Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

WINTER Template SUMBER-SUMBER DANA BANK 01 BAB 3 By: Rini Aprilia, M.Sc.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "WINTER Template SUMBER-SUMBER DANA BANK 01 BAB 3 By: Rini Aprilia, M.Sc."— Transcript presentasi:

1 WINTER Template SUMBER-SUMBER DANA BANK 01 BAB 3 By: Rini Aprilia, M.Sc.

2 02 Sumber- Sumber Dana Bank Pengertian Sumber Dana BankDana Simpanan Deposito Deposito Simpanan Giro Giro Simpanan Tabungan Tabungan

3 03 Pengertian Sumber Dana Bank Bank merupakan bisnis keuangan, kegiatan menjual dan membeli barang juga terjadi tetapi yang dijual dan dibeli adalah jasa keuangan. Bank membeli jasa keuangan yang diperoleh dari berbagai sumber dana terutama sumber dana masyarakat luas Sumber dana bank adalah usaha bank dalam menghimpun dana dari masyarakat atau dari lembaga lainnya. Secara garis besar sumber dana bank diperoleh dari : Bank itu sendiri Masyarakat luas Lembaga lainnya Back

4 04 Sumber dari Bank itu sendiri  yaitu merupakan modal dari pemegang saham lama atau pemegang saham baru  yaitu merupakan laba yang setiap tahun dicadangkan oleh bank dan sementara waktu belum digunakan  yaitu merupakan laba tahun berjalan tapi belum dibagikan kepada para pemegang saham. Setoran modal dari pemegang saham Cadangan laba Laba bank yang belum dibagi Back

5 05 Dana Masyarakat Luas Simpanan giro (demand deposit ) Simpanan tabungan (saving deposit) Simpanan deposito (time deposit) Back

6 06 Dana Lembaga Lainnya Kredit Likuiditas dari Bank Indonesia Pinjaman antar BankPinjaman dari Bank Luar Surat Berharga pasar Uang (SBPU) Back

7 07 Simpanan Giro Apa itu Giro Rekening giro (UU No ) adalah : simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan cara pemindah bukuan Kemudahan apa yg di dapat dari nasabah giro?? 1.Melakukan Pembayaran Menggunakan ChequeCheque 2.Melakukan Pembayaran Menggunakan Bilyet GiroBilyet Giro Bagaimana menghitung Jasa Giro??

8 08 Cheque Cek adalah surat perintah tanpa syarat dari nasabah kepada bank yang memilihara rekening giro nasabah tersebut, untuk membayar sejumlah uang kepada pihak yang disebutkan dalam cek atau kepada pembawa cek Jenis-jenis Cek  Cek Atas Unjuk Cek Atas Unjuk yaitu cek yang tidak tertulis nama seseorang atau badan tertentu didalam cek tersebut, Ex di dalam cek tertulis kata-kata bayarlah tunai  Cek Atas Unjuk Cek Atas Unjuk yaitu cek yang tidak tertulis nama seseorang atau badan tertentu didalam cek tersebut, Ex di dalam cek tertulis kata-kata bayarlah tunai  Cek Atas Nama Cek Atas Nama yaitu cek yang diterbitkan atas nama orang atau badan tertentu yang ditulis dengan jelas didalam cek tersebut Misal : bayarlah kepada Tn Roy sejumlah Rp  Cek Atas Nama Cek Atas Nama yaitu cek yang diterbitkan atas nama orang atau badan tertentu yang ditulis dengan jelas didalam cek tersebut Misal : bayarlah kepada Tn Roy sejumlah Rp Catet ah, masuk ujian nih!!!

