PENYUSUNAN UNIT COST PROGRAM STUDI DENGAN DASAR MODEL ABC

Presentasi berjudul: "PENYUSUNAN UNIT COST PROGRAM STUDI DENGAN DASAR MODEL ABC"— Transcript presentasi:

1 PENYUSUNAN UNIT COST PROGRAM STUDI DENGAN DASAR MODEL ABC
Direktorat Jenderal Pendidikan Tinggi Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan 9 – 10 November 2012 Hotel Ambarukmo, Yogyakarta 1

2 Kerangka Konsep Input Output Proses Pemicu Biaya Investasi Komponen
Pendidikan Sarjana Aktivitas Inti Operasional Komponen Biaya Pemicu Biaya Pendidikan Diploma Aktivitas Manajerial Komponen Biaya Pemicu Biaya Pemeliharaan Proses Pembiayaan berbasis Kegiatan Obyek Pembiayaan berbasis Aktivitas Pusat Aktivitas

3 METODE ACTIVITY BASED COSTING
Suatu sistem perhitungan biaya berdasarkan aktivitas yang menghubungkan sumber daya yang digunakan organisasi dengan produk atau jasa yang diproduksi atau diterima pelanggan (Atkinson, 2001) Suatu metode untuk menghitung biaya pada produk atau jasa sesuai dengan biaya aktivitas yang digunakan untuk memproduksi barang atau jasa (Maher et al, 1991).

4 TAHAPAN PERHITUNGAN BIAYA SATUAN (UNIT COST) PADA INSTITUSI PENDIDIKAN
Identifikasi aktivitas PBM di masing masing semester, lengkap dengan klasifikasi aktivitasnya (sekunder atau primer) Rekap seluruh aktivitas mulai penerimaan mhs baru sampai kelulusan mhs (wisuda), lengkap dengan jumlah jam yang dibutuhkan untuk masing-masing aktivitas Hitung BTL baik tingkat rektorat maupun tingkat fakultas, dan hitung beban BTL per mahasiswa

5 TAHAPAN PERHITUNGAN BIAYA SATUAN (UNIT COST) PADA INSTITUSI PENDIDIKAN
Hitung rate BTL per aktivitas primer di seluruh aktivitas PBM (tingkat Program Studi) Hitung Biaya langsung (BL) per mahasiswa per aktivitas. Hitung Rekapitulasi BL berdasarkan rate BL dikalikan jumlah waktu di daftar aktivitas. Hitung UC (BL+BTL) di masing2 semester Hitung UC selama masa studi Hitung UC per tahun atau per semester

6 KLASIFIKASI AKTIVITAS
IDENTIFIKASI AKTIVITAS PBM DI MASING MASING SEMESTER, LENGKAP DENGAN KLASIFIKASI AKTIVITASNYA (SEKUNDER ATAU PRIMER) NO PRODUK PELAYANAN BLOK/ MODUL/MK AKTIVITAS KLASIFIKASI AKTIVITAS KATEGORI AKTIVITAS WAKTU (jam) Penerimaan Mahasiswa Registrasi Penerimaan mahasiswa UA S 2 Upacara penerimaan mahasiswa 3 Kuliah Perdana 4 Orientasi mahasiswa baru 50 Pemeriksaan kesehatan mahasiswa 60 Tes Psikologi mahasiswa Semester 1 Registrasi Ulang Pengisian KRS 1 Agama Kuliah Tatap Muka P 40 Pembuatan soal ujian Proses ujian Koreksi ujian Ekonomi Makro 32.5 Praktikum 5 Tutorial 2.5 Akuntansi 7.5 Praktikum A 80 Praktikum B Kegiatan Ekstra 28 Dan seterusnya sampai akhir masa studi

7 KLASIFIKASI AKTIVITAS
2. REKAP SELURUH AKTIVITAS MULAI PENERIMAAN MHS BARU SAMPAI KELULUSAN MHS (WISUDA), LENGKAP DENGAN JUMLAH JAM YANG DIBUTUHKAN UNTUK MASING-MASING AKTIVITAS NO PRODUK PELAYANAN BLOK/MODUL/MK AKTIVITAS KLASIFIKASI AKTIVITAS KATEGORI AKTIVITAS WAKTU (jam) Penerimaan Mahasiswa Registrasi Penerimaan mahasiswa UA1 S1 2 Upacara penerimaan mahasiswa S2 3 Kuliah Perdana S3 4 Orientasi mahasiswa baru S4 50 Pemeriksaan kesehatan mahasiswa S5 60 Tes Psikologi mahasiswa S6 Pengisian KRS UA1-8 S7 1 Kegiatan Ekstra S8 28 Pendaftaran wisuda UA8 S9 Pembuatan buku wisuda S10 Upacara wisuda S11 Semester 1 Kuliah Tatap Muka smt-1 P1 105 Praktikum smt-1 P2 165 Tutorial smt-1 P3 10 Pembuatan soal ujian smt-1 P4 5 Proses ujian smt-1 P5 Koreksi ujian smt-1 P6 Semester 2 Kuliah Tatap Muka smt-2 UA2 P7 Praktikum smt-2 P8 Tutorial smt-2 P9 Pembuatan soal ujian smt-2 P10 Proses ujian smt-2 P11 Koreksi ujian smt-2 P12 Dan seterusnya sampai akhir masa studi UA 1-8 : artinya aktivitas tersebut dilakukan pada semester 1 s/d 8 Nama aktivitas Sekunder ditulis “1 kali” saja. Aktivitas Primer direkap setiap semester Pemberian nomor “Kategori Aktivitas” Sekunder dan Primer diurutkan dari nomor 1 sampai seluruh aktivitas memiliki nomor. Kategori Aktivitas, menujukkan identitas spesifik dari setiap aktivitas

