Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

PENYUSUNAN UNIT COST PROGRAM STUDI DENGAN DASAR MODEL ABC 1 1 Direktorat Jenderal Pendidikan Tinggi Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan 9 – 10 November.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "PENYUSUNAN UNIT COST PROGRAM STUDI DENGAN DASAR MODEL ABC 1 1 Direktorat Jenderal Pendidikan Tinggi Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan 9 – 10 November."— Transcript presentasi:

1 PENYUSUNAN UNIT COST PROGRAM STUDI DENGAN DASAR MODEL ABC 1 1 Direktorat Jenderal Pendidikan Tinggi Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan 9 – 10 November 2012 Hotel Ambarukmo, Yogyakarta

2 Kerangka Konsep Investasi Operasional Pemeliharaan Pendidikan Sarjana Pendidikan Diploma Aktivitas Inti Aktivitas Manajerial Pusat Aktivitas Komponen Biaya Komponen Biaya Komponen Biaya Pemicu Biaya Pemicu Biaya Pemicu Biaya Proses Pembiayaan berbasis Kegiatan Obyek Pembiayaan berbasis Aktivitas Input Proses Output

3  Suatu sistem perhitungan biaya berdasarkan aktivitas yang menghubungkan sumber daya yang digunakan organisasi dengan produk atau jasa yang diproduksi atau diterima pelanggan (Atkinson, 2001)  Suatu metode untuk menghitung biaya pada produk atau jasa sesuai dengan biaya aktivitas yang digunakan untuk memproduksi barang atau jasa (Maher et al, 1991). METODE ACTIVITY BASED COSTING

4 1.Identifikasi aktivitas PBM di masing masing semester, lengkap dengan klasifikasi aktivitasnya (sekunder atau primer) 2.Rekap seluruh aktivitas mulai penerimaan mhs baru sampai kelulusan mhs (wisuda), lengkap dengan jumlah jam yang dibutuhkan untuk masing-masing aktivitas 3.Hitung BTL baik tingkat rektorat maupun tingkat fakultas, dan hitung beban BTL per mahasiswa TAHAPAN PERHITUNGAN BIAYA SATUAN (UNIT COST) PADA INSTITUSI PENDIDIKAN

5 4.Hitung rate BTL per aktivitas primer di seluruh aktivitas PBM (tingkat Program Studi) 5.Hitung Biaya langsung (BL) per mahasiswa per aktivitas. 6.Hitung Rekapitulasi BL berdasarkan rate BL dikalikan jumlah waktu di daftar aktivitas. 7.Hitung UC (BL+BTL) di masing2 semester 8.Hitung UC selama masa studi 9.Hitung UC per tahun atau per semester TAHAPAN PERHITUNGAN BIAYA SATUAN (UNIT COST) PADA INSTITUSI PENDIDIKAN

6 1.IDENTIFIKASI AKTIVITAS PBM DI MASING MASING SEMESTER, LENGKAP DENGAN KLASIFIKASI AKTIVITASNYA (SEKUNDER ATAU PRIMER) NOPRODUK PELAYANAN BLOK/ MODUL/MK AKTIVITASKLASIFIKASI AKTIVITASKATEGORI AKTIVITASWAKTU (jam) Penerimaan MahasiswaRegistrasiPenerimaan mahasiswaUAS2 Upacara penerimaan mahasiswaUAS3 Kuliah PerdanaUAS4 Orientasi mahasiswa baruUAS50 Pemeriksaan kesehatan mahasiswaUAS60 Tes Psikologi mahasiswaUAS4 Semester 1Registrasi UlangPengisian KRSUAS1 AgamaKuliah Tatap MukaUAP40 Pembuatan soal ujianUAP1 Proses ujianUAP1 Koreksi ujianUAP1 Ekonomi MakroKuliah Tatap MukaUAP32.5 PraktikumUAP5 TutorialUAP2.5 Pembuatan soal ujianUAP1 Proses ujianUAP1 Koreksi ujianUAP1 AkuntansiKuliah Tatap MukaUAP32.5 TutorialUAP7.5 Pembuatan soal ujianUAP1 Proses ujianUAP1 Koreksi ujianUAP1 Praktikum APraktikumUAP80 Pembuatan soal ujianUAP1 Proses ujianUAP1 Koreksi ujianUAP1 Praktikum BPraktikumUAP80 Pembuatan soal ujianUAP1 Proses ujianUAP1 Koreksi ujianUAP1 Kegiatan Ekstra UAS28 Dan seterusnya sampai akhir masa studi

7 2. REKAP SELURUH AKTIVITAS MULAI PENERIMAAN MHS BARU SAMPAI KELULUSAN MHS (WISUDA), LENGKAP DENGAN JUMLAH JAM YANG DIBUTUHKAN UNTUK MASING-MASING AKTIVITAS UA 1-8 : artinya aktivitas tersebut dilakukan pada semester 1 s/d 8 Nama aktivitas Sekunder ditulis “1 kali” saja. Aktivitas Primer direkap setiap semester Pemberian nomor “Kategori Aktivitas” Sekunder dan Primer diurutkan dari nomor 1 sampai seluruh aktivitas memiliki nomor. Kategori Aktivitas, menujukkan identitas spesifik dari setiap aktivitas NOPRODUK PELAYANANBLOK/MODUL/MKAKTIVITASKLASIFIKASI AKTIVITASKATEGORI AKTIVITASWAKTU (jam) Penerimaan MahasiswaRegistrasiPenerimaan mahasiswaUA1S12 Upacara penerimaan mahasiswaUA1S23 Kuliah PerdanaUA1S34 Orientasi mahasiswa baruUA1S450 Pemeriksaan kesehatan mahasiswaUA1S560 Tes Psikologi mahasiswaUA1S64 Pengisian KRSUA1-8S71 Kegiatan EkstraUA1-8S828 Pendaftaran wisudaUA8S9 1 Pembuatan buku wisudaUA8S10 1 Upacara wisudaUA8S11 2 Semester 1Kuliah Tatap Muka smt-1UA1P1105 Praktikum smt-1UA1P2165 Tutorial smt-1UA1P310 Pembuatan soal ujian smt-1UA1P45 Proses ujian smt-1UA1P55 Koreksi ujian smt-1UA1P65 Semester 2Kuliah Tatap Muka smt-2UA2P7105 Praktikum smt-2UA2P8165 Tutorial smt-2UA2P910 Pembuatan soal ujian smt-2UA2P105 Proses ujian smt-2UA2P115 Koreksi ujian smt-2UA2P125 Dan seterusnya sampai akhir masa studi

