Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

PT. ABC Neraca Komersial Per 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) AktivaKewajiban dan Modal Aktiva LancarUtang Lancar Kas dan Bank2.040 Utang55.070 Deposito5.910.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "PT. ABC Neraca Komersial Per 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) AktivaKewajiban dan Modal Aktiva LancarUtang Lancar Kas dan Bank2.040 Utang55.070 Deposito5.910."— Transcript presentasi:

1 PT. ABC Neraca Komersial Per 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) AktivaKewajiban dan Modal Aktiva LancarUtang Lancar Kas dan Bank2.040 Utang Deposito5.910 Utang pajak3.300 Piutang Utang Biaya4.800 Persediaan Uang muka biaya Utang jangka panjamg Aktiva tetap ( neto )57.490Utang perusahaan afiliasi Aktiva Lain-lainModal Tanah Modal saham disetor Investasi Agio saham,6.600 Biaya praoperasi6.990 Laba ditahan Jumlah aktiva Jumlah Kewajiban dan Modal

2 PT. ABC Perhitungan Laba-Rugi untuk tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah ) Penjualan Harga Pokok Penjualan (Lampiran 1) (81.210) Laba Kotor Biaya Operasional (Lampiran 2)(12.920) Laba Kotor Pendapatan / (beban) lain-lain : Pendapatan Kerja dan Komisi1.700 Pendapatan Deviden750 Beban Bunga(20.570) Amortisasi Biaya Praoperasi(2.490) Beban lainnya(430) Pendapatan / (beban) lain- lain (neto) (21.040) Laba Bersih Sebelum Pajak Pajak Penghasilan(1.200) Laba Setelah Pajak11.540

3 PT. ABC Perhitungan Saldo Laba untuk Tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) Jumlah awal saldo laba Laba setelah pajak tahun ini Jumlah akhir saldo laba26.790

4 Lampiran 1 : PT. ABC Perhitungan Harga Pokok Penjualan untuk Tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) Pemakaian bahab baku Biaya Pengolahan : Gaji, Upah dan Tunjangan3.040 Bahan pembantu4.030 Penyusutan5.370 Perbaikan dan pemeliharaan2.250 Beban lain-lain Biaya Pabrikasi Persediaan barang dalam proses : Awal tahun250 Akhir tahun(210) Harga pokok pabrikasi Persediaan barang jadi : Awal tahun9.980 Akhir tahun(980) Harga pokok penjualan81.120

5 Lampiran 2 : PT. ABC Perhitungan Biaya Operasional untuk Tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) Gaji, upah dan tunjangan3.580 Beban administrasi550 Sumbangan190 Perbaikan dan pemeliharaan480 Beban penjualan2.910 Penyusutan290 Beban lain-lain

6 1.Rekonsiliasi Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal a.Neraca PT. ABC Rekonsiliasi Neraca Komersial dan Neraca Fiskal Per 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) KomersialPerbedaanFiskal WaktuPermanen Aktiva Aktiva Lancar : Kas dan Bank Deposito Piutang Persediaan Uang muka biaya Aktiva tetap ( neto )57.490(5.650) Aktiva Lain-lain : Tanah Investasi Biaya praoperasi6.990(3.920) (3.920) Jumlah aktiva (9.570)

7 Kewajiban dan Modal Utang Lancar : Utang Utang pajak Utang Biaya Utang jangka panjamg Utang perusahaan afiliasi Modal : Modal saham disetor Agio saham, Laba ditahan26.790(9.570) (9.570) Jumlah Kewajiban dan Modal (9.570)

8 b. Laporan Laba-Rugi PT. ABC Rekonsiliasi Perhitungan L/R Komersial dan Fiskal Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) KomersialPerbedaanFiskal WaktuPermanen Penjualan Harga Pokok Penjualan(81.210)5.360(140)(86.430) Laba Kotor46.700(5.360) Biaya Operasional (1.460) Laba Kotor33.780(5.650) Pendapatan / (beban) lain-lain : Pendapatan Kerja dan Komisi Pendapatan Deviden750-- Beban Bunga(20.570)-- Amortisasi Biaya Praoperasi(2.490)3.920-(6.410) Beban lainnya(430)-- (21.040)3.920-(24.960) Laba Bersih12.740(9.570) Penghasilan tidak kena pajak : Deviden--(750) Laba sebelum pajak12.740(9.570) Pajak Penghasilan Laba setelah pajak11.540(9.570)