8 3. HITUNG BTL BAIK TINGKAT REKTORAT MAUPUN TINGKAT FAKULTAS, DAN HITUNG BEBAN BTL PER MAHASISWA
DIAWALI DENGAN PEMBUATAN PROFILE MAHASISWA UNIVERSITAS (SEBAGAI DASAR DISTRIBUSI BTL DARI REKTORAT KE FAKULTAS DAN DISTRIBUSI BTL FAKULTAS KE PRODI) BTL TERDIRI DARI BIAYA SDM MANAJERIAL DAN NON DOSEN, SARANA & PRASARANA NON PEMBELAJARAN; PEMELIHARAAN; SERTA KEGIATAN PENGEMBANGAN INSTITUSI (PENELITIAN, PENMAS, KEMAHASISWAAN, PENGEMBANGAN PROGRAM) BTL FAKULTAS YANG DIBEBANKAN KE “UNIT COST”, SESUAI DGN PROPORSI JUMLAH MHS SARJANA SETIAP PRODI TERHADAP JUMLAH MHS TOTAL DI FAKULTAS BTL UNIVERSITAS PERLU DIHITUNG DAN DIBEBANKAN KE PROGRAM PENDIDIKAN SARJANA/DIPLOMA

9 BIAYA TAK LANGSUNG (BTL) PADA INSTITUSI PENDIDIKAN
Biaya yang digunakan untuk menunjang keberhasilan proses produksi (proses belajar mengajar) di institusi pendidikan. Seringkali disebut Overhead Cost. Biaya tak langsung (BTL) dikeluarkan di tingkat rektorat dan juga tingkat fakultas termasuk program studi. BTL yang dikeluarkan di tingkat rektorat, harus dibebankan ke seluruh fakultas yang ada, berdasarkan proporsi jumlah mahasiswa. Saat pengumpulan data dan perhitungan, BTL dihitung berdasarkan kebutuhan yang dikeluarkan selama periode 1 tahun.

10 KOMPONEN BIAYA TAK LANGSUNG (BTL) INSTITUSI PENDIDIKAN
Biaya Depresiasi: Gedung Sarana dan Prasarana Biaya Operasional: Pegawai BHP non Pembelajaran Umum (Listrik, Telpon, Air, Internet) Biaya Pemeliharaan Biaya Kegiatan lainnya

11 PROFIL MAHASISWA PERGURUAN TINGGI
FAKULTAS PRODI JUMLAH MAHASISWA JML PEMBOBOTAN DI FAKULTAS THD PRODI PEMBOBOTAN DI FAKULTAS PEMBOBOTAN UNIVERSITAS THD FAKULTAS DIPLOMA SARJANA PASCA SARJANA + DIPLOMA PASCA SARJANA TOTAL FAKULTAS KEDOKTERAN - 340 100.00% 0.00% SUB TOTAL 8.23% 6.80% EKONOMI EKONOMI PEMBANGUNAN 280 18.42% MANAJEMEN 200 400 100 700 13.16% 26.32% 600 85.71% 14.29% AKUNTANSI 160 480 120 760 10.53% 31.58% 640 84.21% 15.79% 1,160 1,740 1,520 220 87.36% 12.64% 36.80% 34.80% HUKUM ILMU HUKUM 360 560 64.29% 35.71% 8.72% 11.20% MIPA MATEMATIKA 80 29.41% 71.43% 28.57% KIMIA 70 290 32.35% 75.86% 24.14% FISIKA 260 330 38.24% 78.79% 21.21% 680 900 75.56% 24.44% 16.46% 18.00% TEKNIK TEKNIK SIPIL 240 90 530 16.26% 19.51% 440 83.02% 16.98% TEKNIK MESIN 190 180 450 15.45% 14.63% 370 82.22% 17.78% TEKNIK ELEKTRO 60 420 87.50% 12.50% 660 1,460 1,230 230 84.25% 15.75% 29.78% 29.20% TOTAL 930 3,200 870 5,000 4,130 82.60% 88.56%

12 PROFIL MAHASISWA PERGURUAN TINGGI
No FAKULTAS PRODI JUMLAH SMT PRODI MAHASISWA PROPORSI 1 Kedokteran 10 1000 100% Total Fakultas 31% 2 Ekonomi D3 Manajemen 6 300 20% D3 Akuntansi 100 7% Total D3 400 S1 SP 8 27% S1 Manajemen 200 14% S1 Akuntansi Total S1 900 S2 SP 4 50 3% S2 Manajemen S2 Akuntansi Total S2 150 S3 Ekonomi 7 30 Total S3 2% 1480 47% 3 Hukum S1 Pidana 57% S1 Perdata 29% 600 S2 Pidana S2 Perdata 700 22% Universitas 3180

13 BTL GEDUNG DAFTAR DATA GEDUNG DI LUAR GEDUNG PEMBELAJARAN
A. GEDUNG DI KANTOR PUSAT Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "A" "Depresiasi Gedung“ pada kolom "Rektorat" No Nama Ruang Non Pembelajaran Luas Lantai (m2) Harga per m2 Harga Beli (IIC) (C*D) Masa Hidup (L) Biaya Depresiasi (E/F) (C) (D) (E) (F) 1 Ruang Fitness 50 1,000,000 50,000,000 20 2,500,000 2 Ruang Ka Biro AU 30 30,000,000 1,500,000 3 Ruang Rektor N ……. ………… Total BTL Gedung Kantor Pusat 13,629,000 B. GEDUNG DI KANTOR FAKULTAS Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "A" “Depresiasi Gedung“ pada kolom “Teknik" No Nama Ruang Non Pembelajaran Luas Lantai (m2) Harga per m2 Harga Beli (IIC) (C*D) Masa Hidup (L) Biaya Depresiasi (E/F) (C) (D) (E) (F) 1 Ruang ADM 150 2,500,000 375,000,000 20 18,750,000 2 3 4 5 6 7 8 N ………….. Total BTL Gedung Kantor Fakultas 15,796,233