8 3. HITUNG BTL BAIK TINGKAT REKTORAT MAUPUN TINGKAT FAKULTAS, DAN HITUNG BEBAN BTL PER MAHASISWA 1.DIAWALI DENGAN PEMBUATAN PROFILE MAHASISWA UNIVERSITAS (SEBAGAI DASAR DISTRIBUSI BTL DARI REKTORAT KE FAKULTAS DAN DISTRIBUSI BTL FAKULTAS KE PRODI) 2.BTL TERDIRI DARI BIAYA SDM MANAJERIAL DAN NON DOSEN, SARANA & PRASARANA NON PEMBELAJARAN; PEMELIHARAAN; SERTA KEGIATAN PENGEMBANGAN INSTITUSI (PENELITIAN, PENMAS, KEMAHASISWAAN, PENGEMBANGAN PROGRAM) 3.BTL FAKULTAS YANG DIBEBANKAN KE “UNIT COST”, SESUAI DGN PROPORSI JUMLAH MHS SARJANA SETIAP PRODI TERHADAP JUMLAH MHS TOTAL DI FAKULTAS 4.BTL UNIVERSITAS PERLU DIHITUNG DAN DIBEBANKAN KE PROGRAM PENDIDIKAN SARJANA/DIPLOMA

9 a.Biaya yang digunakan untuk menunjang keberhasilan proses produksi (proses belajar mengajar) di institusi pendidikan. Seringkali disebut Overhead Cost. b.Biaya tak langsung (BTL) dikeluarkan di tingkat rektorat dan juga tingkat fakultas termasuk program studi. c.BTL yang dikeluarkan di tingkat rektorat, harus dibebankan ke seluruh fakultas yang ada, berdasarkan proporsi jumlah mahasiswa. d.Saat pengumpulan data dan perhitungan, BTL dihitung berdasarkan kebutuhan yang dikeluarkan selama periode 1 tahun. BIAYA TAK LANGSUNG (BTL) PADA INSTITUSI PENDIDIKAN

10 1.Biaya Depresiasi: a.Gedung b.Sarana dan Prasarana 2.Biaya Operasional: a.Pegawai b.BHP non Pembelajaran c.Umum (Listrik, Telpon, Air, Internet) 3.Biaya Pemeliharaan 4.Biaya Kegiatan lainnya KOMPONEN BIAYA TAK LANGSUNG (BTL) INSTITUSI PENDIDIKAN

11 PROFIL MAHASISWA PERGURUAN TINGGI FAKULTASPRODI JUMLAH MAHASISWA JML PEMBOBOTAN DI FAKULTAS THD PRODI PEMBOBOTAN DI FAKULTAS PEMBOBOTAN UNIVERSITAS THD FAKULTAS DIPLOMASARJANA PASCA SARJANA DIPLOMASARJANA SARJANA + DIPLOMA PASCA SARJANA SARJANA + DIPLOMA PASCA SARJANA SARJANA + DIPLOMA TOTAL FAKULTAS KEDOKTERAN % %0.00% SUB TOTAL %0.00%8.23%6.80% EKONOMI EKONOMI PEMBANGUNAN % %0.00% MANAJEMEN %26.32% %14.29% AKUNTANSI %31.58% %15.79% SUB TOTAL 1,160 1,740 1, %12.64%36.80%34.80% HUKUMILMU HUKUM % %35.71% SUB TOTAL %35.71%8.72%11.20% MIPA MATEMATIKA % %28.57% KIMIA % %24.14% FISIKA % %21.21% SUB TOTAL %24.44%16.46%18.00% TEKNIK TEKNIK SIPIL %19.51% %16.98% TEKNIK MESIN %14.63% %17.78% TEKNIK ELEKTRO %19.51% %12.50% SUB TOTAL 660 1,460 1, %15.75%29.78%29.20% TOTAL930 3, ,000 4, %88.56%100.00%

12 NoFAKULTASPRODI JUMLAH SMT PRODI JUMLAH MAHASISWA PROPORSI PRODI PROPORSI FAKULTAS 1Kedokteran % Total Fakultas % 2EkonomiD3 Manajemen % D3 Akuntansi6 1007% Total D3400 S1 SP % S1 Manajemen % S1 Akuntansi % Total S1900 S2 SP4 503% S2 Manajemen4 503% S2 Akuntansi4 503% Total S2150 S3 Ekonomi7 30 Total S3302% Total Fakultas % 3HukumS1 Pidana % S1 Perdata % Total S1600 S2 Pidana4 507% S2 Perdata4 507% Total S2100 Total Fakultas % Universitas 3180 PROFIL MAHASISWA PERGURUAN TINGGI

