MODUL 11 Pengelolaan Kas : KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK Kas Kecil a. Sistem Dana Tetap (Metode Imprest) Contoh 1: Catatlah transaksi di bawah ini dalam buku kas kecil dengan system dana tetap. Maret April Jawab: 1 6 10 13 15 18 20 23 25 28 29 31 Dibentuk dana kas kecil dengan mengeluarkan cek No.17 sebesar Rp 2.000.000 Dibeli materai tempel Rp 14.000,-. Surat bukti No.1 Dibayar beban telegram ke semarang Rp 50.000,-. Surat bbukti No.2 Dibayar biaya angkut pembelian Rp 100.000,- Surat bukti No.3 Dibeli perlengkapan kantor Rp 150.000,-. Surat Bukti No.4 Dibayar upah pesuruh Rp 10.000,- Surat bukti No.5 Dibeli perlengkapan kantor Rp 120.000,- Surat bukti No.6 Dibayar langganan surat kabar Rp 30.000,- Surat bukti No.7 Dibayar uang makan pegawai yang lembur Rp 100.000,- Surat bukti No.8 Dibeli materai pos Rp 21.000,- Surat bukti No.9 Dibayar telpon bulan Pebruari Rp 150.000,- Surat bukti No.10 Dibayar perlengkapan kantor Rp 100.000,- Surat bukti No.11 Dibayar reparasi peralatan kantor Rp 120.000,- Surat bukti No.12 Diisi kembali dana kas kecil dengan cek No.25 Buku kas Kecil ‘13 Pengantar Akuntansi I Minanari SE.,M.,Si. Pusat Bahan Ajar dan Elearning Universitas Mercu Buana http://www.mercubuana.ac.id 1

b. Buat akun Dana Kas Kecil dengan lajur bentuk T sederhana. Tutup 30 April dan buka kembali 1 Mei 2000. Jawab; Jurnal Umum Dana Kas Kecil April 1 DKK Rp 2.000.000,00 Kas 5 Sapu Kantor Rp 100.000,00 8 Langgagan Surat kabar Rp 58.000,00 10 By Upah Pesuruh Rp 50.000,00 11 Materai & Perangko Rp 70.000,00 14 By Konsumsi Rapat Rp 150.000,00 18 By Telegram Rp 12.500,00 21 By air dan minum Rp 30.000,00 25 Rp 1.000.000,00 28 Rp 35.000,00 30 Rp 18.000,00 April 1 Rp 2.000.000,00 5 Rp 100.000,00 25 Rp 1.000.000,00 8 Rp 58.000,00 10 Rp 50.000,00 11 Rp 70.000,00 14 Rp 150.000,00 18 Rp 12.500,00 21 Rp 30.000,00 28 Rp 35.000,00 30 Rp 18.000,00 Rp 2.441.500,00 Rp 3.000.000,00 Mei Saldo ‘13 Pengantar Akuntansi I Minanari SE.,M.,Si. Pusat Bahan Ajar dan Elearning Universitas Mercu Buana http://www.mercubuana.ac.id 3

Bentuk Vertikal Fa. Agus & Co Rekonsiliasi Laporan Bank Per 31 Desember 2000 B. Ayat Penyesuaian Contoh 2: Salinan rekening Koran yang diterima perusahaan Handoko pada tanggal 31 Desember 2000 menunjukkan saldo Rp 12.575.000,00. Menurut catatan perusahaan saldo kas adalah Rp 13.250.000,00. Selisih itu adalah disebabkan pos-pos berikut: a. Penyetoran uang tunai ke Bank tgl 20 Desember 2000 sebesar Rp 725.000,00 belum di catat oleh Bank. b. Bank memperhitungkan sebagai beban biaya administrasi bank Rp 10.000,00 c. Bank memberikan bunga uang perusahaan sebesar Rp 60.000,00 Diminta: 1. Menyusun rekonsiliasi bank per 31 Des’00 2. Jurnal penyesuaian yang diperlukan. Sa l do menurut ca ta ta n Ba nk Rp 31.482.500,00 Pengura nga n: Cek ya ng bereda r: Cek AD No.14 Rp 1.200.000,00 Cek AD No.15 Rp 1.000.000,00 Cek AD No.16 Rp 1.500.000,00 Rp 3.700.000,00 Rp 27.782.500,00 Sa l do menurut ca ta ta n perus a ha a n Rp 27.250.000,00 Pena mba ha n: Nomi na l Rp 525.000,00 Bi a ya i nka s o Rp (15.000,00) Rp 510.000,00 Ja s a gi ro Rp 25.000,00 Bi a ya Admi ni s tra s i Rp (2.500,00) Rp 22.500,00 Sa l do ka s ya ng bena r 31 Des '00 Ta ngga l Perki ra a n da n Ketera nga n Debi t Kredi t Des 31 Ka s Rp 510.000,00 Beba n i nka s o Rp 15.000,00 Pi uta ng Rp 525.000,00 Rp 22.500,00 Beba n Admi ni s tra s i Rp 2.500,00 Penda pa ta n Bunga Rp 25.000,00 ‘13 Pengantar Akuntansi I Minanari SE.,M.,Si. Pusat Bahan Ajar dan Elearning Universitas Mercu Buana http://www.mercubuana.ac.id 5