9 c. Saldo Laba PT. ABC Rekonsiliasi Saldo Laba Komersial dan Fiskal Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) KomersialPerbedaanFiskal WaktuPermanen Saldo awal laba ditahan Laba bersih tahun berjalan (9.570) Pendapatan deviden--750 Dikurangi : Sumbangan--(190) Kenikmatan--(1.070) Biaya Perbaikan dan Pemeliharaan --(340) (9.570)

10 d. Penghitungan Harga Pokok Penjualan PT. ABC Rekonsiliasi Perhitungan Harga Pokok Penjualan Komersial dan Fiskal Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) KomersialPerbedaanFiskal WaktuPermanen Pemakaian bahan baku Biaya Pengobatan : Gaji, upah, dan tunjangan3.040-(140)2.900 Bahan pembantu Penyusutan Perbaikan dan Pemeliharaan Beban lain-lain (140) Biaya pabrikasi (140) Persediaan barang dalam proses : Awal tahun250-- Akhir tahun(210)-- Harga Pokok Pabrikasi (140) Persediaan barang jadi : Awal tahun Akhir tahun(980)-- Harga Pokok Penjualan (140)86.430

11 d. Penghitungan Biaya Operasional PT. ABC Rekonsiliasi Perhitungan Biaya Operasional Komersial dan Fiskal Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) KomersialPerbedaanFiskal WaktuPermanen Gaji, upah dan tunjangan (930)2.650 Beban administrasi550-- Sumbangan190-(190)- Perbaikan dan pemeliharaan 480-(340)140 Berban penjualan Penyusutan Beban lain-lain (1.460)11.750

12 Laporan Keuangan Fiskal PT. ABC Neraca Fiskal Per 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah ) AktivaKewajiban dan Modal Aktiva LancarUtang Lancar Kas dan Bank2.040 Utang Deposito5.910 Utang pajak3.300 Piutang Utang Biaya4.800 Persediaan Uang muka biaya Utang jangka panjamg Aktiva tetap ( neto ) Utang perusahaan afiliasi Aktiva Lain-lainModal Tanah Modal saham disetor Investasi Agio saham,6.600 Biaya praoperasi3.070 Laba ditahan Jumlah aktiva Jumlah Kewajiban dan Modal

13 PT. ABC Perhitungan Laba-Rugi Fiskal untuk tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah ) Penjualan Harga Pokok Penjualan(86.430) Laba Kotor Biaya Operasional Laba Kotor Pendapatan / (beban) lain-lain : Pendapatan Kerja dan Komisi1.700 Pendapatan Deviden750 Beban Bunga(20.570) Amortisasi Biaya Praoperasi(6.410) Beban lainnya(4.30) Pendapatan / (beban) lain-lain (neto)(24.960) Laba Bersih4.770 Penghasilan tidak kena pajak(750) Laba sebelum pajak4.020 Pajak penghasilan1.200 Laba setelah pajak2.820

14 PT. ABC Perhitungan Saldo Laba Fiskal untuk Tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) Jumlah awal saldo laba Laba setelah pajak tahun ini2.820 Pendapatan deviden750 Dikurangi : Sumbangan(190) Kenikmatan(1.070) Beban perbaikan dan pemeliharaan(340) Jumlah akhir saldo laba17.220

15 PT. ABC Perhitungan Harga Pokok Penjualan fiskal untuk Tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) Pemakaian bahan baku Biaya Pengolahan : Gaji, Upah dan Tunjangan2.900 Bahan pembantu4.030 Penyusutan Perbaikan dan pemeliharaan2.250 Beban lain-lain Biaya Pabrikasi Persediaan barang dalam proses : Awal tahun250 Akhir tahun(210) Harga pokok pabrikasi Persediaan barang jadi : Awal tahun9.980 Akhir tahun(980) Harga pokok penjualan86.430