13 BTL GEDUNG DAFTAR DATA GEDUNG DI LUAR GEDUNG PEMBELAJARAN A. GEDUNG DI KANTOR PUSAT No Nama Ruang Non Pembelajaran Luas Lantai (m2) Harga per m2Harga Beli (IIC) (C*D)Masa Hidup (L)Biaya Depresiasi (E/F) (C)(D)(E)(F) 1Ruang Fitness5050 1,000,000 50,000, ,500,000 2Ruang Ka Biro AU30 1,000,000 30,000, ,500,000 3Ruang Rektor5050 1,000,000 50,000, ,500,000 N……. ………… Total BTL Gedung Kantor Pusat B. GEDUNG DI KANTOR FAKULTAS No Nama Ruang Non Pembelajaran Luas Lantai (m2) Harga per m2Harga Beli (IIC) (C*D)Masa Hidup (L)Biaya Depresiasi (E/F) (C)(D)(E)(F) 1Ruang ADM1502,500, ,000, ,750, N ………….. Total BTL Gedung Kantor Fakultas Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "A" "Depresiasi Gedung“ pada kolom "Rektorat" Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "A" “Depresiasi Gedung“ pada kolom “Teknik" 13,629,000 15,796,233

14 BTL SARANA Semua sarana di luar lab dan ruang kelas, tutorial TERMASUK KOMPUTER DAN BUKU DI RUANG BACA SARANA YANG TIDAK BERHUBUNGAN LANGSUNG DENGAN MAHASISWA A. KANTOR PUSAT NoNama/Jenis BarangJumlahSatuan Tahun Pembelian Harga Per Unit Harga Beli (IIC)Masa Hidup (L)Biaya Depresiasi 1AC Split70Unit5,500,000385,000, ,333, N Jumlah Biaya Depresiasi ……… Total BTL Sarana B. FAKULTAS NoNama/Jenis BarangJumlahSatuan Tahun Pembelian Harga Per Unit Harga Beli (IIC)Masa Hidup (L)Biaya Depresiasi 1Meja 1/2 Biro Kayu40Unit20101,000,000 40,000,0005 8,000, DST Jumlah Biaya Depresiasi ………. Total BTL Sarana Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "A" "Depresiasi Sarana" pada kolom "Rektorat" Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "A" "Depresiasi Sarana" pada kolom “Teknik" 106,033,333 6,739,726

15 BTL GAJI GAJI DAN TUNJANGAN TIDAK TERIKAT PENGAJARAN A. KANTOR PUSAT B. FAKULTAS ……. NONAMA TAKE HOMETUNJANGAN TOTAL PAY (SLIP GAJI)UMUMSTUKTURALFUNGSIONALsatu bulansatu tahun 1NAMA ,000, ,000,000 2NAMA 2 2,000, ,000 2,375,00028,500, N TOTAL 115,680,000 SARJANA DAN DIPLOMA NONAMA TAKE HOMETUNJANGAN TOTAL PAY (SLIP GAJI)UMUMSTUKTURALFUNGSIONALsatu bulansatu tahun MANAJERIAL 1NAMA ,000, ,000,000 2NAMA ,000, ,000, SUB TOTAL MANAJERIAL199,216,800 DOSEN (TERKAIT PEMBELAJARAN) 1NAMA 1 3,443, ,323,200 2NAMA 2 2,813, ,759, SUB TOTAL DOSEN PENGAJAR 120,771,600 SARJANA DAN DIPLOMA Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "B" "Biaya Pegawai" pada kolom "Rektorat" Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "B" "Biaya Pegawai" pada kolom “Teknik” 95,551, ,833,332

16 BTL BHP A. KANTOR PUSAT B. FAKULTAS …….. NoNAMA BHP JUMLAHSATUANHARGA/RpTOTAL 1 Buku Kas 2 Kolom5 15,000 75,000 2 PENA PILOT GRIP G ,000 4,800,000 3 PENA PILOT GRIP G ,000 6,000, DST......Belanja barang keperluan sehari2 perkantoran (DIPA) Jumlah NoNAMA BHP JUMLAHSATUANHARGA/RpTOTAL 1 Map Kertas60Pak 25,000 1,500,000 2 Double Tape12lsn 25, ,000 3 Isi Spidol W/B12lsn 120,000 1,440,000 4 Tinta Printer 200 Ml128Btl 40,000 5,120, DST......Belanja barang keperluan sehari2 perkantoran (DIPA) Jumlah Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "B" "Biaya Habis Pakai (non pembelajaran)" pada kolom "Rektorat" Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "B" "Biaya Habis Pakai (non pembelajaran)" pada kolom “Teknik" 8,982,750 7,043,014

17 BTL UMUM TABEL BIAYA UMUM (LISTRIK, TELEPON, PDAM) Biaya di Kantor PusatBiaya di Fakultas No.Bulan Rekening Listrik Rekening Telepon InternetTOTAL Rekening Listrik Rekening Telepon InternetTOTAL 1 Januari146,000,0008,500, ,500,000 2 Februari79,000,0008,000,000 87,000,000 3 Maret77,000,0008,500,000 85,500,000 4 April95,000,0007,700, ,700,000 5 Mei92,000,0007,800,000 99,800,000 6 Juni92,000,0007,700,000 99,700,000 7 Juli80,000,0007,700,000 87,700,000 8 Agustus85,000,0007,500,000 92,500,000 9 September85,000,0008,500,000 93,500, Oktober80,000,00010,000,000 90,000, Nopember90,000,0009,000,000 99,000, Desember90,000,0007,000,000 97,000,000 TOTAL 1,188,900,000 Pembebanan BTL Umum Program Sarjana dan Diploma kepada Fakultas Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "B" "Biaya Umum (Listrik, Air dan Telepon)" pada kolom "Rektorat" 982,031,400

18 BTL PEMELIHARAAN NONAMA PEMELIHARANKANTOR PUSATFAKULTAS 1PEMELIHARAAN KENDARAAN DINAS479,000,00021,180,000 2PEMELIHARAAN GEDUNG6,725,000,00020,000,000 3PEMELIHARAAN ALAT DAN SARANA040,000,000 JUMLAH 7,204,000,000 81,180,000 Pembebanan BTL Pemeliharaan Program Sarjana dan Diploma kepada Fakultas BIAYA PEMELIHARAAN LAIN PER TAHUN Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "C" "Biaya Pemeliharaan" pada kolom "Rektorat" Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "C" "Biaya Pemeliharaan" pada kolom “Teknik" 5,950,504,00068,391,370