14 SARANA YANG TIDAK BERHUBUNGAN LANGSUNG DENGAN MAHASISWA
BTL SARANA Semua sarana di luar lab dan ruang kelas, tutorial TERMASUK KOMPUTER DAN BUKU DI RUANG BACA SARANA YANG TIDAK BERHUBUNGAN LANGSUNG DENGAN MAHASISWA A. KANTOR PUSAT No Nama/Jenis Barang Jumlah Satuan Tahun Pembelian Harga Per Unit Harga Beli (IIC) Masa Hidup (L) Biaya Depresiasi 1 AC Split 70 Unit 5,500,000 385,000,000 3 128,333,333 2 N Jumlah Biaya Depresiasi ……… Total BTL Sarana  106,033,333 B. FAKULTAS Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "A" "Depresiasi Sarana" pada kolom "Rektorat" No Nama/Jenis Barang Jumlah Satuan Tahun Pembelian Harga Per Unit Harga Beli (IIC) Masa Hidup (L) Biaya Depresiasi 1 Meja 1/2 Biro Kayu 40 Unit 2010 1,000,000 40,000,000 5 8,000,000 2 3 4 DST Jumlah Biaya Depresiasi ………. Total BTL Sarana  6,739,726 Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "A" "Depresiasi Sarana" pada kolom “Teknik"

15 BTL GAJI GAJI DAN TUNJANGAN TIDAK TERIKAT PENGAJARAN A. KANTOR PUSAT
Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "B" "Biaya Pegawai" pada kolom "Rektorat" NO NAMA TAKE HOME TUNJANGAN TOTAL PAY (SLIP GAJI) UMUM STUKTURAL FUNGSIONAL satu bulan satu tahun 1 NAMA 1 - 5,000,000 60,000,000 2 NAMA 2 2,000,000 375,000 2,375,000 28,500,000 ... N  TOTAL 115,680,000  SARJANA DAN DIPLOMA 95,551,680 B. FAKULTAS ……. Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "B" "Biaya Pegawai" pada kolom “Teknik” NO NAMA TAKE HOME TUNJANGAN TOTAL PAY (SLIP GAJI) UMUM STUKTURAL FUNGSIONAL satu bulan satu tahun MANAJERIAL 1 NAMA 1 - 3,000,000 36,000,000 2 NAMA 2 2,000,000 24,000,000 ...... SUB TOTAL MANAJERIAL 199,216,800 DOSEN (TERKAIT PEMBELAJARAN) 3,443,600 41,323,200 2,813,300 33,759,600 35 SUB TOTAL DOSEN PENGAJAR 120,771,600 SARJANA DAN DIPLOMA 167,833,332

16 BTL BHP A. KANTOR PUSAT B. FAKULTAS …….. 8,982,750
No NAMA BHP JUMLAH SATUAN HARGA/Rp TOTAL 1 Buku Kas 2 Kolom 5 15,000 75,000 2 PENA PILOT GRIP G-1 600 8,000 4,800,000 3 PENA PILOT GRIP G-2 10,000 6,000,000 4 .. DST... ... Belanja barang keperluan sehari2 perkantoran (DIPA) Jumlah 8,982,750 B. FAKULTAS …….. Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "B" "Biaya Habis Pakai (non pembelajaran)" pada kolom "Rektorat" No NAMA BHP JUMLAH SATUAN HARGA/Rp TOTAL 1 Map Kertas 60 Pak 25,000 1,500,000 2 Double Tape 12 lsn 300,000 3 Isi Spidol W/B 120,000 1,440,000 4 Tinta Printer 200 Ml 128 Btl 40,000 5,120,000 5 .. DST... ... Belanja barang keperluan sehari2 perkantoran (DIPA) Jumlah 7,043,014 Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "B" "Biaya Habis Pakai (non pembelajaran)" pada kolom “Teknik"

17 TABEL BIAYA UMUM (LISTRIK, TELEPON, PDAM)
BTL UMUM TABEL BIAYA UMUM (LISTRIK, TELEPON, PDAM) Biaya di Kantor Pusat Biaya di Fakultas No. Bulan Rekening Listrik Rekening Telepon Internet TOTAL 1 Januari 146,000,000 8,500,000 154,500,000 2 Februari 79,000,000 8,000,000 87,000,000 3 Maret 77,000,000 85,500,000 4 April 95,000,000 7,700,000 102,700,000 5 Mei 92,000,000 7,800,000 99,800,000 6 Juni 99,700,000 7 Juli 80,000,000 87,700,000 8 Agustus 85,000,000 7,500,000 92,500,000 9 September 93,500,000 10 Oktober 10,000,000 90,000,000 11 Nopember 9,000,000 99,000,000 12 Desember 7,000,000 97,000,000 1,188,900,000 Pembebanan BTL Umum Program Sarjana dan Diploma kepada Fakultas Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "B" "Biaya Umum (Listrik, Air dan Telepon)" pada kolom "Rektorat" 982,031,400

18 BIAYA PEMELIHARAAN LAIN PER TAHUN
BTL PEMELIHARAAN BIAYA PEMELIHARAAN LAIN PER TAHUN NO NAMA PEMELIHARAN KANTOR PUSAT FAKULTAS 1 PEMELIHARAAN KENDARAAN DINAS 479,000,000 21,180,000 2 PEMELIHARAAN GEDUNG 6,725,000,000 20,000,000 3 PEMELIHARAAN ALAT DAN SARANA 40,000,000 JUMLAH 7,204,000,000 81,180,000 Pembebanan BTL Pemeliharaan Program Sarjana dan Diploma kepada Fakultas 5,950,504,000 68,391,370 Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "C" "Biaya Pemeliharaan" pada kolom "Rektorat" Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "C" "Biaya Pemeliharaan" pada kolom “Teknik"