9 09  Cek Silang Cek Silang yaitu cek yang dipojok kiri atas diberi dua tanda silang. Cek silang tidak dapat diuangkan secara tunai, tetapi hanya dapat dimasukan ke dalam rekening penerima Cek.  Cek Silang Cek Silang yaitu cek yang dipojok kiri atas diberi dua tanda silang. Cek silang tidak dapat diuangkan secara tunai, tetapi hanya dapat dimasukan ke dalam rekening penerima Cek.  Cek Mundur Cek Mundur yaitu cek yang diberi tanggal mundur dari tanggal sekarang. Misal : hari ini tanggal 11 Juli 2012, Tn Budi bermaksud mencairkan ceknya dan didalam cek tersebut tertulis tanggal 15 mei 2012  Cek Mundur Cek Mundur yaitu cek yang diberi tanggal mundur dari tanggal sekarang. Misal : hari ini tanggal 11 Juli 2012, Tn Budi bermaksud mencairkan ceknya dan didalam cek tersebut tertulis tanggal 15 mei 2012  Cek Kosong Cek Kosong yaitu cek yang dananya tidak tersedia, artinya jumlah dana yang tertulis di dalam cek tidak dapat dibayarkan karena dana yang ada di rekening giro jumlahnya lebih kecil Misal : nasabah menarik cek senilai Rp tertulis didalam cek tetapi dana yang tertulis di rekening giro hanya Rp  Cek Kosong Cek Kosong yaitu cek yang dananya tidak tersedia, artinya jumlah dana yang tertulis di dalam cek tidak dapat dibayarkan karena dana yang ada di rekening giro jumlahnya lebih kecil Misal : nasabah menarik cek senilai Rp tertulis didalam cek tetapi dana yang tertulis di rekening giro hanya Rp Ayo bljr jgn BBM an aj! ^^

10 10 Syarat – Syarat Cek??? Syarat Hukum diatur dalam KUH Dagang Pasal 178:  terdapat perkataan “CEK”  harus berisi perintah tak bersyarat unutk membayar sejumlah uang tertentu  nama bank yang harus membayar (tertarik)  penyambutan tanggal dan temapt cek dikeluarkan  tanda tangan penarik. Syarat Hukum diatur dalam KUH Dagang Pasal 178:  terdapat perkataan “CEK”  harus berisi perintah tak bersyarat unutk membayar sejumlah uang tertentu  nama bank yang harus membayar (tertarik)  penyambutan tanggal dan temapt cek dikeluarkan  tanda tangan penarik. Tersedianya dana Ada materai yang cukup Jika ada coretan atau perubahan harus ditandatangani oleh si pemberi cek Jumlah uang yang tertulis diangka dengan huruf haruslah sama. Memperlihatkan masa kedaluarsa cek yaitu 70 hari setelah dikeluarkannya cek tersebut Tanda tangan atau stempel perusahaan harus sama dengan yang ada di specimen (contoh tandatangan) Tidak diblokir pihak berwenang Kondisi cek sempurna Rekening belum ditutup Dan syarat-syarat lainnya Syarat Lainnya:

11 11 Contoh Gambar Cek Back

12 12 Bilyet Giro Bilyet Giro (BG) merupakan cara pembayaran yang berbeda dengan Cek, dimana penerima dana tidak dapat melakukan pencairan secara tunai, tetapi harus melalui pemindahbukuan ke rekening yang bersangkutan. Bilyet Giro akan berfungsi sama dengan Cek Silang.  Ada nama bilyet giro & Nomor seri  Perintah tanpa syarat u/ mmndahbukukan sejumlah uang  Nama & tmpt ban tertarik  Nama pihak penerima  Tanda tangan/ stempel penarik  Tanggal & tempat penarikan  Nama bank yang mnrima pemindahbukuan  Masa berlakunya adlh 70 hari terhitung mulai dari tanggal penarikannya,  Bila tanggal efektif tidak dicantumkan, maka tanggal penarikan berlaku pula sebagai tanggal efektif  Bila tanggal penarikan tidak dicantumkan, maka tanggal efektif dianggap sebagai tanggal penarikan  Dll. Syarat BG:

13 14 Contoh Gambar BG

14 13 Cek Vs. BG No.KeteranganCekBG 1identitas- Atas namaAtas nama - Atas unjuk 2sifat- Tunai & non tunaiNon tunai 3TanggalHanya ada 1 tanggalAda dua tanggal Jasa Giro = Rate x Saldo x Hari 365 Jasa Giro = Rate x Saldo x Hari 365 Jasa Giro = Rate x Saldo x bulan 12 Jasa Giro = Rate x Saldo x bulan 12 Or Metode Perhitungan:  Saldo Terendah  Saldo rata-rata  Saldo Harian