19 BTL KEGIATAN LAIN NO KEGIATAN Kantor Pusat Fakultas 1Belanja Jasa (Sewa Jaringan Telekomunikasi) 850,000, Pengembangan staff (ke LN) 2,408,644, Belanja Perjalanan (perjalanan dinas dalam negeri) 829,635, ,760,000 4 Belanja pemberian beasiswa 9,841,322,500 62,710,000 5Belanja wisuda/dies natalis 550,000,000 36,000,000 DST TOTAL 40,370,632,661 1,797,155,000 Pembebanan BTL Kegiatan Lain Program Sarjana dan Diploma kepada Fakultas BIAYA KEGIATAN LAIN PER TAHUN Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "D" "Biaya Kegiatan Lain" pada kolom "Rektorat" Digunakan untuk "Rekap BTL" pada bagian "D" "Biaya Kegiatan Lain" pada kolom “Teknik” 16,571,201,6751,514,041,541

20 REKAPITULASI BTL • Merupakan rekapitulasi BTL pada tingkat Universitas dan Fakultas No.Komponen BiayaREKTORATFAKULTASTOTAL KEDOKTERANEKONOMIHUKUM A.BIAYA DEPRESIASI 1. Depresiasi gedung 13,629,000 18,750,000 43,678,161 8,035,714 84,092, Depresiasi sarana 106,003,333 1,646,489 11,647,510 5,142, ,440,189 Jumlah A : 119,632,333 20,396,489 55,325,670 13,178, ,533,064 B.BIAYA OPERASIONAL 1. Biaya pegawai 95,551,680 93,180,000 73,798,621 16,971, ,501, Biaya bahan habis pakai (non pembelajaran) 8,982,750 1,399,000 76,125, ,929 86,850, Biaya Umum (listrik, air, telepon) 982,031,400 Jumlah B : 1,086,565,830 94,579, ,923,621 17,315,357 1,348,383,808 C.BIAYA PEMELIHARAAN 5,950,504, ,000, ,137, ,440,714 6,995,082,645 Jumlah C : 5,950,504, ,000, ,137, ,440,714 6,995,082,645 D.BIAYA KEGIATAN LAIN 16,571,201,675 1,401,357, ,102,989 4,225,050,000 23,006,711,664 Jumlah D: 16,571,201,675 1,401,357, ,102,989 4,225,050,000 23,006,711,664 JUMLAH TOTAL BTL (A+B+C) (TC) 23,727,903,838 1,686,332,489 1,538,490,211 4,605,984,643 31,558,711,181 BTL JENJANG SARJANA yang Didistribusikan

21 CARA MELAKUKAN DISTRIBUSI BTL • Tujuan mendistribusikan BTL : – Mendistribusikan BTL yang ada di Rektorat ke seluruh Fakultas – Mendistribusikan seluruh BTL Fakultas ke seluruh Prodi yang ada di Fakultas ybs. • Dasar pendistribusian adalah data yang ada pada Profile

22 DISTRIBUSI BTL UNIVERSITAS KE FAKULTAS No.Komponen BiayaREKTORATFAKULTASTOTAL KEDOKTERANEKONOMIHUKUM Persentase fakultas terhadap universitas 31%47%22% A.BIAYA DEPRESIASI 1. Depresiasi gedung 23,035,849 50,021,218 11,035, Depresiasi sarana 34,980,871 60,982,394 28,476,924 Jumlah A : 58,016, ,003,612 39,512,733208,533,064 B.BIAYA OPERASIONAL 1. Biaya pegawai 123,227, ,269,214 38,004, Biaya bahan habis pakai (non pembelajaran) 4,223,764 80,305,651 2,321, Biaya Umum (listrik, air, telepon) 308,814, ,046, ,170,434 Jumlah B : 436,266, ,620, ,496,5151,348,383,808 C.BIAYA PEMELIHARAAN 2,041,227,673 3,293,554,887 1,660,300,085 Jumlah C : 2,041,227,673 3,293,554,887 1,660,300,0856,995,082,645 D.BIAYA KEGIATAN LAIN 6,612,426,709 8,521,486,158 7,872,798,796 Jumlah D: 6,612,426,709 8,521,486,158 7,872,798,79623,006,711,664 JUMLAH TOTAL BTL (A+B+C) (TC) 9,147,937,470 12,581,665,582 9,829,108,12931,558,711,181 Dari Profile

23 DISTRIBUSI BTL FAKULTAS KE PRODI

24 4. HITUNG RATE BTL PER AKTIVITAS PRIMER DI SELURUH AKTIVITAS PBM Langkah menghitung Rate BTL: 1.Siapkan sheet “Pembebanan S ke P” yang berisi “Tabel Pembebanan S ke P”. 2.Copy “Rekap Aktifitas” ke “Tabel Pembebanan S ke P” 3.Lengkapi tabel tersebut dengan menambahkan kolom : a.Jumlah Mahasiswa, b.Cost Driver, c.BTL, d.Pembebanan S ke P, e.Rincian Aktifitas Sekunder “S” (tergantung jumlah S setiap Prodi), f.BTL Total per Aktifitas Primer, g.Rate BTL per Aktifitas Primer 4.Isikan BTL Prodi yang akan dihitung pada baris paling bawah (link) 5.Isikan Jumlah Mahasiswa berdasarkan Aktifitas (S dan P) 6.Hitung Cost Driver = waktu x jumlah mahasiswa