16 PT. ABC Perhitungan Biaya Operasional Fiskal untuk Tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah ) Gaji, upah dan tunjangan2.650 Beban administrasi550 Perbaikan dan pemeliharaan140 Beban penjualan2.910 Penyusutan580 Beban lain-lain4.920 Total Beban Operasional11.750

17 KASUS Berikut ini laporan komersial PT. XYZ tahun 2002 PT. XYZ Nneraca Per 31 Desember 2002 (Juta Rp) AKTIVAPASIVA Aktiva lancar :Utang Lancar : Kas dan bank1.950Utang dagang5.250 Deposito berjangka3.250Utang lain-lain3.750 Piutang dagang (neto)12.250Utang pajak762 Piutang lain-lain750Utang biaya1.250 Persediaan550Utang jk Panjang jatuh tempo Uang muka pembelian1.250 Biaya dibayar dimuka1.750 Jml Aktiva Lancar21.750Jml Utang Lancar AKTIVAPASIVA Aktiva tetap (neto)20.250Utang jk. Panjang Utang pd prsh afiliasi3.660 Aktiva lain-lain :Modal : Inves pd tanah10.250Modal saham disetor Inves pd prsh afiliasi3.250Agio saham1.750 Biaya pra operasi2.250Laba ditahan Jml Aktiva57.750Jml. Pasiva57.750

18 PT. XYZ Perhitungan Laba-Rugi Untuk Tahun yang berakhir pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) Penjualan bersih Harga Pokok Penjualan (lamp. 1) Laba kotor Biaya operasional (lamp.2) Pendapatan / beban lain-lain : Pendapatan bunga325 Pendapatan komisi225 Pendapatan deviden175 Biaya bunga(3.250) Amortisasi biaya pra operasi(750) Beban lain(325) Pendapatan dan beban lain (neto)(3600) Laba sebelum pajak1.850 Pajak penghasilan(325) Laba setelah pajak1.525

19 PT. XYZ Perhitungan Laba Ditahan Per 31 Desember 2002 (Juta Rp) Saldo awal laba ditahan2.803 Laba setelah pajak1.525 Saldo akhir laba ditahan4.328

20 PT. XYZ Perhitungan Harga Pokok Penjualan Untuk Tahun yang berakhir pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) Lampiran 1 Pemakaian Bahan Baku Biaya Pengolahan : Gaji,upah dan tunjangan850 Bahan bakar950 Bahan pembantu350 Penyusutan1.350 Perawatan dan pemeliharaan750 Biaya lain-lain Jumlah biaya pabrikasi Persediaan barang dalam proses Awal tahun850 Akhir tahun(350) Harga pokok produksi Persediaan barang jadi Awal tahun2.450 Akhir tahun(450) Harga Pokok Penjualan18.750

21 PT. XYZ Perhitungan Biaya Operasional Untuk Tahun yang berakhir pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) Lampiran 2 Gaji, Upah dan tunjangan Biaya telp,fax,internet dan listrik450 Perlengkapan kantor300 Biaya perjalanan550 Bahan bakar350 Biaya sewa300 Perawatan dan pemeliharaan350 Sumbangan300 Biaya pengiriman550 Penyusutan400 Biaya lain-lain1.250 Jumlah biaya operasional6.050

22 JAWABAN KASUS a.Perhitungan Harga Pokok PT. XYZ Rekonsiliasi Perhitungan Harga Pokok Komersial dan Fiskal untuk Tahun Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) KomersialBeda Waktu Beda Tetap Fiskal Pemakaian bahan baku Biaya Pengolahan : Gaji, Upah dan Tunjangan850-(125)(2a)725 Bahan Bakar950-- Bahan Pembantu350-- Penyusutan (1a) Perawatan & Pemeliharaan Biaya Lain-lain (125)6.300 Jumlah Biaya Pabrik (125) Persediaan Brg Dalam Proses Awal Tahun850-- Akhir Tahun(350)-- Harga Pokok Produksi (125) Persediaan Barang Jadi Awal Tahun Akhir Tahun(450)-- Harga Pokok Penjualan (125)20.050