15 14 Contoh Soal: Berikut ini transaksi yang terjadi pada rekening giro Tn Boby selama bulan Juli  Tgl 01 Juli Saldo: Rp  Tgl 08 Juli Setor Tunai: Rp  Tgl 10 Juli Tarik Tunai: Rp  Tgl 15 Juli Tarik Tunai: Rp  Tgl 16 Juli Setor Kliring: Rp  Tgl 20 Juli Tarik Tunai: RP  Tgl 22 Juli Setor Tunai: RP  Tgl 24 Juli Transfer Masuk: RP  Tgl 29 Juli Tarik Tunai: RP Pertanyaan: a.Buatlah laporan rekening korannya b.Hitunglah bunga bersih yang dibayarkan bank selama bulan Juli jika dihitung dari saldo terendah dengan jasa giro yang berlaku adalah 14%/ th dan pajak 15% c.Hitunglah bunga bersih yang dibayarkan bank selama bulan Juli jika dihitung dari saldo rata-rata dari bulan bersangkutan dengan jasa giro yang berlaku adalah 14%/ th dan pajak 15% Pertanyaan: a.Buatlah laporan rekening korannya b.Hitunglah bunga bersih yang dibayarkan bank selama bulan Juli jika dihitung dari saldo terendah dengan jasa giro yang berlaku adalah 14%/ th dan pajak 15% c.Hitunglah bunga bersih yang dibayarkan bank selama bulan Juli jika dihitung dari saldo rata-rata dari bulan bersangkutan dengan jasa giro yang berlaku adalah 14%/ th dan pajak 15%

16 14 Jawaban: Laporan Rekening Koran Tn. Boby Per 30 Juli 2012 TglTransaksiDebetKreditSaldo  Tgl 01 Juli Saldo : Rp Saldo

17 14 Jawaban: Laporan Rekening Koran Tn. Boby Per 30 Juli 2012 TglTransaksiDebetKreditSaldo 01Saldo Tgl 08 Juli Setor Tunai : Rp Setoran Tunai

18 14 Jawaban: Laporan Rekening Koran Tn. Boby Per 30 Juli 2012 TglTransaksiDebetKreditSaldo 01Saldo Setor Tunai  Tgl 10 Juli Tarik Tunai : Rp TarikTunai

19 14 Jawaban: Laporan Rekening Koran Tn. Boby Per 30 Juli 2012 TglTransaksiDebetKreditSaldo 01Saldo Setor Tunai Tarik Tunai Tgl 15 Juli Tarik Tunai : Rp TarikTunai

20 14 Jawaban: Laporan Rekening Koran Tn. Boby Per 30 Juli 2012 TglTransaksiDebetKreditSaldo 01Saldo Setor Tunai Tarik Tunai Tarik Tunai Tgl 16 Juli Setor Kliring : Rp Setoran Kliring

21 14 Jawaban: Laporan Rekening Koran Tn. Boby Per 30 Juli 2012 TglTransaksiDebetKreditSaldo 01Saldo Setor Tunai Tarik Tunai Tarik Tunai Setor Kliring Tgl 20 Juli Tarik Tunai : RP Tarik Tunai

22 14 Jawaban: Laporan Rekening Koran Tn. Boby Per 30 Juli 2012 TglTransaksiDebetKreditSaldo 01Saldo Setor Tunai Tarik Tunai Tarik Tunai Setor Kliring Tarik Tunai  Tgl 22 Juli Setor Tunai : RP Setoran Tunai

23 14 Jawaban: Laporan Rekening Koran Tn. Boby Per 30 Juli 2012 TglTransaksiDebetKreditSaldo 01Saldo Setor Tunai Tarik Tunai Tarik Tunai Setor Kliring Tarik Tunai Setor Tunai  Tgl 24 Juli Transfer Masuk : RP Transfer Masuk

24 14 Jawaban: Laporan Rekening Koran Tn. Boby Per 30 Juli 2012 TglTransaksiDebetKreditSaldo 01Saldo Setor Tunai Tarik Tunai Tarik Tunai Setor Kliring Tarik Tunai Setor Tunai Trnsfr Msuk Tgl 29 Juli Tarik Tunai : RP Tarik Tunai

