Akuntansi Unit Kliring

Presentasi berjudul: "Akuntansi Unit Kliring"— Transcript presentasi:

1 Akuntansi Unit Kliring
2/19/2019 Akuntansi Unit Kliring Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

2 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Pengertian Kliring KLIRING adalah suatu proses penyelesaian hutang piutang antar satu bank dengan bank lain dalam suatu wilayah tertentu. Kliring diselenggarakan dan dilakukan di Lembaga Kliring yang bertempat di Bank Indonesia setempat atau yang ditunjuk oleh Bank Indonesia. Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

3 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Proses Kliring Bank Indonesia 3 menagih menagih 4 5 Bank Mega Cab Malang Bank Angkasa Cab Malang Menyetorkan cek Membebani nasabah 6 2 1 Tuan Azis Tuan Setyo Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

4 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring Setoran Kliring Tuan Rudy menyerahkan BG Bank Danamon Rp ,- untuk keuntungan rekeningnya. Kliring dinyatakan berhasil. Jurnal Transaksi: D/ Rek Tabungan Nasabah Rp ,- K/ Rek Giro Nasabah Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

5 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 WARKAT KLIRING Warkat Kliring adalah alat yang digunakan dalam transaksi kliring, yaitu : Cek Bilyet Giro Surat Perintah Kiriman Uang (Bukti Transfer) 4. Nota Debet 5. Nota Kredit Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

6 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 WARKAT KLIRING Warkat-warkat yang dikliringkan dapat di Golongkan dalam 4 kategori, yaitu : Nota Debet Keluar Nota Debet Masuk Nota Kredit Masuk Nota Kredit Keluar Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

7 Nota Debet Keluar ( Warkat Setoran Kliring)
2/19/2019 Nota Debet Keluar ( Warkat Setoran Kliring) Warkat yang dikliringkan oleh nasabah untuk keuntungan rekeningnya. Bila tidak ada tolakan, maka saldo rekening bank penagih akan bertambah di Bank Indonesia. Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

8 Nota Debet Masuk ( Warkat Tarikan Kliring)
2/19/2019 Nota Debet Masuk ( Warkat Tarikan Kliring) Warkat yang diterima oleh suatu bank atas Cek/BG-nya sendiri yang telah ditarik oleh Nasabah. Jika tidak ada tolakannya maka akan Mengurangi saldo bank di Bank Indonesia Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

9 Nota Kredit Masuk (LLG/Transfer Masuk)
2/19/2019 Nota Kredit Masuk (LLG/Transfer Masuk) Warkat atau nota yang diterima oleh suatu Bank untuk keuntungan rekening nasabahnya. Saldo bank penerima bertambah di Bank Indonesia. Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

10 Nota Kredit Keluar (LLG/Transfer Keluar)
2/19/2019 Nota Kredit Keluar (LLG/Transfer Keluar) Warkat atau nota dari nasabahnya untuk dikirim atau disetor kepada nasabah lain pada Bank lain. Saldo bank pengirim akan berkurang di Bank Indonesia. Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

11 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Tolakan Kliring Tolakan kliring merupakan ketidaksediaan Bank tertagih untuk membayar tagihan masuk oleh karena sebab-sebab tertentu, yaitu : Saldo tidak cukup Rekening telah ditutup Bea materai belum dipenuhi Tanda tangan tidak cocok dengan specimen Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

12 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Tolakan Kliring 5. Coretan tidak ditanda tangani penarik 6. Warkat di blokir 7. Jumlah angka dan huruf tidak sama 8. Resi buku cek/BG belum dikembalikan 9. Tanggal efektif Bilyet Giro belum aktif 10. Tanda tangan meragukan Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

13 Menang dan Kalah Kliring
2/19/2019 Menang dan Kalah Kliring Menang Kliring bila : WARKAT DEBET KELUAR + WARKAT KREDIT MASUK > WARKAT DEBET MASUK + WARKAT KREDIT KELUAR Kalah Kliring bila : Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

14 Menang dan Kalah Kliring
2/19/2019 Menang dan Kalah Kliring Kredit Debet Penyerahan Cek/BG Bank Lain Penerimaan CN dari Bank Lain Penerimaan Cek/BG Bank sendiri Penyerahan CN kepada Bank Lain (1) (2) (3) (4) Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

15 Menang dan Kalah Kliring
2/19/2019 Menang dan Kalah Kliring Ilustrasi : Menang Kliring = > 3 + 4 Kalah Kliring = < 3 + 4 Misalkan pada tanggal 1 Mei 2007 Bank Mega Menyerahkan cek/BG ke Bank lain Rp ,- Menerima cek/BG bank sendiri dari Bank lain Rp ,- Menyerahkan CN untuk Bank lain Rp ,- Menerima CN dari Bank lain Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

16 Menang dan Kalah Kliring
2/19/2019 Menang dan Kalah Kliring Maka Neraca Kliring pada tanggal 1 Mei 2007 : Total Kredit = = Total Debet = = Pada tanggal 1 Mei 2007 Bank Mega mengalami Kalah Kliring Rp ,- Kredit Debet Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

