SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
SIKLUS PENDAPATAN

AKTIVITAS SIKLUS PENDAPATAN
Pertukaran barang/jasa menjadi kas. Pemrosesan penjualan secara kredit: Pertukaran fisik barang/jasa Pengelolaan piutang dan penerimaan kas. Siklus Pendapatan Subsistem pemrosesan pesanan penjualan Subsistem penerimaan kas DFD memberikan tinjauan umum mengenai aktivitas logis yang membentuk Sistem Pemrosesan Pesanan Penjualan.

PEMROSESAN PESANAN PENJUALAN
Pelanggan menghubungi perusahaan untuk pesanan penjualan. Persetujuan kredit untuk pengesahan transaksi pemesanan penjualan. Informasi penjualan diteruskan ke proses penagihan, dungan, dan pengiriman. Pengiriman barang. Proses penagihan setelah pengumpulan dokumen relevan. Penyampaian informasi ke proses piutang dagang dan proses pengendalian persediaan. Pencatatan piutang di akun pelanggan setelah menerima informasi penagihan. Penyesuaian catatan persediaan untuk mencerminkan penurunan persediaan. Secara berkala, proses penagihan, piutang dagang, dan pengendalian persediaan mengirim ikhtisar informasi ke proses buku besar umum.

Order Entry Customer Enter order order Create order Sales order
Master price list Order database Sales order

Credit Sales order Approve credit Credit processing Retrieve
Credit files Approved order released for further processing Credit processing Order database Retrieve new orders Approved sales order

Finished Goods Picking list Pick order Delivery processing Prepare
Inventory database Delivery processing Order database Prepare picking list Picking list with goods To shipping

Shipping Picking list with goods Packing List Match ship order
Finished goods Picking list with goods Packing List Match ship order Delivery processing Order database Packing list with goods Bill of lading Customer

Billing Billing Prepare list invoice Invoice Invoice processing
Customer Billing list Prepare invoice Invoice processing Order database Invoice Prepare journal entry Periodically Journal voucher General ledger

PROSEDUR MANUAL URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN PENJUALAN DEPARTEMEN KREDIT PROSEDUR GUDANG DEPARTEMEN PENGIRIMAN DEPARTEMEN PENAGIHAN DEPARTEMEN PENGENDALIAN PERSEDIAAN DEPARTEMEN PIUTANG DAGANG DEPARTEMEN BUKU BESAR UMUM

DEPARTEMEN PENJUALAN Penerimaan pesanan dari pelanggan Dokumen utama: Pesanan Penjualan (Sales Order) Tindak lanjut pemesanan: Satu salinan disimpan di dalam file pemesanan (Customer Open Order File) File pemesanan dari pelanggan disusun berdasarkan abjad nama pelanggan

DEPARTEMEN KREDIT Otorisasi transaksi – verifikasi kelayakan kredit untuk pelanggan. Salinan kredit disimpan dalam file pesanan pelanggan sampai transaksi selesai.

PROSEDUR GUDANG Pengiriman salinan surat pengeluaran barang (Stock Release) ke bagian gudang. Stock release merupakan persetujuan petugas gudang untuk mengeluarkan barang dari gudang. Petugas gudang menyesuaikan record persediaan disebabkan adanya penurunan persediaan. Catatan akuntansi persediaan disimpan di departemen pengendalian persediaan.

DEPARTEMEN PENGIRIMAN Penerimaan slip pengepakan dan dokumen pengiriman dari departemen penjualan. Berdasarkan barang yang diterima dari gudang, petugas pengiriman mencocokkan barang dengan dokumen pengeluaran barang, slip pengepakan, dan dokumen pengiriman untuk tujuan verifikasi pesanan. Penyiapan Bill of Lading untuk pengiriman kepada pelanggan. Petugas pengiriman menyerahkan barang, slip pengepakan, dan dua salinan bill of lading ke perusahaan pengiriman. Petugas pengiriman: Mencatat pengiriman pada log pengiriman barang. Menyerahkan dokumen pengiriman ke departemen penagihan. Menyimpan satu salinan bill of lading dan satu salinan dokumen pengiriman barang.

DEPARTEMEN PENAGIHAN Seluruh informasi mengenai transaksi penjualan terkumpul di departemen penagihan. Penagihan setelah proses pengiriman barang dilaksanakan.

DEPARTEMEN PENGENDALIAN PERSEDIAAN Departemen ini menggunakan dokumen pengeluaran barang untuk memperbarui akun buku besar pembantu persediaan (inventory subsidiary ledger). Sistem persediaan perpetual – setiap item memiliki record tertentu dalam buku besar persediaan. Pada akhir periode, nilai total penurunan persediaan dirangkum dalam voucher jurnal dan dikirim ke departemen buku besar untuk dibukukan harga pokok persediaan dan penurunan persediaan.

DEPARTEMEN PIUTANG DAGANG Membukukan dari salinan buku besar pesanan penjualan ke buku besar pembantu piutang dagang. Secara berkala, saldo setiap akun dirangkum menjadi satu dan dikirimkan ke buku besar umum.

DEPARTEMEN BUKU BESAR UMUM Penerimaan voucher jurnal dari departemen penagihan dan pengendalian persediaan, dan ikhtisar akun dari departemen piutang dagang. Piutang Dagang – pengendali xxx Harga Pokok Penjualan xxx Persediaan – pengendali xxx Penjualan xxx

PROSEDUR BACK-ORDER Pemesanan dari pelanggan yang belum terpenuhi. Back-order harus dipenuhi sebelum proses penjualan baru diproses.

RETUR PENJUALAN ALASAN: PROSEDUR RETUR BARANG: Barang salah
Barang rusak/cacat Barang rusak saat pengiriman Barang terlambat dikirim PROSEDUR RETUR BARANG: Departemen Penerimaan Barang Departemen Penjualan Departemen Kredit Departemen Pengendalian Persediaan Departemen Piutang Dagang Departemen Buku Besar Umum

SISTEM PENERIMAAN KAS Cek dikirim ke kasir .
Cek yang diterima kasir dicatat pada jurnal penerimaan kas dan langsung disetor ke bank. Permintaan pembayaran digunakan departemen piutang dagang untuk mengurangi saldoi pelanggan. Departemen penerimaan kas dan piutang dagang mengirimkan rangkuman informasi ke departemen buku besar.

PENGENDALIAN SIKLUS PENDAPATAN
OTORISASI TRANSAKSI PEMISAHAN TUGAS SUPERVISI CATATAN AKUNTANSI PENGENDALIAN AKSES VERIFIKASI INDEPENDEN

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

Presentasi serupa

Presentasi berjudul: "SISTEM INFORMASI AKUNTANSI"— Transcript presentasi:

Presentasi serupa

Tentang proyek

Tanggapan

Masuk

Otorisasi melalui jaringan sosial:

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

Presentasi serupa

Presentasi berjudul: "SISTEM INFORMASI AKUNTANSI"— Transcript presentasi:

Presentasi serupa

Tentang proyek

Tanggapan