seluruhnya. Berapa pajak yang masih harus dibayar oleh PT KA setelah dikeluarkan Keputusan banding? Karena permohonan banding dikabulkan seluruhnya, maka pajak yang harus dibayarkan adalah nihil. PT KA telah membayar seluruhnya pajak terhutang yang disetujui pada pembahasan akhir pemeriksaan Dasar Hukum :

21 Imbalan Bunga : 2% * 16 bulan * Rp 136.602.816 = Rp 43.712.901
SOAL 8 Seandainya pengadilan pajak hanya mengabulkan 50% dari keputusan banding, maka berapa pajak yg masih harus dibabayar oleh PT KA? Kapan? SKPKB : Rp Pengabulan 50%  50%*Rp = Sisa SKPKB : Rp Sudah dibayar : Rp Lebih bayar : Rp Imbalan Bunga : 2% * 16 bulan * Rp = Rp Dasar Hukum :

22 Jangan lupa Subscribe Gengz 
THANKS! Jangan lupa Subscribe Gengz 