19 BIAYA KEGIATAN LAIN PER TAHUN
BTL KEGIATAN LAIN BIAYA KEGIATAN LAIN PER TAHUN NO KEGIATAN Kantor Pusat Fakultas 1 Belanja Jasa (Sewa Jaringan Telekomunikasi) 850,000,000 2 Pengembangan staff (ke LN) 2,408,644,000 3 Belanja Perjalanan (perjalanan dinas dalam negeri) 829,635,000 122,760,000 4 Belanja pemberian beasiswa 9,841,322,500 62,710,000 5 Belanja wisuda/dies natalis 550,000,000 36,000,000 DST TOTAL 40,370,632,661 1,797,155,000 Pembebanan BTL Kegiatan Lain Program Sarjana dan Diploma kepada Fakultas 16,571,201,675 1,514,041,541 Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "D" "Biaya Kegiatan Lain" pada kolom "Rektorat" Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "D" "Biaya Kegiatan Lain" pada kolom “Teknik”

20 JUMLAH TOTAL BTL (A+B+C) (TC)
REKAPITULASI BTL Merupakan rekapitulasi BTL pada tingkat Universitas dan Fakultas No. Komponen Biaya REKTORAT FAKULTAS TOTAL KEDOKTERAN EKONOMI HUKUM A. BIAYA DEPRESIASI 1. Depresiasi gedung 13,629,000 18,750,000 43,678,161 8,035,714 84,092,875 2. Depresiasi sarana 106,003,333 1,646,489 11,647,510 5,142,857 124,440,189 Jumlah A : 119,632,333 20,396,489 55,325,670 13,178,571 208,533,064 B. BIAYA OPERASIONAL 1. Biaya pegawai 95,551,680 93,180,000 73,798,621 16,971,429 279,501,729 2. Biaya bahan habis pakai (non pembelajaran) 8,982,750 1,399,000 76,125,000 343,929 86,850,679 3. Biaya Umum (listrik, air, telepon) 982,031,400 Jumlah B : 1,086,565,830 94,579,000 149,923,621 17,315,357 1,348,383,808 C. BIAYA PEMELIHARAAN 5,950,504,000 170,000,000 524,137,931 350,440,714 6,995,082,645 Jumlah C : D. BIAYA KEGIATAN LAIN 16,571,201,675 1,401,357,000 809,102,989 4,225,050,000 23,006,711,664 Jumlah D: JUMLAH TOTAL BTL (A+B+C) (TC) 23,727,903,838 1,686,332,489 1,538,490,211 4,605,984,643 31,558,711,181 BTL JENJANG SARJANA yang Didistribusikan 

21 CARA MELAKUKAN DISTRIBUSI BTL
Tujuan mendistribusikan BTL : Mendistribusikan BTL yang ada di Rektorat ke seluruh Fakultas Mendistribusikan seluruh BTL Fakultas ke seluruh Prodi yang ada di Fakultas ybs. Dasar pendistribusian adalah data yang ada pada Profile

22 DISTRIBUSI BTL UNIVERSITAS KE FAKULTAS
No. Komponen Biaya REKTORAT FAKULTAS TOTAL KEDOKTERAN EKONOMI HUKUM Persentase fakultas terhadap universitas 31% 47% 22% A. BIAYA DEPRESIASI 1. Depresiasi gedung 23,035,849 50,021,218 11,035,809 2. Depresiasi sarana 34,980,871 60,982,394 28,476,924 Jumlah A : 58,016,720 111,003,612 39,512,733 208,533,064 B. BIAYA OPERASIONAL 1. Biaya pegawai 123,227,698 118,269,214 38,004,817 2. Biaya bahan habis pakai (non pembelajaran) 4,223,764 80,305,651 2,321,263 3. Biaya Umum (listrik, air, telepon) 308,814,906 457,046,060 216,170,434 Jumlah B : 436,266,368 655,620,925 256,496,515 1,348,383,808 C. BIAYA PEMELIHARAAN 2,041,227,673 3,293,554,887 1,660,300,085 Jumlah C : 6,995,082,645 D. BIAYA KEGIATAN LAIN 6,612,426,709 8,521,486,158 7,872,798,796 Jumlah D: 23,006,711,664 JUMLAH TOTAL BTL (A+B+C) (TC) 9,147,937,470 12,581,665,582 9,829,108,129 31,558,711,181 Dari Profile

23 DISTRIBUSI BTL FAKULTAS KE PRODI

24 4. HITUNG RATE BTL PER AKTIVITAS PRIMER DI SELURUH AKTIVITAS PBM
Langkah menghitung Rate BTL: Siapkan sheet “Pembebanan S ke P” yang berisi “Tabel Pembebanan S ke P”. Copy “Rekap Aktifitas” ke “Tabel Pembebanan S ke P” Lengkapi tabel tersebut dengan menambahkan kolom : Jumlah Mahasiswa, Cost Driver, BTL, Pembebanan S ke P, Rincian Aktifitas Sekunder “S” (tergantung jumlah S setiap Prodi), BTL Total per Aktifitas Primer, Rate BTL per Aktifitas Primer Isikan BTL Prodi yang akan dihitung pada baris paling bawah (link) Isikan Jumlah Mahasiswa berdasarkan Aktifitas (S dan P) Hitung Cost Driver = waktu x jumlah mahasiswa