25 Lanjutan rate BTL per aktivitas primer di seluruh aktivitas PBM... 7.Hitung total cost driver untuk prodi yang akan dihitung 8.Hitung BTL per Aktifitas dengan cara : (Cost Driver aktifitas / Total Cost Driver) x BTL Prodi 9.Isikan “keterangan” pembebanan S ke P dengan cara : mengidentifikasi setiap aktifitas S dibutuhkan oleh aktifitas P mana saja. Dasarnya adalah “Rekap Aktifitas” 10.Distribusikan BTL setiap S ke Aktifitas Primer yang membutuhkan. Dilakukan berdasarkan “Keterangan” yang ada pada kolom “Pembebanan S ke P” a.Contoh : pada kolom “Pembenan S ke P”, Aktifitas S1, dibebankan ke Aktifitas P1 s/d P11. b.Maka di sell perpotongan S1 dan P1, dihitung dengan rumus : (CD P1/Jumlah CD P1 s/d P11) x BTL S1 c.Lakukan perhitungan tersebut sampai P11 d.Jumlah seluruh hasil perhitungan pada Sell P1 sd P11, jumlah harus sama dengan BTL S1

26 Lanjutan rate BTL per aktivitas primer di seluruh aktivitas PBM Lakukan tahapan tersebut sampai seluruh BTL Aktifitas S terdistribusi ke Aktifitas P sesuai dengan kolom keterangan pada “Pembebanan S ke P” 12.Hitung BTL Total per Aktifitas P, dengan cara menjumlahkan hasil : BTL Aktifitas P + Hasil Distribusi Aktiftas S ke P 13.Hitung Rate BTL per Aktifitas P : BTL Total per Aktifitas P / Jumlah Mahasiswa pada masing-masing Aktifitas P

27 5. HITUNG BIAYA LANGSUNG (BL) PER MAHASISWA PER AKTIVITAS 1.BL TERDIRI DARI BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG (GAJI & HONOR DOSEN); BAHAN HABIS PAKAI PEMBELAJARAN; SARANA DAN PRASARANA PEMBELAJARAN LANGSUNG. 2.BL DIHITUNG BERDASARKAN AKTIVITAS LANGSUNG PER MAHASISWA DI TIAP SEMESTER.

28 a.Biaya yang digunakan untuk melakukan proses produksi secara langsung, di institusi pendidikan (program studi) b.Biaya yang langsung berhubungan dengan proses belajar mengajar c.Biaya langsung dihitung untuk kebutuhan per mahasiswa per periode (semester) BIAYA LANGSUNG (BL) PADA INSTITUSI PENDIDIKAN

29 1.BL SDM (Rate SDM) 2.BL BHP Kuliah 3.BL BHP Praktikum 4.BL Sarana Kuliah 5.BL Sarana Praktikum 6.BL Gedung Kuliah 7.BL Gedung Praktikum KOMPONEN BIAYA LANGSUNG (BL) INSTITUSI PENDIDIKAN

30 BIAYA SDM LANGSUNG FAKULTAS ……. (CONTOH FAKULTAS TEKNIK) Gaji PNS JUMLAH Total Gaji PNS/BHMN staff pengajar di Fakultas Teknik 120,771,600 Jumlah staff pengajar di Fakultas Teknik 35 Rerata gaji PNS staff pengajar perbulan 287,551 Jumlah jam efektif per bulan 160 Rate gaji PNS per jam efektif 1,797 HONOR Jenis Kegiatan Tarif Hr per Jam Gaji PNS + Hr per Jam JML STAFF PER KELAS JML HONOR/Gaji JUMLAH MHS RATE HR PER MHS Kuliah per jam tatap muka 10,000 11, Tutorial per jam tatap muka 15,000 16, ,680 Praktikum /Lab Activity per jam tatap muka 25,000 26, ,680 Pembimbing Akademik per mhs sd selesai 5,000 6, Tim Pembimbing skripsi 500, , Tim Penguji skripsi 80,000 81, ,3921 Pembimbing Kerja Praktek 200, , Tim Penguji KP 50,000 51, Pengawas ujian per pengawas 15,000 16, ,594103,359 Pembuatan soal per soal baru 50,000 51, ,295 Ujian Toefl per MHS 50,00051, (4 MINGGU X 40 JAM) BL SDM

31 GEDUNG KHUSUS UNTUK PROSES PEMBELAJARAN (KULIAH, TUTORIAL, PRAKTIKUM) No Nama Ruang Pembelajaran LUAS LANTAI HARGA PER M2 Harga Beli (IIC) Masa Hidup (L) BIAYA DEPRESIASI Jumlah jam efektif per tahun Biaya Depresiasi per jam Kapasitas Ruang Rate biaya gedung per mhs per jam A GEDUNG 1 Ruang Lab Pratikum4002,000, ,000, ,000, , Ruang Kuliah10002,000,000 2,000,000, ,000,000 1,440 69, Ruang Lab Komputer 2002,000, ,000, ,000, , REKAPITULASI Rate per jam Gedung Kuliah 145 Gedung Tutorial Gedung Lab 391 Gedung Lab Computer 521 Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" kolom Gedung, dikalikan dengan waktu (sesuai peruntukannya) BL GEDUNG BL GEDUNG

32 SARANA KULIAH BERHUBUNGAN LANGSUNG SARANA RUANG KULIAH FAKULTAS …… No Nama/Jenis Barang Jumlah Satuan Harga per unit Harga Beli (IIC) Masa Hidup (L) BIAYA DEPRESIASI 1 LCD EPSON1bh6,000,000 32,000,000 2 KOMPUTER1bh6,000,000 32,000,000 3 LAYAR2bh 1,000,0002,000, ,000 4 MICROPHONE/WIRELESS1bh750, ,000 5 MEJA PRATIKUM20bh 1,000,00020,000,0005 4,000,000 6 FLIPCHART/WHITE BOARD10bh500,0005,000,0003 1,666,667 7 JAM DINDING5bh50,000250, ,333 8 DST………………………. Jumlah Biaya Depresiasi 26,833,333 Jumlah jam efektif per tahun 1,920 Biaya Depresiasi per jam 13,976 Kapasitas Ruang 480 Rate biaya sarana per mhs per jam di Rk. Kuliah REKAPITULASI RATE BIAYA SARANA PER MHS 1 RUANG KULIAH 29 Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" "sarana" untuk aktivitas perkuliahan BL SARANA KULIAH 29

