Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

PT. ABC Neraca Komersial Per 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) AktivaKewajiban dan Modal Aktiva LancarUtang Lancar Kas dan Bank2.040 Utang55.070 Deposito5.910.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "PT. ABC Neraca Komersial Per 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) AktivaKewajiban dan Modal Aktiva LancarUtang Lancar Kas dan Bank2.040 Utang55.070 Deposito5.910."— Transcript presentasi:

1 PT. ABC Neraca Komersial Per 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) AktivaKewajiban dan Modal Aktiva LancarUtang Lancar Kas dan Bank2.040 Utang55.070 Deposito5.910 Utang pajak3.300 Piutang64.770 Utang Biaya4.800 Persediaan4.27063.710 Uang muka biaya1.970 78.960Utang jangka panjamg 51.260 Aktiva tetap ( neto )57.490Utang perusahaan afiliasi 5.620 Aktiva Lain-lainModal Tanah50.000 Modal saham disetor 50.000 Investasi10.000 Agio saham,6.600 Biaya praoperasi6.990 Laba ditahan26.790 66.99083.390 Jumlah aktiva203.440Jumlah Kewajiban dan Modal 203.440

2 PT. ABC Perhitungan Laba-Rugi untuk tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah ) Penjualan127.910 Harga Pokok Penjualan (Lampiran 1) (81.210) Laba Kotor46.700 Biaya Operasional (Lampiran 2)(12.920) Laba Kotor33.780 Pendapatan / (beban) lain-lain : Pendapatan Kerja dan Komisi1.700 Pendapatan Deviden750 Beban Bunga(20.570) Amortisasi Biaya Praoperasi(2.490) Beban lainnya(430) Pendapatan / (beban) lain- lain (neto) (21.040) Laba Bersih Sebelum Pajak12.740 Pajak Penghasilan(1.200) Laba Setelah Pajak11.540

3 PT. ABC Perhitungan Saldo Laba untuk Tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) Jumlah awal saldo laba15.250 Laba setelah pajak tahun ini11.540 Jumlah akhir saldo laba26.790

4 Lampiran 1 : PT. ABC Perhitungan Harga Pokok Penjualan untuk Tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) Pemakaian bahab baku55.060 Biaya Pengolahan : Gaji, Upah dan Tunjangan3.040 Bahan pembantu4.030 Penyusutan5.370 Perbaikan dan pemeliharaan2.250 Beban lain-lain2.420 17.110 Biaya Pabrikasi72.170 Persediaan barang dalam proses : Awal tahun250 Akhir tahun(210) Harga pokok pabrikasi72.210 Persediaan barang jadi : Awal tahun9.980 Akhir tahun(980) Harga pokok penjualan81.120

5 Lampiran 2 : PT. ABC Perhitungan Biaya Operasional untuk Tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) Gaji, upah dan tunjangan3.580 Beban administrasi550 Sumbangan190 Perbaikan dan pemeliharaan480 Beban penjualan2.910 Penyusutan290 Beban lain-lain4.920 12.920

6 1.Rekonsiliasi Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal a.Neraca PT. ABC Rekonsiliasi Neraca Komersial dan Neraca Fiskal Per 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) KomersialPerbedaanFiskal WaktuPermanen Aktiva Aktiva Lancar : Kas dan Bank2.040-- Deposito5.910-- Piutang64.770-- Persediaan4.270-- Uang muka biaya1.970-- 78.960-- Aktiva tetap ( neto )57.490(5.650)-51.840 Aktiva Lain-lain : Tanah50.000-- Investasi10.000-- Biaya praoperasi6.990(3.920)-3.070 66.990(3.920)-63.070 Jumlah aktiva203.440(9.570)-193.870

7 Kewajiban dan Modal Utang Lancar : Utang55.070-- Utang pajak3.300-- Utang Biaya4.800-- 63.170-- Utang jangka panjamg51.260-- Utang perusahaan afiliasi5.620-- Modal : Modal saham disetor50.000-- Agio saham,6.600-- Laba ditahan26.790(9.570)-17.220 83.390(9.570)-73.820 Jumlah Kewajiban dan Modal 203.440(9.570)-193.870