23 b. Perhitungan biaya operasional PT. XYZ Rekonsiliasi Perhitungan Biaya Operasional Komersial dan Fiskal untuk Tahun Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) KomersialBeda Waktu Beda Tetap Fiskal Gaji, Upah dan tunjangan (75) (2b)1.175 Biaya telp,fax,internet dan listrik Perlengkapan kantor300-- Biaya perjalanan550-(50)(7)500 Bahan bakar350-- Biaya sewa300-(45)(8)255 Perawatan dan pemeliharaan 350-(35)(2c)315 Sumbangan300-(300)(3)- Biaya pengiriman550-- Penyusutan400(325)(1b)-725 Biaya lain-lain1.250(525)(5)-725 Jumlah biaya operasional 6.050(200)(505)5.345

24 c. Perhitungan Laba Rugi PT. XYZ Rekonsiliasi Perhitungan Laba-Rugi Komersial dan Fiskal untuk Tahun Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) KomersialBeda Waktu Beda Tetap Fiskal Penjualan Bersih Harga Pokok Penjualan (a) (125) Laba Kotor (125) Biaya Operasional (b)6.050(200)(505)5.345 Laba Usaha (630)4.855 Pendapatan dan beban lain-lain : Pendapatan bunga325-- Pendapatan komisi225-- Pendapatan deviden175-(175)(6)- Biaya bunga(3.250)-- Amortisasi Biaya Praoperasi (750)625(4)-(1.375) Biaya lain-lain(325)-- Pendapatan dan beban lain-lain (neto) (3.600)625175(4.400) Laba-Rugi bersih1.850 (455)455 Pajak Penghasilan(325)(125)-(200) Laba Setelah Pajak (455)255

25 d.Neraca PT. XYZ Rekonsiliasi Neraca Komersial dan Fiskal Per 31 Desember 2002 (Juta Rp) KomersialBeda Waktu Beda Tetap Fiskal AKTIVA Aktiva lancar : Kas dan bank Deposito berjangka Piutang dagang (neto) (5) Piutang lain-lain750-- Persediaan550-- Uang muka pembelian Biaya dibayar dimuka PPh lebih bayar-125- Jumlah Aktiva Lancar AKTIVA Aktiva Tetap (neto)20.250(1.750)(1) Aktiva Lain-lain Investasi pada tanah Investasi pd Prsh. Afiliasi Biaya PraOperasi2.250(625)(4) Jumlah Aktiva lain-lain15.750(625) Jumlah Aktiva57.750(1.725)

26 Pasiva Utang Lancar : Utang Dagang Utang lain-lain Utang pajak762-- Utang biaya Utang jk pjg jatuh tempo Jml. Utang Lancar Utang jangka panjang Utang pd prsh. Afiliasi Jumlah Utang Jk. Panjang Jumlah Utang Modal : Modal saham disetor Agio saham Laba ditahan4.328(1.725) Jumlah Modal Jumlah Pasiva57.750(1.725)

27 e. Perhitungan Laba Ditahan PT. XYZ Rekonsiliasi Perhitungan Laba Ditahan Komersial dan Fiskal untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) Komersi al Beda Waktu Beda Tetap Fiskal Saldo Awal Laba Bersih1.850(1.850)455 Pajak Penghasilan(325)125-(200) Pendapatan Dividend dr Perusahaan afiliasi Dikurangi dengan bukan biaya : Sumbangan--(300) Biaya Natura--(235) Biaya Tiket--(50) Biaya sewa--(45) 4.328(1.725)-2.603


Download ppt "PT. ABC Neraca Komersial Per 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) AktivaKewajiban dan Modal Aktiva LancarUtang Lancar Kas dan Bank2.040 Utang55.070 Deposito5.910."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google