AKUNTANSI PAJAK PRODI - S1 AKUNTANSI STIE-MDP RAJAWALI

Presentasi berjudul: "AKUNTANSI PAJAK PRODI - S1 AKUNTANSI STIE-MDP RAJAWALI"— Transcript presentasi:

1 AKUNTANSI PAJAK PRODI - S1 AKUNTANSI STIE-MDP RAJAWALI
10/04/2017 8:09:2210/04/2017 8:09:22 Lili Syafitri--D-7134

2 pIutang (account receivables)
Hak perusahaan kepada pihak lain yang akan diterima dalam bentuk kas Dikelompokkan dalam : Piutang usaha Piutang di luar usaha/piutang lain 10/04/2017 8:09:2210/04/2017 8:09:22 Lili Syafitri--D-7134

3 3. Piutang Usaha Piutang usaha timbul karena penjualan barang atau penyerahan jasa secara kredit. Untuk tujuan PPh : saat pencatatan penjualan mengikuti praktek akuntansi komersial. Untuk tujuan PPn : dapat berbeda dengan akuntansi komersial & PPh. Pengusaha diminta untuk menerbitkan faktur pajak selambatnya 30 hari setelah penyerahan barang dari penjualan (faktur standar) atau bersama-sama pada akhir bulan (faktur gabungan). Untuk tujuan perpajakan : pembukuan penyisihan untuk potongan tunai & retur penjualan tidak diperkenankan, tetapi memberlakukan metode penghapusan piutang langsung (direct written off). 10/04/2017 8:09:2210/04/2017 8:09:22 Lili Syafitri--D-7134

4 4. Piutang yang lain Merupakan piutang yang terjadi karena
transaksi di luar aktivitas usaha. Untuk tujuan pajak : ketentuan pasal 18 ayat 4 UU PPh piutang kepada perusahaan afiliasi dikarakteristik sebagai modal. Untuk pembukuan komersial : diakui sebagai piutang afiliasi untuk laporan keuangan fiskalà dimasukkan dalam kelompok penyertaan pada perusahaan afiliasi/investasi. 10/04/2017 8:09:2210/04/2017 8:09:22 Lili Syafitri--D-7134

5 UU PPh No.36/2008 Pembentukan cadangan diperkenan u/ usaha berikut:
Usaha bank dan badan usaha lain yang menyalurkan kredit, sewa guna usaha, perusahaan pembiayaan konsumen, dan perusahaan anjak piutang Cadangan u/ usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yang dibentuk o/ Badan Penyelenggara Jaminan Sosial Cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan Cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan Cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan Cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah industri untuk usaha pengolahan limbah industri 10/04/2017 8:09:2210/04/2017 8:09:22 Lili Syafitri--D-7134

6 contoh PT. Abadi menjual barang secara kredit Rp 5,5 jt (sdh trmak PPN) pd tgl 10 feb PT. Abadi telah dikukuhkan sbg PKP pd tgl 15 Maret Sistem pencatatan persediaan yg digunakan o/ PT. Abadi adalah sistem perpetual, dimana HPP dalah Rp3,5 jt 10/04/2017 8:09:2210/04/2017 8:09:22 Lili Syafitri--D-7134

7 Pembahasan Sistem perpetual Sistem periodik Tgl Ket D K 10-2 Piu Ush
PPN Klr Penj HPP Persed 5.5 -- 3.5 0,5 5 Tgl Ket D K 10-2 Piu Ush PPN Klr Penj 5.5 -- 0,5 5 10/04/2017 8:09:2210/04/2017 8:09:22 Lili Syafitri--D-7134

8 Jika blm dikukuhkan sbg pkp
PT. Abadi tidak diperkenankan melakukan pemungutan PPN, PPN Masukan tetap dikenakan, tetapi tidak dapat dikreditkan sehingga PPN Masukannya tidak dibukukan sebagai PPN Masukan, tetapi masuk sebagai harga perolehan barang yang dibeli, shg jurnalnya adalah sbb : Tgl Ket D K 10-feb Piutang Usaha Penjualan HPP Persediaan --- 10/04/2017 8:09:2210/04/2017 8:09:22 Lili Syafitri--D-7134

9 10/04/2017 8:09:2210/04/2017 8:09:22 Lili Syafitri--D-7134