8 b. Laporan Laba-Rugi PT. ABC Rekonsiliasi Perhitungan L/R Komersial dan Fiskal Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) KomersialPerbedaanFiskal WaktuPermanen Penjualan127.910-- Harga Pokok Penjualan(81.210)5.360(140)(86.430) Laba Kotor46.700(5.360)14041.480 Biaya Operasional12.920290(1.460)11.750 Laba Kotor33.780(5.650)1.60029.730 Pendapatan / (beban) lain-lain : Pendapatan Kerja dan Komisi1.700-- Pendapatan Deviden750-- Beban Bunga(20.570)-- Amortisasi Biaya Praoperasi(2.490)3.920-(6.410) Beban lainnya(430)-- (21.040)3.920-(24.960) Laba Bersih12.740(9.570)1.6004.770 Penghasilan tidak kena pajak : Deviden--(750) Laba sebelum pajak12.740(9.570)8504.020 Pajak Penghasilan1.200-- Laba setelah pajak11.540(9.570)8502.820

9 c. Saldo Laba PT. ABC Rekonsiliasi Saldo Laba Komersial dan Fiskal Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) KomersialPerbedaanFiskal WaktuPermanen Saldo awal laba ditahan15.250-- Laba bersih tahun berjalan 11.540(9.570)8502.820 Pendapatan deviden--750 Dikurangi : Sumbangan--(190) Kenikmatan--(1.070) Biaya Perbaikan dan Pemeliharaan --(340) 26.790(9.570)-17.220

10 d. Penghitungan Harga Pokok Penjualan PT. ABC Rekonsiliasi Perhitungan Harga Pokok Penjualan Komersial dan Fiskal Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) KomersialPerbedaanFiskal WaktuPermanen Pemakaian bahan baku55.060-- Biaya Pengobatan : Gaji, upah, dan tunjangan3.040-(140)2.900 Bahan pembantu4.030-- Penyusutan5.3705.360-10.730 Perbaikan dan Pemeliharaan2.250-- Beban lain-lain2.420-- 17.1105.360(140)22.320 Biaya pabrikasi72.1705.360(140)77.390 Persediaan barang dalam proses : Awal tahun250-- Akhir tahun(210)-- Harga Pokok Pabrikasi72.2105.360(140)77.430 Persediaan barang jadi : Awal tahun9.980-- Akhir tahun(980)-- Harga Pokok Penjualan81.2105.360(140)86.430

11 d. Penghitungan Biaya Operasional PT. ABC Rekonsiliasi Perhitungan Biaya Operasional Komersial dan Fiskal Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) KomersialPerbedaanFiskal WaktuPermanen Gaji, upah dan tunjangan 3.580-(930)2.650 Beban administrasi550-- Sumbangan190-(190)- Perbaikan dan pemeliharaan 480-(340)140 Berban penjualan2.910-- Penyusutan290 -580 Beban lain-lain4.920-- 12.920290(1.460)11.750

12 Laporan Keuangan Fiskal PT. ABC Neraca Fiskal Per 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah ) AktivaKewajiban dan Modal Aktiva LancarUtang Lancar Kas dan Bank2.040 Utang55.070 Deposito5.910 Utang pajak3.300 Piutang64.770 Utang Biaya4.800 Persediaan4.27063.710 Uang muka biaya1.970 78.960Utang jangka panjamg 51.260 Aktiva tetap ( neto ) 51.840Utang perusahaan afiliasi 5.620 Aktiva Lain-lainModal Tanah50.000 Modal saham disetor 50.000 Investasi10.000 Agio saham,6.600 Biaya praoperasi3.070 Laba ditahan17.220 63.07073.820 Jumlah aktiva193.870Jumlah Kewajiban dan Modal 193.870

13 PT. ABC Perhitungan Laba-Rugi Fiskal untuk tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah ) Penjualan127.910 Harga Pokok Penjualan(86.430) Laba Kotor41.480 Biaya Operasional11.750 Laba Kotor29.730 Pendapatan / (beban) lain-lain : Pendapatan Kerja dan Komisi1.700 Pendapatan Deviden750 Beban Bunga(20.570) Amortisasi Biaya Praoperasi(6.410) Beban lainnya(4.30) Pendapatan / (beban) lain-lain (neto)(24.960) Laba Bersih4.770 Penghasilan tidak kena pajak(750) Laba sebelum pajak4.020 Pajak penghasilan1.200 Laba setelah pajak2.820

14 PT. ABC Perhitungan Saldo Laba Fiskal untuk Tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) Jumlah awal saldo laba15.250 Laba setelah pajak tahun ini2.820 Pendapatan deviden750 Dikurangi : Sumbangan(190) Kenikmatan(1.070) Beban perbaikan dan pemeliharaan(340) Jumlah akhir saldo laba17.220

