MENYUSUN LAPORAN DANA KAS KECIL. Langkah-Langkah Operasional Metode Imprest Pengisian dana kas kecil di mana pemegang dana kas kecil diberi sejumlah uang.

Presentasi berjudul: "MENYUSUN LAPORAN DANA KAS KECIL. Langkah-Langkah Operasional Metode Imprest Pengisian dana kas kecil di mana pemegang dana kas kecil diberi sejumlah uang."— Transcript presentasi:

1 MENYUSUN LAPORAN DANA KAS KECIL

2 Langkah-Langkah Operasional Metode Imprest Pengisian dana kas kecil di mana pemegang dana kas kecil diberi sejumlah uang tunai untuk melakukan aktivitas pembayaran yang sudah diprediksikan untuk dapat memenuhi semua kebutuhan perusahaan dalam satu jangka waktu seperti satu minggu maupun satu bulan Kas kecil difungsikan sebagai alat untuk melakukan pembayaran- pembayaran pengeluaran perusahaan yang sifatnya kecil Apabila kas kecil sudah habis, kasir kas kecil menggunakan metode dana tetap

3 Contoh CV Cahaya pada tanggal 2 Januari 2020 menyiapkan dana kas kecil sebesar Rp 2.500.000 Berdasarkan hal tersebut, pembuatan jurnal yang dilakukan sebagai berikut: Jurnal Pencatatan Penerimaan TanggalNama PerkiraanDebet (Rp)Kredit (Rp) 2 Januari Kas Kecil2.500.000 kas2.500.000

4 Kasir Kas Kecil Melakukan Pengeluaran Uang Contoh Selama satu periode, yaitu pada minggu pertama di bulan Januari 2020, kasir megeluarkan pengeluaran kas dengan rincian sebagai beriktu: a.Tanggal 4 Januari 2020 membeli perlengkapan kantor sebesar Rp 200.000,00 b.Tanggal 5 Januari 2020, mengeluarkan pembayaran rekening listrik sebesar Rp 500.000,00 c.Tanggal 6 Januari 2020, melakukan pembayaran telepon dan internet sebesar Rp 400.000,00 d.Tanggal 7 Januari 2020, melakukan pembayaran bahan baku sebesar Rp 400.000,00 e.Tanggal 8 Januari 2020 mengeluarkan pembayaran tenaga kerja sebesar Rp 600.000,00

5 Berdasarkan transaksi tersebut,oleh kasir kas kecil akan dicatat dalam buku kas kecil sbb: Buku Kas Kecil TanggalKeteranganDebet (Rp)Kredit (Rp)Saldo (Rp) Januari 3Kas Kecil2.500.000 Januari 4Perlengkapan Kantor 200.0002.300.000 Januari 5Rekening Listrik 500.0001.800.000 Januari 6Rekening Telepon 400.0001.400.000 Januari 7Beban Bahan Baku 400.0001.000.000 Januari 8Beban Tenaga Kerja 600.000400.000

6 Karena persediaan kas kecil yang sudah menipis dan telah melewati satu periode maka tanggal 10 Januari 2020, dilakukan pengisian kembali kas kecil. Jurnalnya dicatat sbb: Jurnal Kas Kecil bber TanggalNama PerkiraanDebet (Rp)Kredit (Rp) Januari 10Perlengkapan200.000 Rekening Listrik500.000 Rekening Telepon400.000 Beban Bahan Baku400.000 Beban tenaga kerja600.000 Kas2.100.000 Berdasarkan jurnal tersebut, jumlah kas kecil tidak mengalami perubahan-perubahan. Artinya, setelah diadakan pengisian kembali dana kas kecil, saldo kas kecil tetap dengan jumlah Rp 2.500.000 (jumlah seperti awal mula). Apabila diposting ke dalam buku besar kas kecil dan buku besarnya sbb

7 Buku Besar Kas Kecil TanggalKeteranganDebet (Rp)Kredit (Rp)Saldo Januari 3Kas Kecil2.500.000 Januari 4Perlengkapan Kantor 200.000 Januari 5Rekening Listrik500.000 Januari 6Rekening Telepon400.000 Januari 7Beban Bahan Baku400.000 Januari 8Beban Tenaga Kerja 600.000