33 BL SARANA PRAKTIKUM SARANA PRAKTIKUM PADA LAB No Nama/Jenis Barang Jumlah Satuan Harga satuan Harga Beli (IIC) Masa Hidup (L) BIAYA DEPRESIASI 1barang 11unit 20,000, ,000,000 2barang 21unit 20,000, ,000,000 3barang 31unit 35,000, ,500,000 6barang 41unit 60,000, ,000,000 7dst unit 40,000, ,000,000 Jumlah Biaya Depresiasi 63,200,000 Jumlah jam efektif per tahun 512 Biaya Depresiasi per jam 123,438 Kapasitas Ruang 20 Rate biaya sarana per mhs per jam di Rk. Praktikum … Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" "sarana" untuk aktivitas praktikum 6,172 Jika ada beberapa jenis praktikum, maka harus dihitung sarana dan BHP untuk setiap jenis praktikum, mis : ada 2 jenis praktikum A dan Praktikum B, maka harus dihitung Sarana dan Prasana Praktikum A serta Sarana dan Prasarana Praktikum B

34 BHP KULIAH BIAYA RATA-RATA PER KALI KULIAH & TUTORIAL/MINGGU NoNama Bahan KuliahKebutuhanSatuan Harga satuan Harga bahan per kegiatan (Rp) 1Bolpoint1bh5,000 2Spidol1bh8,000 3Cutter1bh2,000 4Kertas HVS1Rim33,000 5Kertas Flipchart2Rim35,000 70,000 6Map Plastik Snalhekter1bh18,000 7Penghapus White board1bh3,500 8Pensil1bh3,000 9Penghapus Pensil1bh1,000 10Tipe X1bh3,500 11Solatif Kertas1bh4,000 Jumlah Biaya per 1 kali kegiatan kuliah 151,000 Jumlah mhs per 1 kali kegiatan kuliah 50 Jumlah biaya bahan per mhs per kuliah Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" "BHP" untuk aktivitas kuliah 3,020

35 BL BHP PRAKTIKUM PRAKTIKUM LAB: MATERI: BAHAN HABIS PAKAI NoNama Bahan Praktikum Kebutuhan/ gelombang Satuan Harga Tiap Kemasan KemasanSatuan Harga bahan per kegiatan (Rp) Ket 1Resistor 0.1 ohm 20 W5 Bh9,0005 Bh45,000 2Resistor 0.22 ohm 20 W5 Bh8,0005 Bh40,000 3Delta solid state relay1 bh60,0001 bh60,000 4Resistor 0.1 ohm 10 W5 Bh8,5005 Bh42,500 Jumlah Biaya per 1 kali kegiatan praktikum 1,016,500 Jumlah mhs per 1 kali kegiatan praktikum10orang Jumlah biaya bahan per mhs per praktikum…. Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" "BHP" untuk aktivitas praktikum 101,650

36 6. HITUNG REKAPITULASI BL BERDASARKAN RATE BL DIKALIKAN JUMLAH WAKTU DI DAFTAR AKTIVITAS NO PRODUK PELAYANAN AKTIVITAS KLASIFIKASI AKTIVITAS KATEGORI AKTIVITAS WAKTU (jam) TARIF SDM SDM BHP SARANA GEDUNG TOTAL TOTAL PER SEMESTER 1PenerimaanRegistrasi 2 Semester 1 Kuliah Tatap Muka Smt-1 UA1 P ,13348,32027,952138,889498,294 Praktikum Smt-1 UA1P2 Tutorial Smt-1 UA1 P3 Pembuatan soal ujian Smt-1 UA1P4 Proses ujian Smt-1 UA1 P5 Koreksi ujian Smt-1 UA1 P6 3Semester 2 Kuliah Tatap Muka Smt-2 UA Tutorial Smt-2 UA UA Semester UA UA8P..... TOTAL Digunakan untuk mengisi cell pada sheet "unit cost" "biaya langsung" "sem 1" D5 Digunakan untuk mengisi “rekap unit cost" "biaya langsung SDM" E5 Digunakan untuk mengisi “rekap unit cost" "biaya langsung BHP" F5 Digunakan untuk mengisi “rekap unit cost" "biaya langsung Sarana" G5 Digunakan untuk mengisi “rekap unit cost" "biaya langsung Gedung" H5

37 PERHITUNGAN UNIT COST (UC) UNIT COST = BIAYA LANGSUNG (BL) + BIAYA TAK LANGSUNG (BTL) 1.BIAYA LANGSUNG (BL) ADALAH NILAI SUMBER DAYA YANG DIGUNAKAN UNTUK MELAKSANAKAN AKTIVITAS INTI 2.BIAYA TIDAK LANGSUNG (BTL) ADALAH NILAI DARI SUMBER DAYA YANG DIGUNAKAN UNTUK MELAKUKAN AKTIVITAS MANAGERIAL, BAIK DI TINGKAT FAKULTAS MAUPUN UNIVERSITAS

38 PERHITUNGAN UC PER SEMESTER Langkah Menghitung UC Per Semester: 1.Siapkan sheet “Unit Cost Per Semester” 2.Buat Tabel Perhitungan Unit Cost Per Semester 3.Isikan Biaya Langsung ke setiap Semester (link) 4.Isikan Biaya Tak Langsung berdasarkan hasil perhitungan Rate BTL per Aktifitas Primer 5.Total BTL = Jumlah Rate BTL per Aktifitas Primer setiap Semester 6.UC = BL + Total BTL