15 PT. ABC Perhitungan Harga Pokok Penjualan fiskal untuk Tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) Pemakaian bahan baku55.060 Biaya Pengolahan : Gaji, Upah dan Tunjangan2.900 Bahan pembantu4.030 Penyusutan10.730 Perbaikan dan pemeliharaan2.250 Beban lain-lain2.420 22.330 Biaya Pabrikasi77.390 Persediaan barang dalam proses : Awal tahun250 Akhir tahun(210) Harga pokok pabrikasi77.430 Persediaan barang jadi : Awal tahun9.980 Akhir tahun(980) Harga pokok penjualan86.430

16 PT. ABC Perhitungan Biaya Operasional Fiskal untuk Tahun 2003 (Dalam Jutaan Rupiah ) Gaji, upah dan tunjangan2.650 Beban administrasi550 Perbaikan dan pemeliharaan140 Beban penjualan2.910 Penyusutan580 Beban lain-lain4.920 Total Beban Operasional11.750

17 KASUS Berikut ini laporan komersial PT. XYZ tahun 2002 PT. XYZ Nneraca Per 31 Desember 2002 (Juta Rp) AKTIVAPASIVA Aktiva lancar :Utang Lancar : Kas dan bank1.950Utang dagang5.250 Deposito berjangka3.250Utang lain-lain3.750 Piutang dagang (neto)12.250Utang pajak762 Piutang lain-lain750Utang biaya1.250 Persediaan550Utang jk Panjang jatuh tempo 9.250 Uang muka pembelian1.250 Biaya dibayar dimuka1.750 Jml Aktiva Lancar21.750Jml Utang Lancar20.262 AKTIVAPASIVA Aktiva tetap (neto)20.250Utang jk. Panjang17.250 Utang pd prsh afiliasi3.660 Aktiva lain-lain :Modal : Inves pd tanah10.250Modal saham disetor10.500 Inves pd prsh afiliasi3.250Agio saham1.750 Biaya pra operasi2.250Laba ditahan4.328 15.75016.578 Jml Aktiva57.750Jml. Pasiva57.750

18 PT. XYZ Perhitungan Laba-Rugi Untuk Tahun yang berakhir pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) Penjualan bersih 30.250 Harga Pokok Penjualan (lamp. 1)18.750 Laba kotor11.500 Biaya operasional (lamp.2)6.050 5.450 Pendapatan / beban lain-lain : Pendapatan bunga325 Pendapatan komisi225 Pendapatan deviden175 Biaya bunga(3.250) Amortisasi biaya pra operasi(750) Beban lain(325) Pendapatan dan beban lain (neto)(3600) Laba sebelum pajak1.850 Pajak penghasilan(325) Laba setelah pajak1.525

19 PT. XYZ Perhitungan Laba Ditahan Per 31 Desember 2002 (Juta Rp) Saldo awal laba ditahan2.803 Laba setelah pajak1.525 Saldo akhir laba ditahan4.328

20 PT. XYZ Perhitungan Harga Pokok Penjualan Untuk Tahun yang berakhir pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) Lampiran 1 Pemakaian Bahan Baku 11.250 Biaya Pengolahan : Gaji,upah dan tunjangan850 Bahan bakar950 Bahan pembantu350 Penyusutan1.350 Perawatan dan pemeliharaan750 Biaya lain-lain750 5.000 Jumlah biaya pabrikasi16.250 Persediaan barang dalam proses Awal tahun850 Akhir tahun(350) Harga pokok produksi16.750 Persediaan barang jadi Awal tahun2.450 Akhir tahun(450) Harga Pokok Penjualan18.750

21 PT. XYZ Perhitungan Biaya Operasional Untuk Tahun yang berakhir pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) Lampiran 2 Gaji, Upah dan tunjangan 1.250 Biaya telp,fax,internet dan listrik450 Perlengkapan kantor300 Biaya perjalanan550 Bahan bakar350 Biaya sewa300 Perawatan dan pemeliharaan350 Sumbangan300 Biaya pengiriman550 Penyusutan400 Biaya lain-lain1.250 Jumlah biaya operasional6.050

22 JAWABAN KASUS a.Perhitungan Harga Pokok PT. XYZ Rekonsiliasi Perhitungan Harga Pokok Komersial dan Fiskal untuk Tahun Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) KomersialBeda Waktu Beda Tetap Fiskal Pemakaian bahan baku11.250-- Biaya Pengolahan : Gaji, Upah dan Tunjangan850-(125)(2a)725 Bahan Bakar950-- Bahan Pembantu350-- Penyusutan1.3501.425(1a)-2.775 Perawatan & Pemeliharaan 750-- Biaya Lain-lain750-- 5.0001.425(125)6.300 Jumlah Biaya Pabrik16.2501.425(125)17.550 Persediaan Brg Dalam Proses Awal Tahun850-- Akhir Tahun(350)-- Harga Pokok Produksi16.7501.425(125)18.050 Persediaan Barang Jadi Awal Tahun2.450-- Akhir Tahun(450)-- Harga Pokok Penjualan18.7501.425(125)20.050