8 Contoh Soal Sistem Imprest Maret 1 dana kas kecil dengan mengeluarkan cek No 17 sebesar Rp 2.000.000,00 Maret 6 dibeli materai tempel Rp 14.000,00. surat bukti no 1 Maret 10 dibayar beban telegram ke Semarang Rp 50.000,00. surat bukti no 2 Maret 13 dibayar biaya angkut pembelian Rp 100.000,00. Surat bukti No 3 Maret 15 dibeli perlengkapan kantor Rp 150.000,00. SB no 4 Maret 18 dibayar upah pesuruh Rp 10.000,00 SB no 5 Maret 20 dibeli perlengkapan kantor Rp 120.000,00 SB no 6 Maret 23 dibayar langganan surat kabar Rp 30.000,00. SB No 7 Maret 25 dibayar uang makan pegawai yang lembur Rp 100.000,00. SB no 8 Maret 28 dibeli materai pos Rp 21.000,00 SB no 9 Maret 29 dibayar telepon bulan Februari Rp 150.000,00. SB no 10 Maret 31 dibayar perlengkapan kantor Rp 100.000,00. SB No 11 Maret 31 dibayar reparasi perlatan kantor Rp 120.000,00. SB no 12 April 1 diisi kembali dana kas kecil dengan cek no 25

9 Buku Kas Kecil Tanggal Keterangan No. Surat Bukti Penerimaan (Rp) Pengeluaran (Rp) Perkiraan Materai Perlengkapan Serba-serbi Jumlahperkiraan Maret 1Dana Kas Kecil BKM 172.000.000 Maret 6Materai tempel BKK 114.000 Maret 10Telegram ke Semarang BKK 250.000 telegram Maret 13Biaya angkut pembelia n BKK 3100.000 b. angkut Maret 15Perlengka pan kantor BKK 4150.000 Maret 18Upah pesuruh BKK 510.000 upah Maret 20Dibeli perlengka pan kantor BKK 6120.000

10 Maret 23Dibayar langganan surat kabar BKK 730.000 Surat kabar Maret 25Uang makan lembur BKK 8100.000 Biaya makan lembur Maret 28Materai pos BKK 921.000 Maret 29Biaya telepon b. Feb BKK 10150.000 b. Telepon Maret 31Bayar perlengka pan kantor BKK 11100.000 Maret 31Bayar reparasi per. kantor BKK 12120.000 Reparasi 2.000.000965.00035.000370.000560.000

11 Maret 31Saldo akhir 1.035.000 2.000.000 April 1Saldo (awal) 1.035.000 April 1Pengisian Dana BKK 25965.000

12 Langkah-Langkah Operasional Metode Fluktuasi Sebelumnya kita kenalan dulu yuk sama perbedaan antara imprest system sama fluctuation system NoMetode Imprest SystemMetode Fluctuation 1Jumlah saldo kas kecil tetap dan tidak berubah-ubah Saldo pengeluaran kas kecil sifatnya berubah-ubah dan mengikuti perkembangan tertentu 2Pengeluaran kas kecil selalu dicatat ketika dilakukan pengisian kembali Setiap jenis pengeluaran kas kecil langsung dicatat dengan menggunakan jurnal 3Buku kas kecil hanya berfungsi sebagai alat untuk mengontrol dan tidak dapat dipostingkan ke dalam buku besar Buku kas kecil berfungsi sebagai jurnal dan menjadi dasar untuk memposting akun-akun pada buku besar 4Pengeluaran kas kecil melalui periode-periode bersangkutan Pengeluaran kas kecil yang sampai akhir periode belum dicatat tidak perlu dibuat jurnal penyesuainnya dan awal perioade berikutnya dibuat jurnal penyesuainnya sebab setiap pengeluaran langsung dicatat dijurnal

13 Contoh CV Sejahtera pada tanggal 3 Juli 2020 menyiapkan dana kas kecil sebesar Rp 2.500.000 Berdasarkan hal tersebut, pembuatan jurnal yang dilakukan sebagai berikut: Jurnal Pencatatan Penerimaan TanggalNama PerkiraanDebet (Rp)Kredit (Rp) 3 Juli Kas Kecil2.500.000 kas2.500.000