39 7, 8 DAN 9. HITUNG UC (BL+BTL) DI MASING2 SEMESTER Dasar Perhitungan : Hasil “Pembebanan S ke P” dan “Rekap BL” URAIANRATE BTLSMT 1SMT 2SMT 3SMT 4SMT 5SMT 6SMT 7SMT 8TOTAL BIAYA LANGSUNG 187,985 20,062 BIAYA TAK LANGSUNG P116,476,490 P225,891,627 P31,569,190 P4784,595 P5784,595 P6784,595 P711,814,573 P818,565,757 P91,125,197 P10562,599 P11562,599 P12562,599 P401,875,329 P41450,079 P42562,599 P431,875,329 P44337,559 TOTAL BIAYA TAK LANGSUNG 46,291,09133,193, ,100,8950 UNIT COST 46,479,07633,381, ,120,95784,981,342 UC PER TAHUN21,245,335 UC PER SEMESTER10,622,668

40 KAMUS AKTIVITAS PERHITUNGAN UNIT COST

41 AKTIVITAS UTAMA NoCore activitiesDefinisi A. PROGRAM SARJANA 1KuliahKegiatan belajar dalam kelas (besar) mahasiswa dengan dipandu oleh seorang dosen dalam konteks transfer pengetahuan atau fasilitasi pembelajaran 2Tutorial (diskusi kelompok kecil) Kegiatan belajar diskusi kelompok (kecil) mahasiswa yang dipandu oleh dosen sebagai fasilitator. Didalamnya ditekankan pada interaksi intensif antar mahasiswa. 3Praktikum:Kegiatan belajar yang dilaksanakan dalam laboratorium dengan cara melakukan eksperimen, pengujian, penerapan, atau demonstrasi terhadap suatu fenomena dalam kondisi nyata atau model yang bertujuan mempermudah pemahaman terhadap suatu konsep atau prinsip tertentu dengan dosen sebagai pembimbing a. KomputerKegiatan seperti tersebut diatas yang menggunakan media komputer/laptop sebagai alat bantu utama b. Biomedik c. Pelatihan Keterampilan Klinik Kegiatan belajar untuk melatih keterampilan klinik yang dilakukan pada model, manekin, atau pasien terstandar dengan dosen sebagai instruktur/trainer d... e. Dst 4SeminarKegiatan belajar mahasiswa yang dilakukan dengan cara penyampaian buah pikiran seorang atau sekelompok mahasiswa di hadapan audiens yang dilanjutkan dengan diskusi untuk bertukar pikiran di bawah bimbingan dosen

42 AKTIVITAS UTAMA NoCore activitiesDefinisi 5PlenoKegiatan belajar mahasiswa yang dilakukan dengan cara penyampaian buah pikiran seorang atau sekelompok mahasiswa di hadapan audiens yang dilanjutkan dengan diskusi untuk bertukar pikiran di bawah bimbingan dosen. Aktivitas ini biasanya dikenal dalam pembelajaran PBL sebagai media untuk klarifikasi perbedaan capaian sasaran pembelajaran 6Belajar MandiriKegiatan belajar yang dilakukan mahasiswa tanpa bimbingan atau pendampingan langsung dosen, namun dosen tetap berperan malakukan pemantauan aktivitas belajar ini a. Studi PustakaTermasuk didalamnya adalah literature searching dengan memanfaatkan ebook atau internet b. Diskusi kelompok di luar kelasJelas c. Diskusi dengan kakak kelas/asisten laboratorium Jelas 7Kegiatan Lapangan:Kegiatan akademik yang dilakukan di luar ruang kelas/laboratorium a. KKNKegiatan belajar yang dilakukan dengan cara menerapkan ilmu di tengah masyarakat secara langsung melalui pendekatan multidisiplin ilmu dalam sekelompok tim dengan dosen sebagai pembimbing b. Field Visit (kunjungan lapangan)Kegiatan belajar yang dilakukan dengan cara mengunjungi lokasi dan melihat secara langsung tempat aktivitas pekerjaan dengan dosen sebagai pembimbing

43 AKTIVITAS UTAMA NoAktivitas UtamaDefinisi 8Bimbingan Mahasiswa: a. Bimbingan Akademis (perwalian)Kegiatan bimbingan, pendampingan, dan konseling yang dilakukan dosen kepada seorang atau sekelompok mahasiswa untuk membantu mengarahkan mahasiswa untuk mencapai prestasi akademis tertinggi (termasuk di dalamnya adalah upaya membantu mahasiswa dalam mengatasi permasalahan akademis dan non akademis yang berdampak pada prestasi akademis) b. Bimbingan karya ilmiah/skripsiKegiatan dosen melakukan bimbingan terhadap mahasiswa dalam melakukan aktivitas ilmiah untuk menghasilkan karya ilmiah melalui studi kepustakaan dan penelitian c. Bimbingan KemahasiswaanKegiatan mahasiswa yang dilakukan untuk mengembangkan bakat, minat, penalaran, dan kepemimpinan yang akan menunjang karirnya kelak dengan dosen sebagai pembina 9Kegiatan KemahasiswaanKegiatan mahasiswa dengan atau tanpa pembinaan 10Orientasi PendidikanKegiatan pengenalan kehidupan kampus yang dilakukan pada mahasiswa baru sebelum memasuki kegiatan akademik

44 AKTIVITAS UTAMA NoAktivitas UtamaDefinisi 11Ujian:Penilaian hasil belajar yang dilakukan oleh dosen kepada mahasiswa untuk mengukur pencapaian kompetensi atau penguasaan pengetahuan, keterampilan, dan sikap tertentu a. Ujian tulisPenilaian hasil belajar dalam bentuk pertanyaan dan jawaban tertulis (MCQs, Essay, dll), yang dapat dilakukan menggunakan kertas maupun menggunakan komputer sebagai media b. OSCE/OSPE/DOPSBentuk ujian berbasis performance untuk mengukur kompetensi klinik yang dilakukan dengan mengujikan keterampilan tertentu pada beberapa stasiun c. SOCAUjian lisan untuk mengevaluasi critical thinking dan clinical reasoning d. PortofolioMetode Penilaian hasil belajar melalui sekumpulan hasil pekerjaan mahasiswa yang dilengkapi dengan bukti-bukti pencapaian pengetahuan, keterampilan, sikap, pemahaman dan perkembangan profesional melalui proses refleksi diri dalam periode tertentu e. Ujian skripsi/TA/KTIUjian yang dilakukan untuk menilai hasil karya ilmiah/skripsi

