CONTOH ASPEK KEUANGAN

Analisis kebutuhan dana awal KETERANGAN KEBUTUHAN DANA (Rp) Pembelian alat-alat produksi Mesin juicer (3 unit) 1.500.000 Gelas (6 lusin) 1.200.000 Sendok (6 lusin) 120.000 Sub total 2.820.000 Persiapan operasional usaha Biaya sewa tempat 2.000.000 Meja, kursi Lemari pendingin 1.250.000 Booth 1.800.000 Lampu 600.000 Iklan, promosi 1.000.000 8.650.000

Analisis kebutuhan dana awal KETERANGAN KEBUTUHAN DANA (Rp) Biaya bahan baku Bahan baku utama 5.800.000 Bahan baku pendukung 1.600.000 Sub total 7.400.000 Gaji pegawai (2 orang) 1.500.000 Gaji pengelola (5 orang) 5.000.000 6.500.000 Biaya lain-lain (5% dari biaya total) 1.300.000 Cadangan modal kerja (1 bulan) Total 34.070.000

Estimasi penerimaan OKTOBER 2013 Arus kas (1) Estimasi penerimaan OKTOBER 2013 Varian Produk Jumlah Porsi Terjual Harga / Porsi Total Penerimaan Jus Mangga 1000 10.000 10.000.000 Jus Melon 250 2.500.000 Jus Semangka Jus Mangga-Melon 200 12.500 Jus Mangga-Semangka Jus Melon-Semangka 100 1.250.000 Total 21.250.000

Estimasi penerimaan NOVEMBER 2013 Arus kas (2) Estimasi penerimaan NOVEMBER 2013 Varian Produk Jumlah Porsi Terjual Harga / Porsi Total Penerimaan Jus Mangga 1250 10.000 12.500.000 Jus Melon 250 2.500.000 Jus Semangka Jus Mangga-Melon 200 12.500 Jus Mangga-Semangka Jus Melon-Semangka Total 25.000.000

Estimasi penerimaan DESEMBER 2013 Arus kas (3) Estimasi penerimaan DESEMBER 2013 Varian Produk Jumlah Porsi Terjual Harga / Porsi Total Penerimaan Jus Mangga 1250 10.000 12.500.000 Jus Melon 250 2.500.000 Jus Semangka Jus Mangga-Melon 450 12.500 5.625.000 Jus Mangga-Semangka 200 Jus Melon-Semangka Total 28.125.000

Estimasi pengeluaran rutin Arus kas (4) Estimasi pengeluaran rutin OKTOBER 2013 Nama Akun Total Biaya sewa outlet 2.000.000 Biaya kebersihan 50.000 Biaya bahan baku 7.400.000 Gaji pegawai 1.500.000 Gaji pengelola 5.000.000 Biaya listrik, air, 250.000 dst… 16.200.000

Estimasi pengeluaran rutin Arus kas (5) Estimasi pengeluaran rutin NOVEMBER 2013 Nama Akun Total Biaya sewa outlet 2.000.000 Biaya kebersihan 50.000 Biaya bahan baku 8.400.000 Gaji pegawai 1.500.000 Gaji pengelola 5.000.000 Biaya listrik, air, 250.000 dst… 17.200.000

Estimasi pengeluaran rutin Arus kas (6) Estimasi pengeluaran rutin DESEMBER 2013 Nama Akun Total Biaya sewa outlet 2.000.000 Biaya kebersihan 50.000 Biaya bahan baku 9.400.000 Gaji pegawai 1.500.000 Gaji pengelola 5.000.000 Biaya listrik, air, 250.000 dst… 18.200.000

Depresiasi (1) Penurunan nilai guna sebuah aset akibat digunakan dalam proses produksi Nilai perolehan: harga beli aset dan biaya-biaya lain yang timbul sampai aset siap untuk digunakan Nilai sisa: nilai akhir ketika umur ekonomis aset habis Umur ekonomis: rentang waktu dimana aset dapat berfungsi secara optimal dengan hanya melakukan pemeliharaan standar Depresiasi = [nilai perolehan – nilai sisa] Umur ekonomis

Depresiasi (2) Nama Aset Nilai perolehan Umur ekonomis Nilai sisa Depresiasi per tahun Juicer 1.500.000 3 tahun 500.000 Gelas 1.200.000 5 tahun 240.000 Sendok 120.000 60.000 Meja-kursi 2.000.000 400.000 Lampu 600.000 Booth 1.800.000 360.000 Lemari pendingin 1.250.000 250.000 Total 1.930.000

Depresiasi (3) Jika ingin membebani biaya depresiasi per bulan, maka: Rp. 1.930.000 : 12 = Rp. 160.833 per bulan

Perhitungan free cash flow Akun Januari 2012 Februari 2012 Maret 2012 Revenue 21.250.000 25.000.000 28.125.000 Total cost 16.200.000 17.200.000 18.200.000 Net Profit 5.050.000 7.800.000 9.925.000 Depreciation 160.833 EBIT 4.889.167 7.639.167 9.764.167 Income Tax 488.917 763.917 976.417 Incremental earnings 4.400.250 6.875.250 8.787.750 Depreciation (+) Purchase of equipment 11.470.000 FCF -6.908.917 7.036.083 8.948.583

Uji kelayakan keuangan BEP (Break-Even Point) Kondisi dimana nilai keuntungan bernilai nol atau nilai pendapatan = nilai biaya BEP = Biaya tetap (Harga – Biaya variabel per unit) BEP = 6.600.000 = 1320 porsi (10.000-5000) BEP = 2.200.000 = 339 porsi (12.500-6000) NOTES: Lihat Estimasi Pengeluaran Rutin BT = TPR – Bahan baku

Uji kelayakan keuangan NPV = PV (Benefits) – PV (Cost) FCF -6.908.917 7.036.083 8.948.583 PV of FCF 5.609.122 6.369.425 KET: PERHITUNGAN BISA MENGGUNAKAN RUMUS DARI EXCEL

Uji kelayakan keuangan Discounted Payback Period Periode balik modal usaha / waktu yang diperlukan untuk balik modal usaha FCF -6.908.917 7.036.083 8.948.583 PV of FCF 5.609.122 6.369.425

Uji kelayakan keuangan 0 = ∑ CFt (1+IRR)t t=0 KET: PERHITUNGAN BISA MENGGUNAKAN RUMUS DARI EXCEL

PASIVA (UTANG DAN MODAL) Laporan neraca AKTIVA (ASET) PASIVA (UTANG DAN MODAL) Aktiva lancar Utang lancar Kas XXXXX Utang dagang XXXXX Persediaan XXXXX Utang bank XXXXX Piutang XXXXX Piutang tak tertagih XXXXX Piutang jangka panjang XXXXX Total aktiva lancar XXXXX Total utang XXXXX Aktiva tetap Modal Tanah XXXXX Modal pemilik I XXXXX Bangunan XXXXX Modal pemilik II XXXXX Peralatan Produksi / Perlengkapan XXXXX Modal pemilik III XXXXX Total aktiva tetap XXXXX Total Modal XXXXX Total Aktiva XXXXX Total Pasiva XXXXX

Nominal (dalam ribuan rupiah) Laporan laba rugi Akun Nominal (dalam ribuan rupiah) Revenue Penjualan Rp. XXXXX Pengeluaran (expenses) Harga Pokok Produksi Laba Kotor Beban gaji Beban sewa tempat Beban depresiasi Beban lain-lain Laba sebelum bunga dan pajak Beban bunga Laba sebelum pajak Pajak Laba bersih