25 Lanjutan rate BTL per aktivitas primer di seluruh aktivitas PBM...
Hitung total cost driver untuk prodi yang akan dihitung Hitung BTL per Aktifitas dengan cara : (Cost Driver aktifitas / Total Cost Driver) x BTL Prodi Isikan “keterangan” pembebanan S ke P dengan cara : mengidentifikasi setiap aktifitas S dibutuhkan oleh aktifitas P mana saja. Dasarnya adalah “Rekap Aktifitas” Distribusikan BTL setiap S ke Aktifitas Primer yang membutuhkan. Dilakukan berdasarkan “Keterangan” yang ada pada kolom “Pembebanan S ke P” Contoh : pada kolom “Pembenan S ke P”, Aktifitas S1, dibebankan ke Aktifitas P1 s/d P11. Maka di sell perpotongan S1 dan P1, dihitung dengan rumus : (CD P1/Jumlah CD P1 s/d P11) x BTL S1 Lakukan perhitungan tersebut sampai P11 Jumlah seluruh hasil perhitungan pada Sell P1 sd P11, jumlah harus sama dengan BTL S1

26 Lanjutan rate BTL per aktivitas primer di seluruh aktivitas PBM...
Lakukan tahapan tersebut sampai seluruh BTL Aktifitas S terdistribusi ke Aktifitas P sesuai dengan kolom keterangan pada “Pembebanan S ke P” Hitung BTL Total per Aktifitas P, dengan cara menjumlahkan hasil : BTL Aktifitas P + Hasil Distribusi Aktiftas S ke P Hitung Rate BTL per Aktifitas P : BTL Total per Aktifitas P / Jumlah Mahasiswa pada masing-masing Aktifitas P

27 5. HITUNG BIAYA LANGSUNG (BL) PER MAHASISWA PER AKTIVITAS
BL TERDIRI DARI BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG (GAJI & HONOR DOSEN); BAHAN HABIS PAKAI PEMBELAJARAN; SARANA DAN PRASARANA PEMBELAJARAN LANGSUNG. BL DIHITUNG BERDASARKAN AKTIVITAS LANGSUNG PER MAHASISWA DI TIAP SEMESTER.

28 BIAYA LANGSUNG (BL) PADA INSTITUSI PENDIDIKAN
Biaya yang digunakan untuk melakukan proses produksi secara langsung, di institusi pendidikan (program studi) Biaya yang langsung berhubungan dengan proses belajar mengajar Biaya langsung dihitung untuk kebutuhan per mahasiswa per periode (semester)

29 KOMPONEN BIAYA LANGSUNG (BL) INSTITUSI PENDIDIKAN
BL SDM (Rate SDM) BL BHP Kuliah BL BHP Praktikum BL Sarana Kuliah BL Sarana Praktikum BL Gedung Kuliah BL Gedung Praktikum

30 BL SDM BIAYA SDM LANGSUNG FAKULTAS ……. (CONTOH FAKULTAS TEKNIK)
Gaji PNS JUMLAH Total Gaji PNS/BHMN staff pengajar di Fakultas Teknik 120,771,600 Jumlah staff pengajar di Fakultas Teknik 35 Rerata gaji PNS staff pengajar perbulan 287,551 Jumlah jam efektif per bulan 160 Rate gaji PNS per jam efektif 1,797 (4 MINGGU X 40 JAM) HONOR Jenis Kegiatan Tarif Hr per Jam Gaji PNS + Hr per Jam JML STAFF PER KELAS JML HONOR/Gaji JUMLAH MHS RATE HR PER MHS Kuliah per jam tatap muka 10,000 11,797 1 40 295 Tutorial per jam tatap muka 15,000 16,797 10 1,680 Praktikum /Lab Activity per jam tatap muka 25,000 26,797 2,680 Pembimbing Akademik per mhs sd selesai 5,000 6,797 Tim Pembimbing skripsi 500,000 501,797 Tim Penguji skripsi 80,000 81,797 3 245,392 Pembimbing Kerja Praktek 200,000 201,797 Tim Penguji KP 50,000 51,797 Pengawas ujian per pengawas 2 33,594 3,359 Pembuatan soal per soal baru 1,295 Ujian Toefl per MHS

31 BL GEDUNG GEDUNG KHUSUS UNTUK PROSES PEMBELAJARAN (KULIAH, TUTORIAL, PRAKTIKUM) No Nama Ruang Pembelajaran LUAS LANTAI HARGA PER M2 Harga Beli (IIC) Masa Hidup (L) BIAYA DEPRESIASI Jumlah jam efektif per tahun Biaya Depresiasi per jam Kapasitas Ruang Rate biaya gedung per mhs per jam A GEDUNG 1 Ruang Lab Pratikum 400 2,000,000 800,000,000 20 40,000,000 640 62,500 160 391 2 Ruang Kuliah 1000 2,000,000,000 100,000,000 1,440 69,444 480 145 3 Ruang Lab Komputer 200 400,000,000 20,000,000 31,250 60 521 REKAPITULASI Rate per jam Gedung Kuliah  145 Gedung Tutorial Gedung Lab  391 Gedung Lab Computer  521 Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" kolom Gedung, dikalikan dengan waktu (sesuai peruntukannya)

32 SARANA KULIAH BERHUBUNGAN LANGSUNG SARANA RUANG KULIAH FAKULTAS ……
BL SARANA KULIAH SARANA KULIAH BERHUBUNGAN LANGSUNG SARANA RUANG KULIAH FAKULTAS …… No Nama/Jenis Barang Jumlah Satuan Harga per unit Harga Beli (IIC) Masa Hidup (L) BIAYA DEPRESIASI  1 LCD EPSON 1 bh 6,000,000 3 2,000,000  2 KOMPUTER  3 LAYAR 2 1,000,000 5 400,000  4 MICROPHONE/WIRELESS 750,000 250,000  5 MEJA PRATIKUM 20 20,000,000 4,000,000  6 FLIPCHART/WHITE BOARD 10 500,000 5,000,000 1,666,667  7 JAM DINDING 50,000 83,333  8 DST ………………………. Jumlah Biaya Depresiasi 26,833,333 Jumlah jam efektif per tahun 1,920 Biaya Depresiasi per jam 13,976 Kapasitas Ruang 480 Rate biaya sarana per mhs per jam di Rk. Kuliah 29 REKAPITULASI RATE BIAYA SARANA PER MHS 1 RUANG KULIAH 29 Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" "sarana" untuk aktivitas perkuliahan

