ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA

Presentasi berjudul: "ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA"— Transcript presentasi:

1 ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA

2 PENGERTIAN Laporan keuangan umumnya terdiri dari laporan neraca, rugi-laba dan laporan laba ditahan. Tetapi ada pula yang menambah dengan laporan lain misalnya laporan sumber dan penggunaan dana. Dana (Fund) diartikan dalam bentuk Kas dan modal kerja. Dengan analisis sumber dan penggunaan dana perusahaan akan mengetahui bagaimana mengelola atau menggunakan dananya.

3 Laporan sumber dan penggunaan modal kerja menggambarkan suatu ringkasan sumber dan penggunaan modal kerja dan perubahan unsur-unsur perubahan modal kerja selama periode yang bersangkutan. Laporan sumber dan penggunaan kas menggambarkan suatu ringkasan sumber dan penggunaan kas selama periode yang brsangkutan

4 Modal kerja Modal kerja (working capital) adalah modal yang dibutuhkan perusahaan untuk menjalankan operasi perusahaan sehari-hari. Ada 3 konsep /definisi modal kerja : Konsep kwantitatif Konsep kwalitatif Konsep fungsional

5 Konsep kwantitatif Konsep ini menitik beratkan pada jumlah yang diperlukan untuk mencukupi kebutuhan perusahaan dalam membiayai operasinya yang bersifat rutin. Dalam konsep ini menganggap bahwa modal kerja adalah jmlah aktiva lancar (gross working capital) Total modal kerja=total aktiva lncar

6 Konsep kwalitatif Konssep ini menitik beratkan pada kwalitas modal kerja. Dalam konsep ini pengertian modal kerja adalah kelebihan aktiva lancar terhadap hutang jangka pendek. Definisi ini menunjukan margin of protection atau tingkat keamanan dari kreditur jangka pendek serta menjamin kelangsungan operasi perusahaan di masa datang. Modal kerja= total AL – total HL

7 contoh 2007 2008 Total aktv lancar 5 500 5 500
Total aktv lancar Total HT lancar Modal kerja bruto (gross WC): 2007 = = 5500 Modal kerja netto (Net WC) : 2007 = (500)

8 Konsep fungsional Konsep ini menitik beratkan pada fungsi dari dana yang dimiliki dalam rangka menghasilkan pendapatan (laba) dari usaha pokok perusahaan. Semua dana yang dimiliki perusahaan pada dasarnya digunakan untuk menghasilka pendapatan tetapi tidak semuanya dana itu menghasilkan laba periode ini (current income)

9 Pentingnya modal keja Memungkinkan perusahaan dapat beroperasi dengan efisien Memungkinkan perusahaan memberikan syarat kredit ke langganan. Memungkinkan perusahaan mempunyai persediaan dalam jumlah yang cukup. Memungkinkan perusahaan dapat memenuhi kewajibanya tepat waktu Melindungi perusahaan dari krisis modal kerja

10 Faktor yang mempengaruhi besar kecilnya modal kerja
Sipat atau type perusahaan Waktu proses produksi Waktu perolehan bahan Syarat pembelian bahan Syarat penjualan barang Tingkat perputaran persediaan.

11 Sumber modal kerja Pada umumnya sumber modal kerja suatu perusahaan dapat berasal dari : Hasil operasi perusahaan Keuntungan penjualan surat berharga Penjualan aktiva tidak lancar Penjualan saham atau obligasi Adanya kenaikan sektor modal dan hutang Adanya penurunan sektor aktiva tetap

12 Penggunaan modal kerja
Penggunaan aktiva lancar mengakibatkan turunnya modal kerja. Pembayaran biaya operasi perusahaan. Kerugian yang diderita perushaan Adanya penambahan, pembelian aktiva tetap Pembayaran hutang jangka panjang Penganbilan oleh pemilik (prive) Adanya pembentukan dana untuk tujuan khusus

13 Laporan sumber dan penggunaan modal kerja
Laporan ini akan memberikan jawaban atas pertanyaan sbb : Apa yang menyebabkan perubahan posisis modal kerja. Berapa modal kerja yang berasal dari hasil operasi perusahaan dan bagaimana komposisinya. Berapa dana atau modal kerja yang berasal dari penjualan saham dan hutang jk panjang

14 PT INDRA neraca 31 des 2007 31 des 2008 Naik/turun Kas Rp 545.500,-
,- Piutang dagang ,- ,- ,- Piutang wesel ,- ,- Persediaan ,- ,- ,- Perskot biaya 46.000,- 37.000,- (9.000,- ) Tanah ,- - Gedung ,- ,- ,- Alat kantor ,- ,- ,- jumlah Rp ,- Rp ,- ,-

15 Cad peny. gedung ,- ,- 35.500,- Cad peny alat kantor ,- ,- 48.000,- Hutang dagang ,- ,- ( ) Hutang wesel ,- ,- (25.000) Hutang gaji ,- ,- ,- Hutang obligasi ,- ,- ( ,- Modal saham ,- ,- Laba ditahan ,- ,- ,- ,- ,- ,-

16 Pt indra laporan perubahan modal kerja
31 des Modal kerja 2007 2008 naik Turun Kas ,- Piutang dagang ,- ,- piut,. Wesel ,- ,- Persediaan ,- ,- ,- Perskot biaya 46.000,- 37.000,- 9.000,- Hutang dagang ,- ,- ,- Hutang wesel ,- ,- 25.000,- Hutang gaji ,- ,- ,- Mk naik ,-