23 b. Perhitungan biaya operasional PT. XYZ Rekonsiliasi Perhitungan Biaya Operasional Komersial dan Fiskal untuk Tahun Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) KomersialBeda Waktu Beda Tetap Fiskal Gaji, Upah dan tunjangan 1.250-(75) (2b)1.175 Biaya telp,fax,internet dan listrik 450-- Perlengkapan kantor300-- Biaya perjalanan550-(50)(7)500 Bahan bakar350-- Biaya sewa300-(45)(8)255 Perawatan dan pemeliharaan 350-(35)(2c)315 Sumbangan300-(300)(3)- Biaya pengiriman550-- Penyusutan400(325)(1b)-725 Biaya lain-lain1.250(525)(5)-725 Jumlah biaya operasional 6.050(200)(505)5.345

24 c. Perhitungan Laba Rugi PT. XYZ Rekonsiliasi Perhitungan Laba-Rugi Komersial dan Fiskal untuk Tahun Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) KomersialBeda Waktu Beda Tetap Fiskal Penjualan Bersih30.250-- Harga Pokok Penjualan (a) 18.7501.425(125)20.050 Laba Kotor11.5001.425(125)10.200 Biaya Operasional (b)6.050(200)(505)5.345 Laba Usaha5.4501.225(630)4.855 Pendapatan dan beban lain-lain : Pendapatan bunga325-- Pendapatan komisi225-- Pendapatan deviden175-(175)(6)- Biaya bunga(3.250)-- Amortisasi Biaya Praoperasi (750)625(4)-(1.375) Biaya lain-lain(325)-- Pendapatan dan beban lain-lain (neto) (3.600)625175(4.400) Laba-Rugi bersih1.850 (455)455 Pajak Penghasilan(325)(125)-(200) Laba Setelah Pajak1.5251.725(455)255

25 d.Neraca PT. XYZ Rekonsiliasi Neraca Komersial dan Fiskal Per 31 Desember 2002 (Juta Rp) KomersialBeda Waktu Beda Tetap Fiskal AKTIVA Aktiva lancar : Kas dan bank1.950-- Deposito berjangka3.250-- Piutang dagang (neto)12.250525(5)-12.775 Piutang lain-lain750-- Persediaan550-- Uang muka pembelian1.250-- Biaya dibayar dimuka1.750-- PPh lebih bayar-125- Jumlah Aktiva Lancar21.750650-22.400 AKTIVA Aktiva Tetap (neto)20.250(1.750)(1)-18.500 Aktiva Lain-lain Investasi pada tanah10.250-- Investasi pd Prsh. Afiliasi3.25--3.250 Biaya PraOperasi2.250(625)(4)-1.625 Jumlah Aktiva lain-lain15.750(625)-15.125 Jumlah Aktiva57.750(1.725)-56.025

26 Pasiva Utang Lancar : Utang Dagang5.250-- Utang lain-lain3.750-- Utang pajak762-- Utang biaya1.250-- Utang jk pjg jatuh tempo9.250-- Jml. Utang Lancar20.262-- Utang jangka panjang17.250-- Utang pd prsh. Afiliasi3.660-- Jumlah Utang Jk. Panjang20.910-- Jumlah Utang41.172-- Modal : Modal saham disetor10.500-- Agio saham1.750-- Laba ditahan4.328(1.725)-2.603 Jumlah Modal16.578--14.853 Jumlah Pasiva57.750(1.725)-56.025

27 e. Perhitungan Laba Ditahan PT. XYZ Rekonsiliasi Perhitungan Laba Ditahan Komersial dan Fiskal untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2002 (Juta Rp) Komersi al Beda Waktu Beda Tetap Fiskal Saldo Awal2.803-- Laba Bersih1.850(1.850)455 Pajak Penghasilan(325)125-(200) Pendapatan Dividend dr Perusahaan afiliasi --175 Dikurangi dengan bukan biaya : Sumbangan--(300) Biaya Natura--(235) Biaya Tiket--(50) Biaya sewa--(45) 4.328(1.725)-2.603


Download ppt "PT. ABC Neraca Komersial Per 31 Desember 2003 (Dalam Jutaan Rupiah) AktivaKewajiban dan Modal Aktiva LancarUtang Lancar Kas dan Bank2.040 Utang55.070 Deposito5.910."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google