45 AKTIVITAS MANAGERIAL NoManagerial Definisi 1Penjaminan MutuUpaya penjagaan kualitas a. InternalTim penjaga kualitas yang berasal dari dalam institusi b. Eksternal: akreditasi, sertifikasi (ISO, dll)tim penjaga kualitas yang berasal dari luar institusi, biasanya tim tersebut melakukan kegiatan seputar akreditasi (BAN PT) serta sertifikasi ISO (lembaga sertifikasi ISO) 2Pengorganisasian implementasi kurikulumKegiatan dalam rangka menyiapkan dan mengatur sumber daya yang dibutuhkan dalam rangka menjalankan kurikulum a. Pelatihan pengembangan staf pendidikKegiatan pengembangan keterampilan untuk meningkatkan kompetensi dan kapabilitas staf pendidik b. Evaluasi programKegiatan evaluasi yang dilakukan pada setiap akhir program untuk melihat keberhasilan program c. Perencanaan pengembanganKegiatan yang dilakukan untuk merencanakan pengembangan aspek pendidikan 3Manajemen institusi: a. Penyusunan rencana operasionalKegiatan yang dilakukan untuk merencanakan kegiatan operasional tahunan yang akan dibutuhkan oleh unit/institusi b. Penyusunan rencana strategisKegiatan yang dilakukan untuk menetapkan visi misi, strategi serta program yang akan dijalankan dalam waktu 5 tahun c. Penyusunan SOPKegiatan berupa pemetaan alur proses tetap dalam suatu unit atau program

46 AKTIVITAS MANAGERIAL NoAktivitas ManagerialDefinisi 4Sistem Informasi (SI):Kegiatan untuk memetakan alur data a. SI pembelajaranKegiatan untuk memetakan alur data atas kegiatan pembelajaran yang dilakukan b. SI manajemenKegiatan untuk memetakan alur data atas kegiatan manajemen yang dilakukan 5Manajemen ujian: a. Kepanitiaan ujianKegiatan yang dilakukan untuk membentuk tim dalam menghadapi masa ujian. Tugas tim ini adalah merencanakan, mengawasi serta memastikan agar ujian dapat berlangsung dengan baik b. Pengelolaan bank soalKegiatan menginventarisir dan membuat berbagai soal yang telah dan akan diujikan kepada mahasiswa c. Standarisasi pengujiKegiatan untuk menjaga kualitas pengajar sesuai dengan standar yang diharapkan (standar pendidikan tinggi) d. Rapat yudisiumKegiatan evaluasi pada akhir program studi yang menyangkut kelulusan mahasiswa dan yang terkait dengan itu 4Sistem Informasi (SI):Kegiatan untuk memetakan alur data a. SI pembelajaranKegiatan untuk memetakan alur data atas kegiatan pembelajaran yang dilakukan b. SI manajemenKegiatan untuk memetakan alur data atas kegiatan manajemen yang dilakukan

47 AKTIVITAS PENDUKUNG NoAktivitas PendukungDefinisi 1Pengarsipan Semua kegiatan adminitrasi pengarsipan mhs yang ada di Universitasersitas, dimanfaatkan secara bersama 2Pelayanan SDM Semua kegiatan pelayanan SDM tingkat Universitas yang dimanfaatkan secara bersama 3Pelayanan laboratorium Semua kegiatan laboratorium milik Universitas yang digunakan secara bersama oleh beberapa fakultas, termasuk FK 4Pelayanan perpustakaan Semua kegiatan pelayanan perpustaan tingkat Universitas yang digunakan secara bersama 5Pelayanan IT Semua kegiatan pelayanan IT Universitas yang digunakan secara bersama 6Pelayanan rumah tangga Semua kegiatan pelayanan kerumahtangga tingkat yang digunakan secara bersama 7Pelayanan kesejahteraan mahasiswa Semua kegiatan pelayanan bidang kemahasiswaan tingkat Universitas yang digunakan secara bersama 8Pelayanan pendidikan Semua kegiatan pelayanan bidang pendidikan tingkat Universitas yang digunakan secara bersama 9Pelayanan keuangan Semua kegiatan pelayanan bidang keuangan tingkat Universitas yang digunakan secara bersama

48 PRODUK NAMA PRODUK PENDIDIKAN PADA PRODI (A) DI FAK (A) NONAMA PRODUKJUMLAH MHS 1Semester I 60 2Semester II 60 3Semester III 60 4Semester IV 60 5Semester V 60 6Semester VI 60 7Semester VII 60 8 Semester VIII

49 1.Perhitungan Unit Cost menggunakan realisasi aktual (bukan harapan) berdasarkan pelaksanaan tahun 2011 atau tahun Aktivitas program studi disusun berdasarkan pelaksanaan kurikulum masing-masing program studi. Identifikasi aktivitas harap dilakukan secara detail mulai pada level Universitas, Fakultas dan Prodi dalam bentuk Daftar Aktivitas. 3.Perguruan Tinggi harus mengirimkan perhitungan unit cost setiap program studi program Sarjana dan Diploma paling lambat 14 November 2012 untuk ditetapkan: A.Uang Kuliah Tunggal (UKT 2013) B.BOPTN Tahun Anggaran 2013 CATATAN KHUSUS

50 TERIMA KASIH


Download ppt "PENYUSUNAN UNIT COST PROGRAM STUDI DENGAN DASAR MODEL ABC 1 1 Direktorat Jenderal Pendidikan Tinggi Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan 9 – 10 November."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google