25 14 Jawaban: Laporan Rekening Koran Tn. Boby Per 30 Juli 2012 TglTransaksiDebetKreditSaldo 01Saldo Setor Tunai Tarik Tunai Tarik Tunai Setor Kliring Tarik Tunai Setor Tunai Trnsfr Msuk Tarik Tunai

26 Jawaban: b.Perhitungan Bunga Dengan Saldo Terendah bunga = jasa giro x saldo terendah x bulan 12 bulan bunga = 14% x Rp x1 = Rp bulan pajak 15% x Rp = Rp bunga bersih= Rp b.Perhitungan Bunga Dengan Saldo Terendah bunga = jasa giro x saldo terendah x bulan 12 bulan bunga = 14% x Rp x1 = Rp bulan pajak 15% x Rp = Rp bunga bersih= Rp c.Perhitungan Bunga dengan Saldo Rata-rata saldo rata-rata = Rp = Rp bunga = 14% x Rp x 1 = Rp bulan pajak 15% x Rp = Rp bunga bersih= Rp c.Perhitungan Bunga dengan Saldo Rata-rata saldo rata-rata = Rp = Rp bunga = 14% x Rp x 1 = Rp bulan pajak 15% x Rp = Rp bunga bersih= Rp Finished

27 07 Simpanan Tabungan Apa itu Tabungan Alat penarikan tabungan??? Simpanan Tabungan (UU No 10 Th 1998) adalah simpanan yang penerikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat-syarat tertentu yang disepakati tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, BG dan atau alat lainnya yang dipersamakan dengan itu Buku Tabungan Slip Penarikan Kwitansi Kartu Plastik Bagaimana menghitung bunga tabungan???

28

29 07 Contoh Perhitungan bunga Tabungan Transaksi yang terjadi di rekening tabungan Tn Boby selama bulan Juli 2012 :  Tgl 01 Juli. Setoran Tunai: Rp  Tgl 09 Juli. Setoran Tunai: RP  Tgl 14 Juli. Tarik Tunai: Rp  Tgl 16 Juli. Transfer Masuk: Rp  Tgl 23 Juli. Tarik Tunai: Rp  Tgl 27 Juli. Setoran Tunai: Rp a)Buat Laporan Rekening Tabungannya b)Berapa bunga bersih Tn Boby selama bulan Juli jika bunga dihitung dari saldo terendah, suku bunga yang berlaku adalah 16% pertahun dan pajak 15%. Pertanyaan??

30 07 Contoh Perhitungan bunga Tabungan c)Berapa bunga bersih Tn Boby selama bulan Juli jika bunga dihitung dari saldo rata-rata dari bulan bersangkutan dengan suku bunga 17% per tahun dan dikenakan pajak 15% d)Berapa bunga bersih Tn Boby selama bulan Juli jika bunga dihitung dari saldo harian sebagai berikut : oDari Tgl 01 s/d 10 bunga= 16%/Tahun oDari Tgl 11 s/d 20 bunga= 17%/Tahun oDari Tgl 21 s/d 30 bunga= 20%/Tahun oPajak= 15%

31 07 Jawaban: a. Laporan Rekening Tabungan Tn Boby per 30 Juli 2012 TglTransaksiDebetKreditSaldo 01Setoran Tunai Setoran Tunai Tarik Tunai Transfer Masuk Tarik Tunai Setoran Tunai

32 07 Jawaban: a. Laporan Rekening Tabungan Tn Boby per 30 Juli 2012 Back 1 TglTransaksiDebetKreditSaldo 01Setoran Tunai Setoran Tunai Tarik Tunai Transfer masuk Tarik Tunai Setoran Tunai

33 07 Jawaban: b)Perhitungan Bunga Dengan Saldo Terendah (ST) Bunga = Rate x ST x Hari 365 Bunga = Rate x ST x Hari 365 Or Bunga = Rate x ST x bulan 12 Bunga = Rate x ST x bulan 12 Bunga = 16% x Rp x 1 = Rp bulan Pajak 15% x Rp = Rp Bunga bersih= Rp

34 07 Jawaban: Or c)Perhitungan Bunga Dengan Saldo Rata-rata (SR) Bunga = Rate x SR x Hari 365 Bunga = Rate x SR x Hari 365 Bunga = Rate x SR x bulan 12 Bunga = Rate x SR x bulan 12 saldo rata-rata (SR) = Rp = Rp Bunga = 17% x Rp x 1 = Rp bulan Pajak 15% x Rp = Rp Bunga bersih= Rp