33 SARANA PRAKTIKUM PADA LAB
BL SARANA PRAKTIKUM SARANA PRAKTIKUM PADA LAB No Nama/Jenis Barang Jumlah Satuan Harga satuan Harga Beli (IIC) Masa Hidup (L) BIAYA DEPRESIASI 1 barang 1 unit 20,000,000 10 2,000,000 2 barang 2 3 barang 3 35,000,000 3,500,000 6 barang 4 60,000,000 6,000,000 7 dst 40,000,000 4,000,000 Jumlah Biaya Depresiasi 63,200,000 Jumlah jam efektif per tahun 512 Biaya Depresiasi per jam 123,438 Kapasitas Ruang 20 Rate biaya sarana per mhs per jam di Rk. Praktikum … 6,172 Jika ada beberapa jenis praktikum, maka harus dihitung sarana dan BHP untuk setiap jenis praktikum, mis : ada 2 jenis praktikum A dan Praktikum B, maka harus dihitung Sarana dan Prasana Praktikum A serta Sarana dan Prasarana Praktikum B Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" "sarana" untuk aktivitas praktikum

34 Harga bahan per kegiatan (Rp)
BHP KULIAH BIAYA RATA-RATA PER KALI KULIAH & TUTORIAL/MINGGU No Nama Bahan Kuliah Kebutuhan Satuan Harga satuan Harga bahan per kegiatan (Rp) 1 Bolpoint bh 5,000 2 Spidol 8,000 3 Cutter 2,000 4 Kertas HVS Rim 33,000 5 Kertas Flipchart 35,000 70,000 6 Map Plastik Snalhekter 18,000 7 Penghapus White board 3,500 8 Pensil 3,000 9 Penghapus Pensil 1,000 10 Tipe X 11 Solatif Kertas 4,000 Jumlah Biaya per 1 kali kegiatan kuliah 151,000 Jumlah mhs per 1 kali kegiatan kuliah 50 Jumlah biaya bahan per mhs per kuliah 3,020 Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" "BHP" untuk aktivitas kuliah

35 Harga bahan per kegiatan (Rp)
BL BHP PRAKTIKUM PRAKTIKUM LAB : MATERI : BAHAN HABIS PAKAI No Nama Bahan Praktikum Kebutuhan/ gelombang Satuan Harga Tiap Kemasan Kemasan Harga bahan per kegiatan (Rp) Ket 1 Resistor 0.1 ohm 20 W 5 Bh 9,000 45,000 2 Resistor 0.22 ohm 20 W 8,000 40,000 3 Delta solid state relay bh 60,000 4 Resistor 0.1 ohm 10 W 8,500 42,500 Jumlah Biaya per 1 kali kegiatan praktikum 1,016,500 Jumlah mhs per 1 kali kegiatan praktikum 10 orang Jumlah biaya bahan per mhs per praktikum …. 101,650 Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" "BHP" untuk aktivitas praktikum

36 KLASIFIKASI AKTIVITAS
6. HITUNG REKAPITULASI BL BERDASARKAN RATE BL DIKALIKAN JUMLAH WAKTU DI DAFTAR AKTIVITAS NO PRODUK PELAYANAN AKTIVITAS KLASIFIKASI AKTIVITAS KATEGORI AKTIVITAS WAKTU (jam) TARIF SDM SDM BHP SARANA GEDUNG TOTAL TOTAL PER SEMESTER 1 Penerimaan Registrasi 2 Semester 1 Kuliah Tatap Muka Smt-1 UA1 P1 960 295 283,133 48,320 27,952 138,889 498,294 Praktikum Smt-1 P2 Tutorial Smt-1 P3 Pembuatan soal ujian Smt-1 P4 Proses ujian Smt-1 P5 Koreksi ujian Smt-1 P6 3 Semester 2 Kuliah Tatap Muka Smt-2 UA2 Tutorial Smt-2 4 ...... Semester 8 UA8 P..... Digunakan untuk mengisi cell pada sheet "unit cost" "biaya langsung" "sem 1" D5 Digunakan untuk mengisi “rekap unit cost" "biaya langsung SDM" E5 Digunakan untuk mengisi “rekap unit cost" "biaya langsung BHP" F5 Digunakan untuk mengisi “rekap unit cost" "biaya langsung Sarana" G5 Digunakan untuk mengisi “rekap unit cost" "biaya langsung Gedung" H5

37 PERHITUNGAN UNIT COST (UC)
UNIT COST = BIAYA LANGSUNG (BL) + BIAYA TAK LANGSUNG (BTL) BIAYA LANGSUNG (BL) ADALAH NILAI SUMBER DAYA YANG DIGUNAKAN UNTUK MELAKSANAKAN AKTIVITAS INTI BIAYA TIDAK LANGSUNG (BTL) ADALAH NILAI DARI SUMBER DAYA YANG DIGUNAKAN UNTUK MELAKUKAN AKTIVITAS MANAGERIAL, BAIK DI TINGKAT FAKULTAS MAUPUN UNIVERSITAS

38 PERHITUNGAN UC PER SEMESTER
Langkah Menghitung UC Per Semester: Siapkan sheet “Unit Cost Per Semester” Buat Tabel Perhitungan Unit Cost Per Semester Isikan Biaya Langsung ke setiap Semester (link) Isikan Biaya Tak Langsung berdasarkan hasil perhitungan Rate BTL per Aktifitas Primer Total BTL = Jumlah Rate BTL per Aktifitas Primer setiap Semester UC = BL + Total BTL