17 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring a. Setoran Kliring 1) Tuan Rudy menyerahkan BG Bank Danamon Rp ,- untuk keuntungan rekeningnya Kliring dinyatakan berhasil Jurnal transaksi : Kliring I D/ Kliring umum Rp , K/ Rekening Giro Nas Rp , D/ BI- Giro Rp , K/ Kliring Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

18 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring Kliring II (Hasil Kliring berhasil) D/ BI- Giro Rp , K/ Rekening Giro Nas Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

19 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring 2) Ny. Rini menyerahkan BG Bank Permata Rp ,- Hasil kliring dana tersebut di RAK ke anaknya di Banjarmasin dan kliring berhasil Jurnal transaksi : Kliring I D/ Kliring Umum Rp ,- K/ RAU Rupiah Rp , D/ BI – Giro Rp ,- K/ Kliring Umum Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

20 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring Kliring II (Hasil Kliring) D/ BI - Giro Rp ,- K/ RAU Rupiah Rp , D/ RAU Rupiah Rp ,- K/ RAK Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

21 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring 3) Rima menyetor cek Bank Panin Rp ,- dari hasil pertemuan kliring ternyata berhasil. Dana tersebut untuk penempatan deposito 1 bulan. Suku bunga 10% p.a Jurnal Transaksi : Kliring I D/ Kliring Umum Rp ,- K/ Penampungan Hasil Kliring Rp ,- D/ BI – Giro Rp ,- K/ Kliring Umum Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

22 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring Kliring II (Hasil Kliring) D/ BI - Giro Rp ,- K/ Penampungan Hasil Kliring Rp ,- D/ Penampungan Hasil Kliring Rp ,- K/ Rek Deposito Nas Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

23 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring b. Tarikan Kliring Bank Angkasa menerima Bilyet Giro sendiri atas nama Rudy yang merupakan nasabah Giro bank tersebut. Besar tarikan kliring Rp ,- Saldo mencukupi. Jurnal Transaksi : Kliring I D/ Rek Giro Nas Rp ,- K/ Kliring Umum Rp ,- D/ Kliring Umum Rp ,- K/ BI – Giro Rp ,- Kliring II D/ Rek Giro Nas Rp ,- K/ BI – Giro Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

24 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring c. Menang Kliring dan Kalah Kliring 1. Menang Kliring Bank Angkasa pada tanggal menang kliring Rp , Jurnal Transaksi : D/ Saldo BI-Giro Rp ,- K/ Saldo BI-Giro di BI Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

25 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring 2. Kalah Kliring Bank Angkasa pada tanggal kalah kliring Rp , Jurnal Transaksi : D/ Saldo BI-Giro di BI Rp , K/ Saldo BI-Giro Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

26 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring d. Tolakan Kliring Bank Angkasa menerima BG dari Bank Danamon atas rekening CV. Wahana sebesar Rp ,- setelah diperiksa dananya tidak mencukupi. Jurnal Transaksi : Kliring I D/ Rek Giro Nas Rp ,- K/ Kliring Umum Rp ,- D/ Kliring Umum Rp ,- K/ BI – Giro Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

27 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring Kliring II (Hasil Kliring) D/ BI – Giro Rp ,- K/ Rek Giro Nas Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

28 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring e. Pembebanan Biaya Kliring Bank Angkasa membebani biaya warkat kliring BI kepada Tuan Arva atas pelaksanaan setoran kliring Bank Danamon sebesar Rp 5.000,- Jurnal Transaksi : D/ Rek Giro Nasabah Rp 5.000,- K/ Warkat Kliring Rp 5.000,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

29 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Akuntansi Kliring f. Pembebanan Biaya Tolakan Kliring Bank Angkasa membebani biaya tolakan kliring terhadap nasabah Gironya Rp ,- Jurnal Transaksi : D/ Rek Giro Nasabah Rp ,- K/ Tolakan Kliring Rp ,- Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5

30 Akuntansi Perbankan Chapter 5
2/19/2019 Soal Latihan Buatlah Jurnal untuk transaksi di bawah ini : 1. Seorang nasabah menyetor cek Bank lain sebesar Rp ,- Hasil kliring untuk keuntungan rekening tabungannya, ternyata kliring berhasil. 2. Seorang nasabah Giro menyetor cek bank lain untuk keuntungan rekeningnya. Cek tersebut sebesar Rp ,- Kliring ternyata tidak berhasil. 3. Bank Mega menerima cek sendiri dari bank lain Rp ,- Kliring ternyata berhasil. 4. Nasabah Bank Mega Malang menyerahkan cek Bank lain Rp ,- Kliring ternyata berhasil. Dana tersebut di RAK ke anaknya di Makassar. Tuesday, February 19, 2019 Akuntansi Perbankan Chapter 5