35 07 Jawaban: c)Perhitungan Bunga Dengan Saldo Harian (SH) Bunga = Rate x SH x Hari 365 Bunga = Rate x SH x Hari 365 Tgl 01 s/d 08 Juli Bunga = 16% x x 8 hari = Rp hari Tgl 09 s/d 10 Juli Bunga = 16% x x 2 hari = Rp hari Tgl 11 s/d 13 Juli Bunga = 17% x x 3 hari = Rp hari Click

36 07 Jawaban: c)Perhitungan Bunga Dengan Saldo Harian (SH) Tgl 14 s/d 15 Juli Bunga = 17% x x 2 hari = Rp hari Tgl 16 s/d 20 Juli Bunga = 17% x x 5 hari = Rp hari Tgl 21 s/d 22 Juli Bunga = 20% x x 2 hari = Rp hari Tgl 23 s/d 26 Juli Bunga = 15% x x 4 hari = Rp hari Click

37 07 Jawaban: c)Perhitungan Bunga Dengan Saldo Harian (SH) Tgl 27 s/d 30 Juli Bunga = 20% x x 4 hari = Rp hari Total bunga harian = Rp Pajak = 15% x Rp = Rp Bunga Bersih = Rp Click Finished

38 07 Simpanan Deposito Apa itu Deposito Jenis’’ Deposito: Bagaimana menghitung bunga tabungan??? Pengertian deposito (UU No 10 Tn 1998) adalah simpanan yang penerikannya hanya dapat dilakukan padawaktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah penyimpan dengan bank. Deposito dapat ditarik dan dicairkan setelah jatuh tempo, suku bunga yang diberikan relatif lebih tinggi dari simpanan giro dan tabungan. a)Deposito Berjangka b) Sertifikat Deposito c) Deposito on Call

39 07 Deposito Berjangka Deposito berjangka diterbitkan dengan jangka waktu bervariasi mulai dari 1,2,3,6,12,18, samapai dengan 24 bulan. Ciri-ciri deposito berjangka ;  Diterbitkan atas nama baik perorangan ataupun lembaga, artinya didalam bilyet deposito tercantum nama seseorang atau lembaga sipemilik deposito berjangka.  Penarikan bunga dapat dilakukan setiap bulan atau setelah jatuh tempo  Setiap bunga deposito dikenakan pajak dari jumlah bunga yang diterima.

40 07 Contoh soal: Tn Boby ingin menerbitkan deposito berjanka untuk jangka waktu 6 bulan. Nominal yang diinginkan adalah Rp 50 Jt. Bunga 20% Pa (per tahun) dengan pajak 15% serta bunga diambil setiap bulan. Pertanyaaanyaaaaa adalaaaaah????? Berapa jumlah bunga yang dibayarkan bank setiap bulan? Jawab: Bunga = 20% x Rp x 1 = Rp bulan Pajak 15% x Rp = Rp Bunga bersih per bulan= Rp

41 07 Contoh soal: Tn Boby ingin menerbitkan deposito berjanka untuk jangka dengan nominal Rp 250 Jt, jangka waktu yang diinginkan 11 bulan. Bunga 10% Pa (per tahun) dan diambil setelah jatuh tempo,dengan pajak 15%. Pertanyaaanyaaaaa adalaaaaah????? Berapa jumlah bunga yang dibayarkan bank setiap bulan? Jawab: Bunga = 10% x Rp x 11 = Rp bulan Pajak 15% x Rp = Rp Bunga bersih setelah jatuh tempo= Rp

42 07 Sertifikat Deposito: Perbedaan dengan deposito berjangka adalah  Sertifikat deposito diterbitkan atas unjuk dalam bentuk sertifikat yang dapat diperjual belikan.  Pencairan bunga dapat dilakukan dimuka disamping tiap bulan atau jatuh tempo  Nilai sertifikat sudah tercetak dalam berbagai nominal sehingga nasabah dapat membeli dalam lembaran yang bervariasi untuk jumlah nominal yang diinginkan Sertifikat deposito merupakan deposito yang yang diterbitkan dengan jangka waktu 2,3,6,12 dan 24 bulan.