39 7, 8 DAN 9. HITUNG UC (BL+BTL) DI MASING2 SEMESTER
Dasar Perhitungan : Hasil “Pembebanan S ke P” dan “Rekap BL” URAIAN RATE BTL SMT 1 SMT 2 SMT 3 SMT 4 SMT 5 SMT 6 SMT 7 SMT 8 TOTAL BIAYA LANGSUNG 187,985 20,062 BIAYA TAK LANGSUNG P1 16,476,490 P2 25,891,627 P3 1,569,190 P4 784,595 P5 P6 P7 11,814,573 P8 18,565,757 P9 1,125,197 P10 562,599 P11 P12 P40 1,875,329 P41 450,079 P42 P43 P44 337,559 TOTAL BIAYA TAK LANGSUNG 46,291,091 33,193,324 5,100,895 UNIT COST 46,479,076 33,381,309 5,120,957 84,981,342 UC PER TAHUN 21,245,335 UC PER SEMESTER 10,622,668

40 KAMUS AKTIVITAS PERHITUNGAN UNIT COST

41 AKTIVITAS UTAMA No Core activities Definisi A. PROGRAM SARJANA 1
Kuliah Kegiatan belajar dalam kelas (besar) mahasiswa dengan dipandu oleh seorang dosen dalam konteks transfer pengetahuan atau fasilitasi pembelajaran 2 Tutorial (diskusi kelompok kecil) Kegiatan belajar diskusi kelompok (kecil) mahasiswa yang dipandu oleh dosen sebagai fasilitator. Didalamnya ditekankan pada interaksi intensif antar mahasiswa. 3 Praktikum: Kegiatan belajar yang dilaksanakan dalam laboratorium dengan cara melakukan eksperimen, pengujian, penerapan, atau demonstrasi terhadap suatu fenomena dalam kondisi nyata atau model yang bertujuan mempermudah pemahaman terhadap suatu konsep atau prinsip tertentu dengan dosen sebagai pembimbing a. Komputer Kegiatan seperti tersebut diatas yang menggunakan media komputer/laptop sebagai alat bantu utama b. Biomedik c. Pelatihan Keterampilan Klinik Kegiatan belajar untuk melatih keterampilan klinik yang dilakukan pada model, manekin, atau pasien terstandar dengan dosen sebagai instruktur/trainer d... e. Dst 4 Seminar Kegiatan belajar mahasiswa yang dilakukan dengan cara penyampaian buah pikiran seorang atau sekelompok mahasiswa di hadapan audiens yang dilanjutkan dengan diskusi untuk bertukar pikiran di bawah bimbingan dosen

42 AKTIVITAS UTAMA No Core activities Definisi 5 Pleno
Kegiatan belajar mahasiswa yang dilakukan dengan cara penyampaian buah pikiran seorang atau sekelompok mahasiswa di hadapan audiens yang dilanjutkan dengan diskusi untuk bertukar pikiran di bawah bimbingan dosen. Aktivitas ini biasanya dikenal dalam pembelajaran PBL sebagai media untuk klarifikasi perbedaan capaian sasaran pembelajaran 6 Belajar Mandiri Kegiatan belajar yang dilakukan mahasiswa tanpa bimbingan atau pendampingan langsung dosen, namun dosen tetap berperan malakukan pemantauan aktivitas belajar ini a. Studi Pustaka Termasuk didalamnya adalah literature searching dengan memanfaatkan ebook atau internet b. Diskusi kelompok di luar kelas Jelas c. Diskusi dengan kakak kelas/asisten laboratorium 7 Kegiatan Lapangan: Kegiatan akademik yang dilakukan di luar ruang kelas/laboratorium a. KKN Kegiatan belajar yang dilakukan dengan cara menerapkan ilmu di tengah masyarakat secara langsung melalui pendekatan multidisiplin ilmu dalam sekelompok tim dengan dosen sebagai pembimbing b. Field Visit (kunjungan lapangan) Kegiatan belajar yang dilakukan dengan cara mengunjungi lokasi dan melihat secara langsung tempat aktivitas pekerjaan dengan dosen sebagai pembimbing

43 AKTIVITAS UTAMA No Aktivitas Utama Definisi 8 Bimbingan Mahasiswa:
a. Bimbingan Akademis (perwalian) Kegiatan bimbingan, pendampingan, dan konseling yang dilakukan dosen kepada seorang atau sekelompok mahasiswa untuk membantu mengarahkan mahasiswa untuk mencapai prestasi akademis tertinggi (termasuk di dalamnya adalah upaya membantu mahasiswa dalam mengatasi permasalahan akademis dan non akademis yang berdampak pada prestasi akademis) b. Bimbingan karya ilmiah/skripsi Kegiatan dosen melakukan bimbingan terhadap mahasiswa dalam melakukan aktivitas ilmiah untuk menghasilkan karya ilmiah melalui studi kepustakaan dan penelitian c. Bimbingan Kemahasiswaan Kegiatan mahasiswa yang dilakukan untuk mengembangkan bakat, minat, penalaran, dan kepemimpinan yang akan menunjang karirnya kelak dengan dosen sebagai pembina 9 Kegiatan Kemahasiswaan Kegiatan mahasiswa dengan atau tanpa pembinaan 10 Orientasi Pendidikan Kegiatan pengenalan kehidupan kampus yang dilakukan pada mahasiswa baru sebelum memasuki kegiatan akademik