14 Kasir Kas Kecil Melakukan Pengeluaran Uang Contoh Selama satu minggu pertama di bulan Juli 2020, kasir kas kecil telah mengeluarkan uang dengan rincian sbb: a.Tanggal 4 Juli 2020 membeli perlengkapan kantor sebesar Rp 200.000,00 b.Tanggal 5 Juli 2020, mengeluarkan pembayaran rekening listrik sebesar Rp 500.000,00 c.Tanggal 6 Juli 2020, melakukan pembayaran telepon dan internet sebesar Rp 400.000,00 d.Tanggal 7 Juli 2020, melakukan pembayaran bahan baku sebesar Rp 400.000,00 e.Tanggal 8 Juli 2020 mengeluarkan pembayaran tenaga kerja sebesar Rp 600.000,00

15 Setiap terjadi pengeluaran kas harus dibuatkan jurnalnya Jurnal Kas Kecil TanggalNama PerkiraanDebetKredit Juli 4 Perlengkapan200.000 Kas Kecil200.000 Juli 5 Beban listrik500.000 Kas kecil500.000 Juli 6 Beban telepon400.000 Kas kecil400.000 Juli 7 Beban bahan baku400.000 Kas kecil400.000 Juli 8 Beban tenaga kerja600.000 Kas kecil600.000

16 Setelah satu minggu lebih, dilakukan pengisian kembali dana kas kecil pada tanggal 9 Juli 2020 sebesar Rp 150.000 TanggalNama PerkiraanDebet (Rp)Kredit (Rp) 9 Juli Kas Kecil1.500.000 Kas1.500.000

17 Contoh: Pada tanggal 1 April 2020, Pak Lukas membentuk dana kas kecil yang tujuannya membiayai pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil. Pengisian dana kas kecil digunakan sistem dana tidak tetap. Selama bulan April 2020, transaksi yang berhubungan dengan kas kecil adalah sbb: April 1 dikeluarkan cek no B 38201 Rp 2.000.000,00. untuk mengisi dana kas kecil April 5 dibeli tunai sapu kantor Rp 100.000,00 April 8 dibayar langganan surat kabar Rp 58.000,00 April 10 dibayar upah pesuruh Rp 50.000,00 April 11 dibeli materai dan perangko Rp 70.000,00 April 14 dibayar konsumsi rapat Rp 150.000,00 April 18 dibayar biaya telegram Rp 12.5000,00 April 21 dibayar biaya air minum Rp 30.000,00 April 25 diisi dana kas kecil dengan cek No B 38211 Rp 1. 000.000,00 April 28 di bayar upah pesuruh Rp 35.000,00 April 30 dibeli materai dan perangko Rp 35.000,00 April 30 dibayar biaya telegram Rp 18.000,00

18 Berdasarkan data tadi, buatlah: 1. jurnal umum atas transaksi tersebut 2. buat akun dana kas kecil dengan lajur bentuk T sederhana. Tututp 30 April dan buka kembali 1 Mei 2018 Tanggal KeteranganDebet (Rp)Kredit (Rp) Sisanya kerjain cendili AprilDana Kas Kecil2.000.0000 kas 2.000.0000 1 5 Sapu Kantor 100.000 Dana Kas Kecil 100.000 8 Langganan Surat Kabar 58.000 Dana Kas Kecil 58.000 10 Biaya Upah Pesuruh 50.000 Dana Kas Kecil 50.000 11 Materai dan Perangko 70.000 Dana Kas Kecil 70.000 14 Biaya Konsumsi Rapat 150.000 Dana Kas Kecil 150.000

19 Dana Kas Kecil BulanTgl.PengisianBulanTgl.Pengeluara n April12.000.000April5100.000 April12 jtApril5100 rb 251 jt858 rb 1050 rb 1170 rb 14150 rb 1812,5 rb 2130 rb 2835 rb 3035 rb 3018 rb 30Saldo2.441.500 3 jt Mei1Saldo2.441.500

20