43 07 Contoh Soal: Tn Boby membeli 10 lembar sertifikat deposito Rp 10 Jt dengan bunga 6% Pa dan pajak 15%. Jangka waktu sertifikat deposito adalah 12 bulan. Pertanyaan??? Berapa jumlah bunga yang di terima Tn. Boby jika bunga diambila tiap bulan Jawab: Bunga = 6% x Rp x 1= Rp bulan Pajak 15% x Rp = Rp Bunga bersih setiap bulan= Rp

44 07 Contoh Soal 2: Tn Boby membeli 15 lembar sertifikat deposito Rp 5 Jt dengan bunga 6 % Pa dan Pajak 15% jangka waktu 3 bulan. Pertanyaan??? Berapa jumlah bunga yang diterima Tn Boby jika diambil saat jatuh tempo? Jawab: Bunga = 6% x Rp x 3= Rp bulan Pajak 15% x Rp = Rp Bunga bersih setiap bulan= Rp

45 07 Deposito on Call: Deposito on Call digunakan untuk para deposan memiliki jumlah uang yang besar. Ciri Deposito on Call :  Penerbitan deposito on call memiliki jangka waktu minimal 7 hari dan paling lama kurang dari 1 bulan.  Diterbitkan atas nama  Pencairan bunga dilakukan pada saat pencairan deposito on call, namun 3 hari sebelumnya sudah memberitahukan bank  Besarnya bunga DOC biasanya dihiung perbulan dan jumlah bunga yang diberlakukan melalui negoisasi antara nasabah dengan bank.

46 07 Contoh Soal: Tn Boby memiliki uang sejumlah Rp 100 Jt, ia ingin menerbitkan DOC mulai hari ini tanggal 1 desember bunga yang telah dinegosiasikan adalah 4% per bulan (Pm) dan diambil saat pencairan. Pada tanggal 20 desember Tn Bean mencairkan DOC Pertanyaan??? Berapa jumlah bunga yang dibayarkan bank pada saat pencairan jika dikenakan pajak 15% Jawab: Lamanya uang di bank dari tgl 1– 20 desember = 20 hari Bunga = 4% x Rp x 20= Rp hari Pajak 15% x Rp = Rp Bunga bersih setiap bulan= Rp

47 07 Contoh Soal: Tn Boby memiliki uang sejumlah Rp 100 Jt, ia ingin menerbitkan DOC mulai hari ini tanggal 1 desember bunga yang telah dinegosiasikan adalah 4% per bulan (Pm) dan diambil saat pencairan. Pada tanggal 20 desember Tn Bean mencairkan DOC Pertanyaan??? Berapa jumlah bunga yang dibayarkan bank pada saat pencairan jika dikenakan pajak 15% Jawab: Lamanya uang di bank dari tgl 1– 20 desember = 20 hari Bunga = 4% x Rp x 20= Rp hari Pajak 15% x Rp = Rp Bunga bersih setiap bulan= Rp

48 4. Contoh Perhitungan Bunga Deposito Jika Ditarik Sebelum Jatuh Tempo Pada tanggal 16 Juli 2010 Tn. Boy ingin menerbitkan deposito berjangka senilai Rp 10 juta untuk jangka waktu 3 bulan. Pembayaran dibebankan ke rekening tabungan, bunga 12% PA dan diambil setiap bulan tunai. Karena sesuatu hal, maka Tn. Boy mencairkan depositonya pada tanggal 14 September 2010 untuk itu Tn. Boy dikenakan penalty rate sebesar 3% dan pajak 15%. Hitunglah berapa denda yang harus dibayar Tn. Boy! Trisnadi Wijaya, SE., S.Kom48 Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya

49 Trisnadi Wijaya, SE., S.Kom /7 16/8 16/9 16/10 14/9 Pencairan Telah melewati 1 bulan 14 hari

50 Trisnadi Wijaya, SE., S.Kom50 Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya Diperoleh dari: =(30-16) + 14 Agst Sept


Download ppt "WINTER Template SUMBER-SUMBER DANA BANK 01 BAB 3 By: Rini Aprilia, M.Sc."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google