KAS Kas adalah alat pertukaran yang dimiliki koperasi dan siap digunakan dalam transaksi koperasi setiap saat diinginkan. Kas Kecil (Petty Cash) Adalah.

Presentasi berjudul: "KAS Kas adalah alat pertukaran yang dimiliki koperasi dan siap digunakan dalam transaksi koperasi setiap saat diinginkan. Kas Kecil (Petty Cash) Adalah."— Transcript presentasi:

1 KAS Kas adalah alat pertukaran yang dimiliki koperasi dan siap digunakan dalam transaksi koperasi setiap saat diinginkan. Kas Kecil (Petty Cash) Adalah uang tunai yang disediakan koperasi untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis jika dibayar dengan cek atau giro.

2 METODE PENCATATAN KAS KECIL
Metode Imprest Metode pengisian dan pengendalian kas kecil dimana jumlah kas kecil selalu tetap dari waktu ke waktu, karena pengisian kembali kas kecil akan selalu sama dengan jumlah yang telah dikeluarkan. 2. Metode Fluktuasi Jumlah kas kecil akan selalu berubah karena pengisian kembali kas kecil tidak selalu sama dari waktu ke waktu

3 Pada awal bulan februari 2010, manajer koperasi “Makmur Bersama” membentuk dana kas kecil yang akan digunakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran tunai yang tidak besar jumlahnya dan sering terjadi. Dana Kas kecil yang dibentuk sebesar Rp , yang akan diisi kembali setiap tanggal 1 dan 16 setiap bulannya. Selama bulan februari 2010, transaksi koperasi “Makmur Bersama” yang menggunakan kas kecil sbb: Tanggal 4 Feb 2010 Membeli materai dan perangko sebesar Rp 10 Feb 2010 Membayar beban perbaikan kendaraan sebesar Rp 12 feb 2010 Membeli bensin, solar, dan minyak sebesar Rp 17 Feb 2010 Membayar beban perbaikan gedung kantor sebesar Rp 25 Feb 2010 Membeli perlengkapan kantor sebesar Rp

4 Tgl Imprest Fluktuasi 1/2/2010 Kas Kecil 1.500.000 Kas 1.500.000
PENYELESAIAN Tgl Imprest Fluktuasi 1/2/2010 Kas Kecil Kas Pembentukan kas kecil 4/2/2010 B.Materai & Prangko Kas kecil 10/2/2010 B.Perbaikan Kendaraan Kas Kecil 12/2/2010 B.Bahan bakar Kas Kecil 16/2/2010 Macam2 beban Kas Kas Kecil Kas 17/2/2010 B.Perbaikan bangunan Kas kecil 25/2/2010 Perlengkapan kntr Kas Kecil 1/3/2010 Macam2 beban Kas

5 REKONSILIASI BANK Rekonsiliasi bank adalah suatu daftar yang berisi penyebab perbedaan antara saldo kas menurut catatan koperasi dan menurut catatan bank. Beberapa penyebab perbedaan: Setoran dalam perjalan Cek yang beredar Cek kosong Penagihan oleh bank yg blm diketahui koperasi Jasa Giro Beban Bunga dan administrasi Kesalahan-kesalahan

6 Contoh Rekonsiliasi Bank
Koperasi “Sejahtera Mandiri” adalah sebuah koperasi pemasaran yang menyimpan dananya di Bank Dana Asia (BDA). Pd awal bulan Februari 2010, saat menerima rekening koran dr Bank, staf akuntansi koperasi melihat perbedaan antara saldo kas di bank menurut catatannya dgn saldo kas menurut rek koran. Saldo kas pd akhir bulan Jan 2010 Rp , sdngkan rek koran Bank Dana Asia Rp Setelah ditelusuri, akuntan koperasi menemukan beberapa informasi tambahan yg berkaitan dgn perbedaan saldo, yaitu: Setoran kas ke bank pd tgl 31 jan 2010 sebesar Rp belum dicatat oleh bank. Tagihan koperasi “Sejahtera Mandiri” kpd PT KLM di surabaya sebesar Rp yg dilakukan BDA telah berhasil dan koperasi belum mengetahuinya.

7 Lanjutan contoh soal Pendapatan bunga bank sebesar Rp belum dicatat koperasi. beban adminstrasi bank sebesar Rp belum dicatat koperasi. Cek yg diterima koperasi atas penjualan produk koperasi pd tgl 25 jan yg lalu dari PT.DingDong sebesar Rp ternyata tidak ada dananya. Cek yg telah dikeluarkan koperasi atas pembelian barang dagangan pd akhir bln Jan yg lalu sebesar Rp ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan. Cek sebesar Rp yang diterima koperrasi dari PT.MiFasol sbg pembayaran piutang pd bln Jan yg lalu, dicatat oleh staf akuntansi sebesar Rp Cek sebesar Rp yg dikeluarkan koperasi pd pertengahan bln Jan yg lalu untuk membayar biaya perbaikan kendaraan, oleh staf akuntansi koperasi dicatat sebesar Rp

8 LAPORAN ARUS KAS Sumber Aliran Kas Penerimaan Pengeluaran
Aktivitas Operas Penjualan produk Pendapatan Lain Pembelian Brg Dg / Bahan Pembayaran TK Pembayaran BOP Pembayaran B Pemasaran Pembayaran B Adm & Umum Pembayaran Beban Lain-lain Aktivitas Investasi Penjualan Gedung Penjualan Mesin Penjualan Kendaraan Penjualan Tanah Penjualan Surat Berharga Pembelian/Pembangunan Gedung Pembelian Mesin Pembelian Kendaraan Pembelian Tanah Pembelian Surat Berharga Aktivitas Pembiayaan Penerimaan Simpanan Pokok Penerimaan Simpanan Wajib Penerimaan Utang Pembagian SHU Pelunasan Utang Dll

9 FORMAT UMUM PENYUSUNAN LAPORAN ARUS KAS
Kas yg berasal dr/atau digunakan untuk ; Aktivitas Operasi XX Aktivitas Investasi XX Aktivitas Pembayaran XX Kenaikan (penurunan) bersih dalam kas & setara Kas XX Saldo Kas awal Tahun XX Saldo Kas akhir tahun XX

10 METODE PENYUSUNAN LAPORAN ARUS KAS
METODE LANGSUNG METODE TIDAK LANGSUNG Aktivitas Operasi + Kas yg diterima dr aktivitas operasi Kas yg dikeluarkan untuk aktivitas operasi = Kas bersih dr aktivitas operasi + Laba Bersih ± Penyesuaian laba bersih Aktivitas Investasi + kas yg diterima dr aktivitas investasi Kas yg dkluarkan unt aktivitas investasi = kas bersih dr aktivitas investasi kas yg diterima dr aktivitas investasi ± Kas yg dkluarkan unt aktivitas investasi Aktivitas Pembiayaan + Kas yg dtrima dr aktivitas Pembiayaan Kas yg dikeluarkan unt aktivitas Pembiayaan = Kas bersih dari aktivitas Pembiayaan ± Kas yg dikeluarkan unt aktivitas Pembiayaan