44 AKTIVITAS UTAMA No Aktivitas Utama Definisi 11 Ujian:
Penilaian hasil belajar yang dilakukan oleh dosen kepada mahasiswa untuk mengukur pencapaian kompetensi atau penguasaan pengetahuan, keterampilan, dan sikap tertentu a. Ujian tulis Penilaian hasil belajar dalam bentuk pertanyaan dan jawaban tertulis (MCQs, Essay, dll), yang dapat dilakukan menggunakan kertas maupun menggunakan komputer sebagai media b. OSCE/OSPE/DOPS Bentuk ujian berbasis performance untuk mengukur kompetensi klinik yang dilakukan dengan mengujikan keterampilan tertentu pada beberapa stasiun c. SOCA Ujian lisan untuk mengevaluasi critical thinking dan clinical reasoning d. Portofolio Metode Penilaian hasil belajar melalui sekumpulan hasil pekerjaan mahasiswa yang dilengkapi dengan bukti-bukti pencapaian pengetahuan, keterampilan, sikap, pemahaman dan perkembangan profesional melalui proses refleksi diri dalam periode tertentu e. Ujian skripsi/TA/KTI Ujian yang dilakukan untuk menilai hasil karya ilmiah/skripsi

45 Managerial Managerial
AKTIVITAS MANAGERIAL No Managerial Managerial Definisi 1 Penjaminan Mutu Upaya penjagaan kualitas a. Internal Tim penjaga kualitas yang berasal dari dalam institusi b. Eksternal: akreditasi, sertifikasi (ISO, dll) tim penjaga kualitas yang berasal dari luar institusi, biasanya tim tersebut melakukan kegiatan seputar akreditasi (BAN PT) serta sertifikasi ISO (lembaga sertifikasi ISO) 2 Pengorganisasian implementasi kurikulum Kegiatan dalam rangka menyiapkan dan mengatur sumber daya yang dibutuhkan dalam rangka menjalankan kurikulum a. Pelatihan pengembangan staf pendidik Kegiatan pengembangan keterampilan untuk meningkatkan kompetensi dan kapabilitas staf pendidik b. Evaluasi program Kegiatan evaluasi yang dilakukan pada setiap akhir program untuk melihat keberhasilan program c. Perencanaan pengembangan Kegiatan yang dilakukan untuk merencanakan pengembangan aspek pendidikan 3 Manajemen institusi: a. Penyusunan rencana operasional Kegiatan yang dilakukan untuk merencanakan kegiatan operasional tahunan yang akan dibutuhkan oleh unit/institusi b. Penyusunan rencana strategis Kegiatan yang dilakukan untuk menetapkan visi misi, strategi serta program yang akan dijalankan dalam waktu 5 tahun c. Penyusunan SOP Kegiatan berupa pemetaan alur proses tetap dalam suatu unit atau program

46 AKTIVITAS MANAGERIAL No Aktivitas Managerial Definisi 4
Sistem Informasi (SI): Kegiatan untuk memetakan alur data a. SI pembelajaran Kegiatan untuk memetakan alur data atas kegiatan pembelajaran yang dilakukan b. SI manajemen Kegiatan untuk memetakan alur data atas kegiatan manajemen yang dilakukan 5 Manajemen ujian: a. Kepanitiaan ujian Kegiatan yang dilakukan untuk membentuk tim dalam menghadapi masa ujian. Tugas tim ini adalah merencanakan, mengawasi serta memastikan agar ujian dapat berlangsung dengan baik b. Pengelolaan bank soal Kegiatan menginventarisir dan membuat berbagai soal yang telah dan akan diujikan kepada mahasiswa c. Standarisasi penguji Kegiatan untuk menjaga kualitas pengajar sesuai dengan standar yang diharapkan (standar pendidikan tinggi) d. Rapat yudisium Kegiatan evaluasi pada akhir program studi yang menyangkut kelulusan mahasiswa dan yang terkait dengan itu

47 AKTIVITAS PENDUKUNG No Aktivitas Pendukung Definisi 1 Pengarsipan
Semua kegiatan adminitrasi pengarsipan mhs yang ada di Universitasersitas, dimanfaatkan secara bersama 2 Pelayanan SDM Semua kegiatan pelayanan SDM tingkat Universitas yang dimanfaatkan secara bersama 3 Pelayanan laboratorium Semua kegiatan laboratorium milik Universitas yang digunakan secara bersama oleh beberapa fakultas, termasuk FK 4 Pelayanan perpustakaan Semua kegiatan pelayanan perpustaan tingkat Universitas yang digunakan secara bersama 5 Pelayanan IT Semua kegiatan pelayanan IT Universitas yang digunakan secara bersama 6 Pelayanan rumah tangga Semua kegiatan pelayanan kerumahtangga tingkat yang digunakan secara bersama 7 Pelayanan kesejahteraan mahasiswa Semua kegiatan pelayanan bidang kemahasiswaan tingkat Universitas yang digunakan secara bersama 8 Pelayanan pendidikan Semua kegiatan pelayanan bidang pendidikan tingkat Universitas yang digunakan secara bersama 9 Pelayanan keuangan Semua kegiatan pelayanan bidang keuangan tingkat Universitas yang digunakan secara bersama

48 NAMA PRODUK PENDIDIKAN PADA PRODI (A) DI FAK (A)
NO NAMA PRODUK JUMLAH MHS 1 Semester I 60 2 Semester II 3 Semester III 4 Semester IV 5 Semester V 6 Semester VI 7 Semester VII 8  Semester VIII 480

49 CATATAN KHUSUS Perhitungan Unit Cost menggunakan realisasi aktual (bukan harapan) berdasarkan pelaksanaan tahun 2011 atau tahun 2012. Aktivitas program studi disusun berdasarkan pelaksanaan kurikulum masing-masing program studi. Identifikasi aktivitas harap dilakukan secara detail mulai pada level Universitas, Fakultas dan Prodi dalam bentuk Daftar Aktivitas. Perguruan Tinggi harus mengirimkan perhitungan unit cost setiap program studi program Sarjana dan Diploma paling lambat 14 November 2012 untuk ditetapkan: Uang Kuliah Tunggal (UKT 2013) BOPTN Tahun Anggaran 2013

50 TERIMA KASIH